UNIVERSIDAD PERUANA UNION

AUDITORIA TRIBUTARIA
PRACTICA CALIFICADA No. 1 AT 2022-2

APELLIDOS Y NOMBRES:

Enunciado :
Ud. ha sido contratado para llevar a cabo la auditoria Tributaria preventiva debiendo tomar las acciones
correctivas del caso, tipificar las sanciones y aplicar la discrecionalidad y o gradualidad según el caso que
se plantea; en todos los casos realice el siguiente orden en el desarrollo de sus casos ( se tomara en su
evaluación el orden siguiente en las respuestas:
a) Enunciado del planteamiento del Problema o antecedente de la
infracción
b) Tipificación de la infracción, así como indicar a que tabla pertenece la
infracción la posibilidad aplicación de la discrecionalidad o gradualidad según el caso
c) Fecha de la comisión de la infracción y la fecha de pago
d) Determinación de multa con el TIM correspondiente.
e) Recomendaciones o sugerencia al cliente para mejorar su situación tributaria.

Caso 1 :
El contribuyente XX fue citado con Esquela de citación a efecto proporcione información de sus ingresos declarados
en el formulario PDT 710 ,

La SUNAT indico que el contribuyente presento DJ Impto. Rta 2019 la suma de S/. 24000 , pero en las DJ. De
enero a diciembre de 2019 en las declaraciones del IGV declaro S/ 42000. por lo que le contribuyente no subsano
la infracción al no cumplir otorgar la información correspondiente y pago la infracción correspondiente el
20 de Diciembre 2020.

Caso 2
Dato: Según la ficha RUC se encuentra en el regimen Tributario ¿??.....Sus
ingresos netos del año anterior son de S/. 850 000.

ESTRELLA SAC identificado según Ruc :20442524540 Omite en presentar su declaración de IGV - Renta Mensual de
Abril 2021
 Que venció el 14 de Mayo 2021 por lo tanto el 14 de Junio del presente mes
Presentó su declaración y pagó su multa sin esperar que llegue la Notificación de parte de SUNAT

Nos consulta el contribuyente

1.¿Cuál es el importe de multa por no haber presentado la declaración dentro del plazo establecidos?
2. Que libros contables esta obligado a llevar tributariamente

Caso 3
Dato: Según la ficha RUC se encuentra en el regimen Tributario…….Sus
ingresos netos es de S/. 880 000 ejercicio anterior

Pacifico SAC identificado según Ruc :20442524545 Omite en presentar su declaración Anual 2020
que venció el 05 de Abril 2021 por lo tanto el 12 de Abril del presente mes presentó su declaración
y pagó su multa sin esperar que llegue la Notificación de parte de sunat

Nos consulta el contribuyente

1.¿Cuál es el importe de multa por no haber presentado la declaración dentro del plazo establecidos?
2. Que libros Contables esta obligado a llevar tributariamente.

Caso 4
• Empresa La Luz SAC del régimen …….. (ingresos netos del ejercicio anterior
• S/ 8 050 000) y que según ficha RUC lleva contabilidad manual, pero en verificación SUNAT
• detecta que durante el ejercicio 2020 ha pegado las hojas que imprimía en un software.
• Sunat le otorga 3 días para subsanar:pero el contribuyente no lo hace
• Fecha de legalización 01 Enero 2020 Intervencio de Sunat 5 de Mayo 2020
1. ¿En qué infracción incurrió?
2. Que libros contables de obligatoriedad tributaria debe llevar este contribuyente

Caso 5
Empresa El Cisne SAC . RUC 20138522256 omitió registrar la venta de vehículos en su registro y no
emitió comprobantes de pago. Contribuyente inició operaciones en el año 2021. Las ventas se
produjeron en febrero de 2022.
Se encuentra en el Régimen Tributario ……. ingresos netos del ejercicio anterior fueron de S 1000 000
Subsanación voluntaria fecha de pago 31 Marzo 2021
Respuesta:
1. Que infracción incurrió y cual esl monto que pago
CASO 6
Una contribuyente que tuvo ingresos netos el ejercicio anterior de S.900 000 tiene Diario Simplificado el
RV y RC pregunta: ¿si puede llevar en forma manual el libro diario Simplificado y los y RV y RC pero en
realidad lo que hace es que pegar la hojas que lo saca del Contasis en el formato indicado en RS 234
SUNAT es correcto esto?
Indica que para la obligatoriedad de llevar libros electrónicos tiene los siguientes datos

Ejercicio Mes Inicio Mes Final Valor de la UIT Ingresos a Ingresos de la

según año partir 75 UIT Empresa de
May 2020 a
Abril 2021
2022 Mayo 2020 Abril 2021 550 000

Pregunta
1. A que libros esta obligado a llevar para efectos tributarios
2. De acuerdo al caso indique cual es la posibilidad que lleve los libros electrónicos y cuales
3. Tipifique la sanción que pudiera estar cometiendo según lo indicando anteriormente.

CAS0 7

La empresa Jupiter SAC inicia sus actividades Enero 2021 pero legaliza los libros después, pero antes
de que la SUNAT los fiscalize ¿en que infracción incurre ?la fecha de legalización es 5 de Enero 2022 y
los ingresos netos del ejercicio anterior fueron de 8820000 la fecha que Ud. interviene como Auditor
Tributario preventivo es 25 de Octubre 2022

Que haría que recomendaría como tipifica la infracción

Anexos