Asesoría y Consultoría Empresarial

Sección:1122

Grupo # 1
Integrantes:
Nombre Alumno No. Cuenta
Rony Mauricio Laínez 31211942
Diana Beatriz Lagos 31911104
Maria José Valle 32311834
Miguel Angel Rico 31741283
José Antonio Contreras 31141666
Bryan Stephen Mejía 31711117

Catedrática: Claudia Jeannete Nuñez Azzad

Tegucigalpa M.D.C. 15 de Noviembre de 2023

Manual de Gestión de Proyectos

Procedimientos Fondos por Proyectos

Ingresos:

 Cada proyecto podrá recibir sus fondos por Transferencias bancaria

en cuyo caso Contabilidad obtendrá la nota de crédito respectiva para
hacer el registro contable del Ingreso.
 Cuando los fondos (cheques) son entregado directamente a la
Coordinación Administrativa, otro funcionario autorizado por la
administración, estos harán de inmediato depósitos en las cuentas
bancarias de la Fundación, obteniendo el Recibo Oficial de Caja
correspondiente.
 Al depósito se le adjunta documento especificando la suma que remite,
nombre del proyecto y cualquier otro detalle que oriente el posterior
desembolso.
 La Dirección Ejecutiva debe informar al Donante que toda transferencia
por donación, se debe emitir a nombre de la FUNDACION “EL AZUCAR
ES VIDA”.
 Una copia del recibo oficial de caja debe ser remitido a Contabilidad
donde de manera inmediata se debe acreditar el valor del mismo.
 Si el fondo recibido, no forma parte del presupuesto autorizado
inicialmente, la Dirección Ejecutiva y Administrativa presentará el
desglose correspondiente del fondo que se recibe.

Egresos:

1. Tomando como base el presupuesto del proyecto, todo

desembolso debe ser autorizado por la Dirección Ejecutiva, una vez
autorizado, Contabilidad emitirá cheque correspondiente.
GESTIÓN DE PROYECTOS

GUIA DE ADMINISTRACION DE PROYECTOS

1. Introducción

La aplicabilidad de la Guía de Administración de Proyectos

Esta guía ha sido elaborada para un mejor manejo de los fondos de los
donantes o cooperantes con nuestra Fundación, para tener un mejor control de
los gastos y en la entrega de los informes que se les presentan a dichos
Donantes.

Esta propuesta cumple con algunos de los requisitos de los donantes y se

utiliza en programas de la FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA”
(FUNAZUCAR) Si otros donantes tienen requisitos específicos que no se
cumplen con este manual, se deben seguir los requisitos de la guía de auditoría
de los donantes. Por ejemplo, UE (Unión Europea) tiene procedimientos de
auditoría diferentes.

La Guía de auditoría se debe usar junto con otras directrices de FUNDACION

“EL AZUCAR ES VIDA” (FUNAZUCAR)

Definiciones y explicaciones de términos

En la Guía de auditoría se utilizan los siguientes conceptos para los distintos

informes:

1. Deben tener controles internos

2. Deben tener un contrato firmado por ambas partes el Donante y la

FUNAZUCAR, debidamente legalizado y donde debe contener lo siguiente:

a.) Propuesta del Proyecto Aprobada

b.) Quienes contraen y firman, dicho contrato para la ejecución del
Proyecto
c.) Nombre del proyecto a Ejecutar
d.) Tiempo de Ejecución del Proyecto
 e.) Monto del Proyecto
f.) Ejecución Presupuestaria del Proyecto
g.) Cronograma de las actividades a realizarse (el tiempo que lleva
cada actividad)
h.) Firmas y sello del representante del Donante y la FUNAZUCAR
i.) Tiempo de inicio y finalización del proyecto
j.) Número de cuenta bancaria donde se harán las transferencias de
los depósitos
k.) La forma en que se harán los desembolsos del proyecto a
Ejecutar.
l.) Formatos de los informes y las fechas en que deben presentarse,
tanto el financiero como el técnico.

Se deben cumplir todos los requisitos y normas que los donantes piden para la
ejecución del proyecto.

GESTIÓN DE PROGRAMAS

GUIA DE ADMINISTRACION DE PROGRAMAS

Los gastos de los programas deben ir acorde al presupuesto que fue

presentado, aprobado y autorizado por el socio donante, si hay cambios en
dicho presupuesto, ya sea entre rubros o aumento al presupuesto, se debe
tener una autorización de aprobación de cambios por la agencia donante de los
fondos.

Los informes narrativos deben de presentar todos los avances de la ejecución

del proyecto las actividades realizadas y las que faltan por ejecutar. Se debe de
tener una comisión que supervise, todas las acciones a ejecutar y que se estén
cumpliendo las metas que reportan en los informes narrativos. Y así con todos
los programas que se manejan en la FUNAZUCAR.

Todos los donantes Aprueban el Gasto para la elaboración de auditorías al

proyecto para ver si se están cumpliendo las metas y los gastos aprobados por
dicho Donante y de que estén utilizando de manera eficiente el dinero
desembolsado.
Documentos que deben presentar al momento de la auditoria:

 Contrato debidamente firmado de Ambas Partes

 Los libros mayores
 La balanza de Comprobación
 La ejecución presupuestaria
 Las conciliaciones bancarias
 Los Voucher de Cheques con sus facturas respetivas
 Las partidas contables realizadas durante el periodo de ejecución del
proyecto auditado
 Autorizaciones si se han hecho cambios o modificaciones del
presupuesto o en caso de haber aumentado el valor del mismo.

Se deben de cuidar muchos aspectos como errores de Omisión de respaldos y

controles internos que den sospechas de robos o fraudes, ya que esto puede
llevar a la cancelación de donaciones a futuro y así mismo pueden llevar a que
el informe anual contenga inexactitudes y se deberá hacer entonces
averiguaciones a la administración de modo que lo conlleve a descubrir sí hay
fraude o error.

Cuando dentro de los programas se necesite la contratación de Servicios

profesionales para elaborar propuestas o informes que se requieran para el
proyecto en ejecución deberán de elaborar un contrato especificando lo que se
necesita bien detallado, el tiempo de entrega y el monto a pagar, y firmas de la
FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA” (FUNAZUCAR) y del contratado. Al final
el contratado deberá presentar dicho informe a la FUNDACION “EL AZUCAR
ES VIDA” (FUNAZUCAR) el cual deberá ser Aprobado de conformidad a lo que
se detalla en el contrato y deberá ser presentado al momento de las Auditorias.

GESTIÓN DE PROGRAMAS

GUIA DE ADMINISTRACION DE PROGRAMAS

2. Requisitos de las Contrapartes

 1. Las subvenciones y un convenio entre FUNDACION “EL AZUCAR ES
VIDA” (FUNAZUCAR) y una Contraparte siempre están
interrelacionados.

Una subvención en este contexto se refiere al monto de apoyo que

las partes han acordado en el convenio.

2. Cada subvención bajo convenios separados deben reportarse en forma

separada por la Contraparte cada año.

3. En caso de apoyo Institucional o financiamiento núcleo, a menudo se

dificulta distinguir apoyos individuales. En estos casos la FUNDACION
“EL AZUCAR ES VIDA” (FUNAZUCAR) debe exigir a la Contraparte un
informe anual completo junto con sus estados financieros auditados.

4. Para los convenios de subvenciones que se extienden en un período

mayor a un año, se requiere un certificado de auditoría cada año en
relación con el informe anual.

En los casos de co-financiación de programas con varios donantes, la

FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA” (FUNAZUCAR) debería de tener el
interés de coordinar la presentación de informes y requerimientos de auditoría
con los otros financiadores.

3. Requisitos para la auditoría

Requisitos de la FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA” (FUNAZUCAR) de

auditoría para todas las subvenciones son los siguientes:

Condiciones de auditoría

1. El informe de la subvención deberá ser auditado por un auditor/a

cualificado/a.
2. La Contraparte deberá presentar los siguientes informes de la Fundación
que entregó la subvención:
 Certificado de auditoría de conformidad con la plantilla No. 1 de la
FUNAZUCAR.
  Carta de gerencia memorando de auditoría del auditor/a, de
conformidad con Plantilla No. 2 de la FUNAZUCAR, que incluye el
contenido y alcance de la auditoría, resultado del examen de control
interno y observaciones importantes de la Contraparte de la actividad
para lo cual se proporcionó la subvención.
 Informe anual cada año.

GESTIÓN DE PROGRAMAS

GUIA DE ADMINISTRACION DE PROGRAMAS

Instrucciones que la Contraparte debe entregar al auditor/a cualificado/a

1. El auditor expedirá un certificado de auditoría en relación con el informe

hecho por la Contraparte y que se encuentra en el convenio firmado.

2. Este certificado de auditoría deberá contener lo siguiente:

 Una referencia al informe a que se refiere el certificado de
auditoría.
 Una declaración de que se ha realizado la auditoría de
conformidad con las normas internacionales de auditoría (NIA´s) y
de conformidad con instrucciones especiales de la Fundación.
 Una declaración que el/la auditor/a ha auditado control interno de
la Contraparte y debe indicar si hay observaciones para resaltar o
si no las hay.
 Una declaración que sí el informe económico financiero se ha
elaborado de conformidad con el convenio.
 Una declaración sobre sí el/la auditor/a propone que el informe
sea aprobado o no.

3. El auditor/a emitirá a la Fundación auditada un informe sobre.

 El contenido y alcance de la auditoría y el resultado del examen de
control interno de la Fundación.
  Observaciones significativas sobre las actividades que abarca el
informe.

4. Además de la auditoría hecha por el auditor de conformidad con las

normas internacionales de auditoría (NIA´s), el/la auditor/a deberá
hacer un examen especial que indique que:
 La subvención se guarda en una cuenta bancaria
 El informe financiero se hace contra el presupuesto aprobado y
contiene explicaciones para cualquier desviación o cambio ejecutado.
 La Fundación tiene el Reglamento interno para adquisiciones y ha
seguido estos reglamentos.

La FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA” (FUNAZUCAR) debe asegurarse de

que se realizan auditorías adecuadas en todas las Contrapartes

GESTIÓN DE PROGRAMAS

GUIA DE ADMINISTRACION DE PROGRAMAS

Control ejercido por la FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA”

(FUNAZUCAR) de auditorías a las Contrapartes

El control ejercido por la FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA” (FUNAZUCAR)

de auditoría en una Contraparte normalmente debe contener los siguientes
pasos:

1. Una evaluación del auditor/a.

2. Una comprobación de que el certificado de auditoría está conectado a
informes de conformidad con el Convenio.
3. Una comprobación de que la carta de gerencia / memorando del
auditor/a se presenta en conformidad con el Convenio.
4. Una comprobación que el informe completo anual de la Fundación ha
sido considerado en el informe de auditoría.
5. Una evaluación del informe completo anual de la Fundación versus el
informe de la auditoría.

3.1. Requisitos de los auditores en auditorías

 Requisitos de los certificados de auditoría

1. El auditor deberá expresar una opinión sobre si se ha preparado el

informe auditado en conformidad con el Convenio suscrito con la
FUNAZUCAR.

2. No se debe esperar que el auditor exprese una opinión sobre las

partes del informe que están por fuera de su ámbito de competencia.
El informe de la Fundación normalmente puede dividirse en un
informe financiero, un informe sobre las actividades y un informe
sobre los efectos. El auditor expresa una opinión sobre las
siguientes partes y aspectos:
 El informe financiero deberá ser controlado en su totalidad,
incluyendo seguimiento contra presupuesto. El auditor expresa
una opinión sobre el informe financiero en su totalidad.
 El informe de las actividades deberían estar relacionadas con el
informe financiero para comprobar si coinciden entre sí y para
hacer una evaluación de si los costos son razonables.
 El auditor sólo expresa una opinión sobre esa parte del informe de
actividades que puede estar relacionada con el informe financiero.
 No es posible que el auditor exprese una opinión sobre los
efectos. El auditor no debe pronunciarse en absoluto sobre el
informe de efectos.
3. El auditor deberá pronunciarse sobre el control interno de la
Contraparte auditada.
4. El auditor deberá fechar y firmar con su nombre los certificados de
auditoría.

GESTIÓN DE PROGRAMAS

GUIA DE ADMINISTRACION DE PROGRAMAS

1.2.Requisitos de la carta de gerencia y memorando de auditoría

El auditor también presentará un informe a la Fundación auditado de:

1. El contenido y alcance de la auditoría.

 El informe debe ser breve y mantenerse a un nivel general.

2. El resultado del examen de auditoría de control interno de la

Contraparte.
 El informe debe contener un análisis de sistemas y rutinas de
control interno de la Contraparte.
 El informe debería contener posibles recomendaciones a la
Contraparte para mejoras de su control interno.

3. Observaciones relevantes sobre la actividad apoyada por la

FUNAZUCAR.
 El informe debería contener posibles recomendaciones a la
Fundación auditada en relación con las observaciones emitidas
por el auditor.

1.3Requisitos especiales sobre el alcance de la auditoría

Además de la auditoría realizada por el auditor de conformidad con las

normas internacionales de auditoría (NIA´s), el auditor deberá hacer un
examen especial que indique sí:

1. La FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA” (FUNAZUCAR) ha firmado

Convenio con la Contraparte y deberá examinar el contenido de los
Convenios en la medida que sea compatible con las normas
internacionales de auditoría (NIA´s).
2. La Contraparte ha canalizado o no fondos para el posterior vínculo
(es decir a otra Fundación).
 3. Los fondos de la FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA”
(FUNAZUCAR) se mantienen en una cuenta bancaria.

GESTIÓN DE PROGRAMAS

GUIA DE ADMINISTRACION DE PROGRAMAS

4. El informe financiero se hace contra el presupuesto aprobado por la

FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA” (FUNAZUCAR) y contiene
explicaciones para cualquier desviación, por lo que el auditor debe:

 Verificar que al confrontar el informe contra el presupuesto las

cuentas corresponden y por lo tanto proporciona una vista
razonable.
 Comprobar que se proporcionan explicaciones de las
desviaciones del presupuesto y que no se contradicen las
explicaciones por otras partes del informe o por cualquier otra
información que tenga el auditor de la Contraparte.

5. La Contraparte tiene reglamentos internos de compras y

adquisiciones, liquidaciones, pagos y los ha seguido o ha seguido las
directrices de compras y adquisiciones, liquidaciones y pagos de la
FUNAZUCAR, por lo que el auditor tendrá que:

 Verificar que tiene el reglamento interno para adquisiciones y que

ha seguido estos reglamentos en sus contrataciones y
adquisiciones.
GESTIÓN DE PROGRAMAS

GUIA DE ADMINISTRACION DE PROGRAMAS

Formatos de plantilla

----------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------

Plantilla de 1: Formato certificado de auditoría

Certificado de auditoría

Para:

[La Fundación]

He (hemos) auditado [nombre del informe financiero] informe para el año [año
o período] que ha sido presentado por la Fundación bajo su Convenio con la
FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA” (FUNAZUCAR) de fecha [fecha].

También he (hemos) auditado el control interno de la Fundación en relación

con las auditorías de todas las FUNDACIONes posteriormente en la recepción
de fondos de la FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA” (FUNAZUCAR) a
quienes [nombre de Fundación], de conformidad con el Convenio, se concede
que les canalice fondos.

La auditoría se ha realizado de conformidad con [las normas de auditoría

internacionales (ISA) o en casos a excepcionales las normas de auditorías
generalmente aceptadas] y de conformidad con las instrucciones de auditoría
de la FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA” (FUNAZUCAR) El informe ha sido
elaborado de conformidad con el Convenio mencionado con la FUNDACION
“EL AZUCAR ES VIDA” (FUNAZUCAR) El control interno de auditorías en
todas las FUNDACIONes a quienes se les canalizó fondos posteriormente no
generan ninguna observación (como alternativa; consulte importantes
observaciones en la Carta de gerencia y memorando de la auditoría).

Propongo (proponemos) que la FUNDACION “EL AZUCAR ES VIDA”

(FUNAZUCAR) aprueba el informe.

[Lugar y fecha]

[Nombre]

Contadora público autorizado

GESTIÓN DE PROGRAMAS

Plantilla 2: Formato para carta de gerencia / memorándum de auditoria

Carta de gerencia / memorándum de auditoria

A [Los que contrataron al auditor/a]

Alcance de auditoría

He (hemos) llevado a cabo los procedimientos acordados con usted en la Carta

de compromiso de fecha [fecha] y enumerados a continuación con respecto al
informe financiero del proyecto

Hemos planificado y llevado a cabo la auditoría desde una perspectiva de

riesgo y la importancia relativa mediante [Normas internacionales de auditoría
(NIA´s) o en casos excepcionales, por las normas de auditoría generalmente
aceptadas y de conformidad con las instrucciones de auditoría de
FUNAZUCAR.

de conformidad con el Convenio entre [Fundación] y [local Fundación].

Procedimientos y de los resultados de la auditoría

Los siguientes más importantes procedimientos se llevaron a cabo durante la

auditoría, incluyendo los resultados de la auditoría basada en los
procedimientos: