Etapas del Presupuesto

La elaboración de un presupuesto, consta de tres áreas básicas, las cuales son: conceptualización,
procedimiento y síntesis (Burbano, 2005). Los cuales se traducen en los siguientes pasos:

Preiniciación

Es la fase de diagnóstico, en la cual se revisan la visión, misión y objetivos de la organización

a fin de determinar su pertinencia en el tiempo y definición de los objetivos específicos para el año
siguiente, basado en los logros del ejercicio corriente. Generalmente, comienza en el último
trimestre del año anterior. Se evalúan los presupuestos anteriores para conocer la adecuación
actual de los parámetros utilizados anteriormente (márgenes de utilidad, participación en el
mercado, rentabilidad), se analizan las tendencias, los factores ambientales e internos (análisis
FODA), sentando las bases para la toma de decisiones que dará como resultado el planeamiento
estratégico y táctico, el cual posteriormente será cuantificado en los presupuestos. Al escoger las
estrategias, se interpretan los objetivos generales y específicos que se definieron previamente.
Esta fase es llevada a cabo por el Comité de Presupuesto o quien haga sus veces en la
organización.

Elaboración

Para elaborar el presupuesto es necesario tener el POA (plan operativo anual), el cual
adquirirá dimensión monetaria a través del presupuesto. Como se dijo anteriormente, se
comenzará por el presupuesto de ventas, según los objetivos de mercadeo fijados por la
organización y se tomarán las decisiones sobre, precio, distribución, crédito y promociones que se
utilizarán. Según los estimados de ventas y las políticas de inventarios, se programarán las
cantidades a producir. El programa anterior y las políticas de inventarios, servirán de base para el
presupuesto de compras en términos reales y monetarios. Cada unidad preparará su presupuesto
de personal y RRHH los consolidará en el presupuesto de personal de la empresa.
La cuantificación de los proyectos de inversión que requiera la organización, estará colocada a un
alto nivel, para tener conocimiento de todo el material a evaluar relevante. El personal de staff.
(dpto. de presupuesto, consolidará el documento y lo presentará al comité de presupuesto o la
gerencia, dependiendo de la estructura de la organización).

Ejecución:

Durante el proceso de ejecución presupuestaria, se asumen todos loos principios

presupuestarios de dirección que coadyuvarán en la toma de decisiones durante el ejercicio. El
seguimiento de los objetivos organizacionales y el desempeño gerencial se llevará a través de la
etapa de control.

Control

Como todo proceso de control, el control presupuestario tiene varias fases: en una primera,
se establecen los estándares de desempeño, es decir, aquellos parámetros que me van a permitir
saber cuales diferencias son aceptables y cuales tienen que ser estudiadas y corregidas. Esta fase
se define cuando diseñamos los informes de desempeño y se revisa anualmente para adaptarlas al
entorno. Durante el proceso de control propiamente dicho, se mide el desempeño, luego lo
compara con lo planificado, establece las diferencias absolutas y relativas, analizándolas a fin de
tomar las medidas correctivas cuando fuera el caso.

Lo anterior se realiza en periodos cortos a través de informes de desempeño. Desemboca en

aplicación de correctivos o re-planificación de acuerdo a la situación existente.

Evaluación

Una vez finalizada la ejecución presupuestaria y el periodo económico o fiscal, se elaborará

un informe de desempeño integral de todos los aspectos del presupuesto, desde su planificación,
de manera que sirva para la planeación del siguiente periodo. Este informe dará cuenta del
cumplimiento de los objetivos previstos, sirviendo como base para el proceso de re-planificación.

Etapas para la elaboracion del presupuesto

ETAPAS PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO

PREINICIACIÓN: Se evalúan los resultados , se hace un análisis de tendencias de factores con el fin
de fijar objetivos que pretenden alcanzar la administración a corto plazo. Este diagnostico
contribuirá a sentar los fundamentos del planeamiento, estratégico y táctico de manera que exista
objetividad al tomar decisiones.

ELABORACIÓN: En la elaboración, cada departamento planee sus actividades, así:

Ø VENTAS: Planifica las ventas determinando las cantidades, precios, sucursales, distribuidores,
publicidad, promociones y demás relaciones con su función
Ø PRODUCCIÓN: Elaborar los requerimientos de unidades a producir al igual que los niveles de
inventarios según la capacidad normal de la empresa.
Ø TESORERIA: prepara un pronóstico de necesidades de efectivo según lo requiera la empresa y
preparar si fuese necesario las fuentes de financiamiento.
Ø COMPRAS: planear las necesidades de materiales así como, la determinación de la mano de
obra

EJECUCIÓN: La puesta en marcha de los planes y con el consecuente interés de alcanzar los
objetivos trazados.

CONTROL. : Se verifica y compara lo desarrollado por cada una de las áreas y sirve como medida
de desarrollo del mismo presupuesto. Se elaboran informes de ejecución parcial comparando la
actividad ejecutada con lo presupuestado.

EVALUACIÓN: Se deben evaluar los resultados obtenidos, realizando un informe crítico de los
resultados obtenidos.

Publicado por luis en 17:08