TERCERO COLEGIO “ISMAEL PÉREZ PAZMIÑO”

FICHA PARA TERCERO DE BACHILLERATO TÉCNICO

CURSO: Tercero de bachillerato MÓDULO Paquetes Contables y Trib. FIGURA PROFESIONAL: Contabilidad
A,B,C,D FORMATIVO:
DOCENTE: Mgs. Zoila Esperanza Crespo CORREO: zecgeminis@yahoo.com TELÉFONO: 0994251782
Toro
UNIDAD: 4. SOFTWARE TRIBUTARIO: SUB-TEMA TEMA: Declaración mensual y semestral del Impuesto al Valor
Agregado IVA, personas naturales y jurídicas denominadas
agentes de retención por SRI.
Identificar los elementos de la obligación tributaria con el objetivo de dar cumplimiento a las obligaciones de los contribuyentes
OBJETIVO: denominados agentes de retención por SRI
Identificar la obligación tributaria y su reglamento
Conocer la información a declarar en el formulario 104 (IVA) y 103 (retenciones en fuente)
Identificar las fechas y plazos de la presentación de las declaraciones
Identificar la documentación pertinente para la recolección de la información para la declaración
Registrar la información en el formulario en línea y generar los comprobantes de pago de los impuestos
Realizar ejemplos para fijar el conocimiento
Actitud y Valorar el manejo transparente y responsable de las políticas económicas para el desarrollo del país.
Normas:
SEMANA: Semana 1 FECHA: Del 03 al 07 de enero del 2022 PARCIAL: Segundo QUIMESTRE 2
VALORES: Seguridad, autocuidado, respeto, pensamiento crítico, autoconocimiento.

CONTENIDO ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

SEMANAS DEL 03 al 07 DE ENERO 2022 SEMANAS DEL 03 AL 07 DE ENERO 2022

TEMA: Declaración del Impuesto al Valor Agregado
IVA.
SUBTEMA: Declaración mensual y semestral de IVA a
los contribuyentes denominados Agentes de
retención por el SRI
Apoyándose en los contenidos expuestos complemente, aclare
y precise las siguientes actividades:
Ejemplos:
1.-Desarrolla los siguientes estudios de casos argumentado tu respuesta:
CASO 1: ¿Hasta qué fecha tiene plazo el contribuyente CIA JUCM CIA LTDA. de RUC
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO 1791984722001 para presentar su declaración de IVA correspondiente al mes de
INTERNO. noviembre del 2021?
Art. 158.- Declaración del impuesto.- Los sujetos pasivos del Impuesto
al Valor Agregado que efectúen transferencias de bienes o presten Respuesta:
servicios gravados con tarifa 12% del Impuesto al Valor Agregado, y
aquellos que realicen compras o pagos por las que deban efectuar la
retención en la fuente del Impuesto al Valor Agregado, están obligados
a presentar una declaración mensual o semestral de las operaciones
gravadas con este tributo, realizadas en el mes inmediato anterior y a CASO 2:
liquidar y pagar el Impuesto al Valor Agregado causado, en la forma y
dentro de los plazos que establece el presente reglamento.

Quienes transfieran bienes o presten servicios

gravados
Únicamente con tarifa 0%, así como aquellos que estén
sujetos a la retención total del IVA causado, presentarán
declaraciones semestrales; sin embargo, si tales sujetos pasivos deben
actuar también como agentes de retención del IVA, obligatoriamente
sus declaraciones serán mensuales.

Las obligaciones mencionadas en este artículo, deberán ser cumplidas

aunque en uno o varios períodos no se hayan registrado ventas de
bienes o prestaciones de servicios, no se hayan producido
adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones por el Impuesto al
Valor Agregado, excepto para el caso de las personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad, que importen servicios gravados, cuyas
obligaciones como contribuyentes por el IVA retenido, estarán ligadas
únicamente al período en el cual realizaron la importación del servicio
gravado.

Las personas naturales, las Instituciones del Estado, las empresas

públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas, y las
sociedades que importen bienes, liquidarán el Impuesto al Valor
Agregado en la correspondiente declaración de importación. El pago
de este impuesto se
efectuará en cualquiera de las instituciones autorizadas para cobrar
tributos, previa la desaduanización de la mercadería.

RETENCIONES A DECLARADAS

De acuerdo a la normativa vigente existen seis tarifas de porcentajes

de retención del IVA y son: 10%, 20%, 30%, 50%, 70%, 100% y 0% del
impuesto, estas varían de acuerdo a quién es el agente de retención y
a quién se retiene.
En el caso de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
pueden tener el rol tanto de agentes de retención como de sujetos de
retención.
FECHAS Y PLAZOS PARA DECLARAR
Los sujetos pasivos del IVA declararán el impuesto de las
operaciones que realicen mensualmente y pagarán los valores
correspondientes a su liquidación en el siguiente mes, hasta las
fechas que se indican a continuación, atendiendo al noveno
dígito del número del Registro Único de Contribuyentes - RUC:
 SE PIDE:
1.- Llenar el cuadro de ventas
2.- Llenar el cuadro de compra y sus respectivas retenciones
3.- Llenar el formulario 104
4.- Llenar el formulario 103 de retenciones

Si cuentas con acceso a Internet, puedes obtener más información en los

siguientes enlaces:
https://www.tramitesecuador.net/sri/formulario-104/

 Elabore un Glosario de los términos tributarios encontrados en la agenda de las

actividades
Los mismos plazos, sanciones y recargos se aplicarán en los casos
de declaración y pago tardío de retenciones, sin perjuicio de
otras sanciones previstas en el Código Tributario y en la Ley de
Régimen Tributario Interno. Los sujetos pasivos que deban
presentar su declaración semestral se sujetarán a los días
descritos anteriormente.
excepto los agentes de retención que deberán presentar la
declaración mensual, atendiendo al noveno dígito del número
del Registro Único de Contribuyentes - RUC, en los meses
señalados:
 FORMULARIO 102A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS No.
RESOL UCIÓN N° NAC-DGERCGC NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

1 00 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

10 2 AÑO 10 4 Nº. DE FORMUL ARIO QUE SUSTITUYE

IM PORTANTE: POSICION EL CURSO SOBRE EL CASILLERO PARA OBTENER
AYUDA SOBRE SU LLENADO
10 5 Nº. DE EMPL EADOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

2 00 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 20 2 APEL LIDOS Y NOMBRES COMPLETOS / RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL DE LA SUCESIÓN INDIVISA
2 01
0 0 1

RENTA IMPONIBLE
RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL AVALÚO INGRESOS GASTOS DEDUCIBLES
( INGRESOS - GASTOS DED.)
ACTIVIDADES EMPRESARIALES CON REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS 48 1 + 49 1 (-)

INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A L A RENTA ÚNICO 71 0

LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL 71 1 + 72 1 (-)

OCUPACIÓN LIBERAL ( INCL UYE COMISIONISTAS, ARTESANOS, AGENTES, REPRESENTANTES Y DEMÁS
71 2 + 72 2 (-)
TRABAJADORES AUTÓNOMOS)

ARRIENDO DE BIENES INMUEBL ES 70 3 71 3 + 72 3 (-)

ARRIENDO DE OTROS ACTIVOS 70 4 71 4 + 72 4 (-)

RENTAS AGRÍCOL AS 70 5 71 5 + 72 5 (-)

INGRESO POR REGALÍAS 71 6 +

INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 71 7 +

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 71 8 +

DIVIDENDOS 71 9 +

OTRAS RENTAS GRAVADAS 72 0 + 73 0 (-)

SUBTOTAL 72 9 = 73 9 =

RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 7 29 -7 39 7 49 =

SUELDOS, SALARIOS, INDEMNIZACIONES Y OTROS INGRESOS L ÍQUIDOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 74 1 + 75 1 (-) 7 59 +

SUBTOTAL BASE GRAVADA 74 9+75 9 7 69 =

OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES APLICABLE AL PERÍODO

GASTOS PERSONAL ES - EDUCACIÓN 77 1 (-)

GASTOS PERSONAL ES - SALUD 77 2 (-)

GASTOS PERSONAL ES - AL IMENTACIÓN 77 3 (-) TOTAL GASTOS PERSONALES

GASTOS PERSONAL ES - VIVIENDA 77 4 (-) SUMAR DEL 77 1 AL 77 5

GASTOS PERSONAL ES - VESTIMENTA 77 5 (-) 7 80 (=)

EXONERACIÓN POR TERCERA EDAD 77 6 (-)

74 0 TIPO DE BENEFICIARIO

IDENT IFI CACI ÓN DE L A PERSONA CON DISCAPACIDAD A QUIEN

75 0
SUSTI TUYE ( C.I. O PASAPORT E)
EXONERACIÓN POR DISCAPACIDAD
76 0 PORCENTAJE DE DISCAPACIDAD

MONTO DE EXONERACIÓN 77 7 (-)

50 % UTIL IDAD ATRIBUIBL E A L A SOCIEDAD CONYUGAL POR LAS RENTAS QUE
77 0 IDENT IFI CACI ÓN DEL CÓNYUGE (C.I . O PASAPORT E) 77 8 (-)
LE CORRESPONDA
SUBTOTAL OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES SUMAR DEL 77 1 AL 7 78 77 9 =

OTRAS RENTAS EXENTAS VALOR IMPUESTO PAGADO INGRESOS

INGRESOS POR L OTERÍAS, RIFAS Y APUESTAS 78 1 78 3 +

HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES 78 2 78 4 +

PENSIONES JUBIL ARES 78 6 +

OTROS INGRESOS EXENTOS 78 7 +

SUBTOTAL OTRAS RENTAS EXENTAS 78 9 =

RESUMEN IMPOSITIVO

BASE IMPONIBLE GRAVADA 76 9- 77 9 8 32 =

TOTAL IMPUESTO CAUSADO 8 39 =

(-) ANTICIPO PAGADO 8 40 (-)

(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO 8 39 -8 40 >0 8 42 =

(=) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO 8 39 -8 40 <0 8 43 =

(-) RETENCIONES EN L A FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL 8 45 (-)

(-) RETENCIONES EN L A FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 8 46 (-)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO POR DIVIDENDOS 8 47 (-)

(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO 8 48 (-)

(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A L A RENTA PAGADO POR ESPECTÁCUL OS PÚBL ICOS 8 49 (-)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES 8 50 (-)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SAL IDA DE DIVISAS 8 51 (-)

(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIAL ES 8 52 (-)

SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 8 42 -8 43 -8 45 -8 46 -84 7- 84 8- 84 9- 85 0-8 51 -8 52 >0 8 55 =

SUBTOTAL SALDO A FAVOR 8 42 -8 43 -8 45 -8 46 -84 7- 84 8- 84 9- 85 0-8 51 -8 52 <0 8 56 =

(+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 8 57 (+)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A L A RENTA ÚNICO 8 58 (-)

IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 8 59

SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 8 69

50 % Impues to a la Re nt a Ca us ado Me nos Re tenc iones Menos
ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO Cr édito Tribut ar io por Divide ndos 8 71 +8 72 8 79 =

PRIMERA CUOTA 8 71 (+)

ANTICIPO A PAGAR
SEGUNDA CUOTA 8 72 (+)

PAGO PREVIO ( Inform a tivo) 8 90

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Pa ra de clara c iones s us titutiva s)

INTERÉS 8 97 USD IMPUESTO 89 8 USD MULTA 89 9 USD

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO ( lue go de imputac ión a l pago en dec lar ac ione s s us tit ut iva s)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 85 9- 89 8 9 02 +

INTERÉS POR MORA 9 03 +

MUL TA 9 04 +

TOTAL PAGADO 9 99 =

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 9 05 USD

MEDIANTE COMPENSACIONES 9 06 USD

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 9 07 USD

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES DETALLE DE COMPENSACIONES
DESMATERIALIZADAS

9 08 N/C No 9 10 N/C No 91 2 N/C No 91 6 Res ol No . 91 8 Res ol No .

9 09 USD 9 11 USD 91 3 USD 91 5 USD 91 7 USD 91 9 USD

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR L O QUE ASUMO L A RESPONSABIL IDAD LEGAL QUE DE EL LA SE DERIVEN (Art. 1 0 1 d e la L.R.T.I.)

FIRMA SUJETO PASIVO

NOMBRE : 19 8 Céd ula d e Ide nti da d o No. de Pas ap or te

Encuentra más información en los siguientes enlaces de apoyo:

https://www.sri.gob.ec/web/guest/impuesto-al-valor-agregado-iva (Declaración y
pago del IVA)
https://www.slideshare.net/informaticajonhy/libro-secundaria-de-sri
(ver páginas 92)

https://www.youtube.com/watch?v=G2uqj7Y_NxM