Tratamiento Fiscal

Imagina Ser

Marzo 2022
Tratamiento
fiscal
 Deducciones personales LISR 151 y 185

Son los gastos que los contribuyentes tienen derecho a deducir de sus ingresos acumulables en la Declaración Anual.

• Honorarios y gastos • Aportaciones • Cuentas especiales de

Aportaciones al Retiro
Deducciones Personales

médicos. complementarias AFORE ahorro

Estimulo Fiscal 185 LISR

• Gastos Funerarios • Plan Privado de Pension • Fondos de inversión
• Intereses hipotecarios • Plan Personal de Retiro • Primas de seguro de
• Primas de seguro GMM retiro
• Transporte escolar
obligatorio Bolso PPR Imagina Ser Bolso Deducible
• Donativos Imagina Ser

15% Ingreso o 10% Ingreso o Hasta 152,000

5 UMAS 5 UMAS anuales

*** Estas deducciones no son aplicables para personas morales ni personas físicas del Régimen de Incorporación
Fiscal (RIF) o Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) ***
 Documentos fiscales
Plan Personal de Retiro (PPR)

Para la declaración anual el documento probatorio que el cliente utilizará es la

Constancia para efectos fiscales.

¿En dónde encuentra este

comprobante?

En el portal de facturación,
sección “Constancias” a partir
del 15 de febrero del ejercicio
fiscal siguiente.
 Documentos
Aportaciones deducibles Art. 185

Para la declaración anual el documento probatorio que el cliente utilizará es el

CFDI Versión 3.3

¿En dónde encuentra

este comprobante?

En el portal de facturación
en la sección de Facturas.

https://www.smnyl-
clientes.com.mx/SMNYL.POR.PortalFacturacion.Sit
ioWeb/Default.aspx
 Periodo de acumulación
Plan Personal de Retiro (PPR)

Retiro parcial 1. Se retendrá el 20% sobre el interés real ganado en la póliza del
monto a entregar (artículo 133 de la LISR).
2. Adicionalmente, al monto que resulte, se le aplicará la
Cancelación retención del 20% sobre el total a entregar (artículo 151 de la
LISR).

Se entregará al asegurado el valor de rescate del Bolso PPR y estarán

Invalidez exentas las aportaciones que sean equivalentes a los 90 UMAS anuales, al
excedente se aplicará una retención del 20%.

Se retendrá el 20% de la suma asegurada, sobre la proporción que el Bolso

Fallecimiento PPR represente, sin importar si el beneficiario asignado es en línea recta o
no.
 Periodo de acumulación
Aportaciones deducibles Art. 185

Retiro parcial
Hay retención provisional sobre el monto a entregar la
tasa máxima establecida por la LISR del año fiscal en
curso, 35%.
Cancelación

Invalidez
No habrá retención de impuestos.

Fallecimiento
Edad de retiro

Liquidación en la edad de retiro Fallecimiento

 Pago único: Sin retención de impuestos hasta 90 UMAS

anuales. Mismo tratamiento fiscal que
 Ingresos mensuales: Sin retención de impuestos hasta 15 se le daba al beneficiario
Bolso PPR UMAS mensuales, el asegurado deberá de acumularlo a original de los ingresos
sus ingresos. mensuales a la edad de
 En ambos casos, si excede el monto deducible, se aplicará retiro.
una retención del 20% sobre el excedente.

 Pago único e ingresos mensuales: Hay retención

Bolso Tasa máxima establecida
provisional sobre el total del Bolso deducible (Tasa
Deducible equivalente al 35%.
máxima establecida equivale al 35%).
Edad de retiro
Liquidación en la edad de retiro Fallecimiento
Contratante Persona física:
 Para edad 60, 65 y 70:
Contratante = asegurado: Sin retención sobre lo que reciba el asegurado
Contratante ≠ Asegurado: Sin retención sobre lo que reciba el asegurado Mismo tratamiento
pero deberá acumular el monto recibido a sus demás ingresos. fiscal que se le
 Para la edad de retiro 55: daba al
beneficiario
Contratante = asegurado: Retención del 20% sobre el interés real ganado
original de los
que se reciba al vencimiento del plan y deberá acumular ganancia a sus ingresos
Bolso demás ingresos. mensuales a la
No edad de retiro.
Contratante ≠ asegurado: Sin retención sobre el Bolso No deducible que
deducible
reciba el asegurado pero deberá acumular el monto recibido a sus demás
ingresos.

Retención del 20%

Contratante Persona moral: del importe de
 Retención del 20% sobre el importe a pagar (artículo 142, fracción XVI). pago (artículo 142,
fracción XVI).
Cambio en topes
Preguntas