EJERCICIO EXAMEN FINAL

ASIGNATURA: PRESUPUESTOS

NRC: 8540

CLAUDIA FERNANDA SALAZAR URTADO ID 441549

LUISA FERNANDA ZAPATA MEJIA ID 447239

ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

IV SEMESTRE MARTES Y JUEVES

OCTUBRE 31 DE 2016
 1- Clases de presupuesto y características:

-SEGÚN LA FLEXIBILIDAD

Rígidos, estáticos, fijos o asignados.

Estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado este, no se permiten los
ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control
anticipado, sin considerar el comportamiento económico, cultural, político, demográfico o
jurídico de la región donde actúa la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen al
presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector público.

Flexibles o Variables

Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse
a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos, costos y
gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia
aplicación en el campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de fabricación,
administrativos y ventas.

-SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRAN

La determinación del lapso que abarcarán los presupuestos dependerá del tipo de operaciones
que realice la Empresa, y de la mayor o menor exactitud y detalle que se desee, ya que a más
tiempo corresponderá una menor precisión y análisis. Así pues, pueden haber presupuestos:

A costos plazos, Son los presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operación y
estos suelen abarcar un año o menos.

A largo plazo, En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes
empresas.

Presupuesto De Operación

Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurológica de la
Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o
servicio, son componentes de este rubro:

· Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)

· Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos)

· Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.)

· Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)

· Presupuesto gasto de fabricación.

· Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia)

· Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores, publicidad)

· Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de obra y

distribución del trabajo)

2- Ventajas y desventajas de los presupuestos:

VENTAJAS
Se tiene mayor orden en la conservación
de archivos de la empresa
Planear los resultados de la empresa en
dinero y en volúmenes
Controlar el manejo de ingresos y egresos
de la empresa
Coordina y relaciona las actividades de la
empresa
Logra resultados de las operaciones
periódicas
DESVENTAJAS
Es presupuesto privado no obligatorio
No existe un sistema contable que genere
confianza y credibilidad
No se tienen controles efectivos respecto de
la presupuestación
Solo se estudian las cifras convencionales y
las operaciones demostrativas del momento,
sin tener en cuenta los antecedentes y causas
de los resultados.
Existe una mala comunicación y control de
los directivos.
 3- Cuadro comparativo

Pres. ventas Pres. producción De mano de obra

Determina el nivel de Relacionado con el Diagnostico requerido para
venta real y proyectada de presupuesto de ventas, contar con una diversidad
una empresa para proyectado y ajustado por de factor humano, capaz de
determinar límite de el cambio en el inventario. satisfacer los
tiempo. requerimientos de la
Por ejemplo: el pronóstico Determina si la empresa producción planeada.
de venta suministrada son puede producir las
los gastos para el cantidades proyectadas con Componente:
presupuesto de la finalidad de evitar un *personal diverso
producción, gastos de costo exagerado con la *cantidad de hrs requeridas
ventas y administrativos. mano de obra. *cantidad de hrs
trimestrales
*valor por hr unitario

4- Que es presupuesto de tesorería y cuáles son los objetivos:

También denominado flujo de caja o efectivo, porque consolida las diversas transacciones
relacionadas con las entradas de fondos monetarios, ventas al contado, recuperación de
cartera e ingresos financieros.

Objetivos:

 Determinar las entradas de efectivo

 Determinar las salidas de efectivo

 Determinar los sobrantes o faltantes

 Identificar el comportamiento del flujo de caja

 Evaluar las políticas de pagos y recaudo.

  PRODUCTO AÑO 1 AÑO2 AÑO 3    
  BOLSO ACTIVIDAD 15.000 25.000 30.000    
               
AÑO X X^2 YX Y" Y-Y"    
1 -1 1 -15000 -15.833 30833    
2 0 0 0 23.333 1667    
3 1 1 30000 30.833 -833    
TOTAL 0 2 15000 38333 31667    
               
y =a+bx              
a= 70000/ 3 $ 23.333          
$
b= 15000 / 2 7.500          
               
y= 23.333+(7500) (-1)= -15833          
y= 23.333+(7500) (0)= 23333          
y= 23.333+(7500) (1)= 30833          
               
  PRONOSTICO Y= 23333+(7500) (2) = 4000 +25 % = 47.916        
        pronostico año 4      
               
             
               
  PRODUCTO AÑO 1 AÑO2 AÑO 3    
  SOMBRERO ACTIVIDAD 8.000 9.700 10.600    
               
AÑO X X^2 YX Y" Y-Y"    
1 -1 1 -8.000 -8.133 16133    
2 0 0 0 9.433 267    
3 1 1 10.600 10.733 -133    
TOTAL 0 2 2.600 12033 16267    
               
y =a+bx              
a= 28.300 / 3 $ 9.433          
$
b= 2.600 / 2 1.300          
               
y= 9.433+(1.300) (-1)= -8.133          
y= 9.433+(1.300) (0)= 9.433          
y= 9.433+(1.300) (1)= 10.733          
               
  PRONOSTICO Y= 9.433+(1.300) (2) = 12750 +25 % =15.041      
        pronostico año 4      
               
               
  1, VENTAS     3, NIVELES DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
               
  BOLSO= 47.916   PRODUCTO INV INIC INV FINAL  
  SOMBRERI= 15.041   BOLSO 5000 8500  
        SOMBRERERO 2500 4500  
               
  2, DISTRIBUCION PORCENTUAL   4, POLITICAS SOBRE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
               
  I TRIMESTRE 15%   BOLSO 10% DE LAS VENTAS DE PERIODO
  II TRIMESTRE 15%   SOMBRERERO 15% DE LAS VENTAS DE PERIODO
  III TRIMESTRE 10%          
  IV TRIMESTRE 60%          
               
  CEDULA PRESUPUESTARIA          
               
  DETALLE TRIM I TRIM II TRIM III TRIM IV TOTAL  
  % DISTRIB 15% 15% 10% 60%    
  BOLSO 7187 7187 4792 28750 47916  
  SOMBRERERO 2256 2256 1504 9025 15041  
               

PRESUPUESTO DE
  PRODUCCION          
      BOLSO        
  DETALLE TRIM I TRIM II TRIM III TRIM IV TOTAL  
  INV FINAL 1078 1078 479 8500 8500  
  (+) VENTAS 7187 7187 4792 28750 47916  
  (=) NECESIDADES 8265 8265 5271 37250 59051  
  (-) INV INICIAL -5000 -1078 -1078 -479 -7635  
 

  (=) PRODUCCION 13265 9343 6349 37729 66686

               

      SOMBRERERO    
  DETALLE TRIM I TRIM II TRIM III TRIM IV TOTAL  
  INV FINAL 338 338 150 4500 4500  
  (+) VENTAS 2256 2256 1504 9025 15041  
  (=) NECESIDADES 2594 2594 1654 13525 20368  
  (-) INV INICIAL -2500 -338 -338 -150 -3326  
  (=) PRODUCCION 5094 2932 1992 13675 23694