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SISTEMA DE CONTABILIDAD I
SUSTENTANTES:
FACILITADOR:
Fecha
25 de octubre 2023
1
Índice
Tabla de contenido
Introducción 3
Justificación 4
¿Quiénes Somos? 5
Misión Y Visión De La Empresa 5
Reseña Histórica 6
Entrevista al Gerente General a la Empresa 7
Información Generales de la Empresa 8
Metas estratégicas 8
Socios que la conforman 9
Consejo de Administración y otros funcionarios y oficiales 9
Historia del capital 10
Encargados que son responsables de estos registros 10
Lugar donde se mantienen registros 10
División Funcional 12
División Departamental: 12
Estructuras de áreas principales: 13
Servicios que ofrecen 13
Libros de registros usados o a usarse. 14
Controles Administrativo sobre todas las operaciones 14
Catálogo de cuenta 15
catálogo De Cuenta De Una Empresa Industrial 18
Catálogo de cuenta de Empresa Comercial 22
Requisición de insumos 25
Factura 26
Recibo de ingreso 27
Formulario para utilizar para caja chica 31
Recomendación de una cuenta corriente 33
Balance general de la Empresa 36
Conclusión 38
Bibliografías: 39
Anexos 40
2
Introducción
3
Justificación
Hemos elaborado este trabajo con el fin de dar a entender los procedimientos
concretos para la creación e implementación de un sistema de contabilidad, en
este caso particularmente lo realizaremos con la empresa Termo Envase, S. A la
cual es una fábrica de fundas plásticas, vasos, cucharas, cubiertos y suministros
por departamentos.
4
¿QUIÉNES SOMOS?
Misión:
Fabricar productos plásticos desechables, empaques flexibles y soluciones de
papel para higiene general de alta calidad, ofreciendo a nuestros clientes
soluciones innovadoras e integrales de productos que les aporten comodidad y
practicidad de uso.
Visión:
Consolidarnos como una marca líder en la manufactura y comercialización de
productos plásticos desechables, empaques flexibles y soluciones de papel para
higiene general, con
reconocimiento local e internacional como una empresa de sólidos principios,
calidad de sus productos, mejoramiento continuo en sus procesos, fidelidad con
sus clientes, respeto al medio ambiente y un equipo humano de excelentes
capacidades profesionales.
Valores:
● Calidad e Innovacion
● Compromiso
● Trabajo en equipo
● Liderazgo y Respeto
5
RESEÑA HISTÓRICA
Termo Envases, S.A., una industria dominicana fundada hace 31 años y que
tiene más de 10 exportando hacia Haití a través de distribuidores sus
producciones de platos, vasos, tenedores, sorbetes y bandejas para vegetales.
Otros productos son papel y servilletas higiénicas de las marcas Cielo y Pétalos,
que son exportadas al mercado de Estados Unidos, Puerto Rico e Islas Vírgenes
estadounidenses, y a Panamá, al igual que los plásticos. Sin embargo, una nueva
medida impuesta por Haití hace 45 días ha impactado la industria ubicada en la
zona industrial de Haina, obligando a sus administradores a buscar otros
mercados donde colocar el 10% de la producción que era comercializada en Haití
antes de la sorpresiva verdad.
Termo Envases, S.A. fabrica dos millones de libras de productos plásticos cada
mes, inventario que tiene en sus almacenes. De esta producción, un 10% iba
hacia el mercado haitiano, un 15% a otros mercados y el resto a supermercados
para ser distribuidos y comercializados internamente, lo que hace inferir que la
entrada al vecino país pudiera ser más amplia. Otras industrias del ramo
exportaban hasta un 20% hacia Haití, previo a la veda haitiana, alegando las
autoridades del país más pobre del hemisferio occidental que están impulsando
medidas internas para preservar el medio ambiente. Haití exigió la aplicación de
aditivos biodegradables, con los que se controla la vida útil mediante la oxidación
de las moléculas de plásticos que se convierten en un polvillo que al ir al
vertedero es consumido por las bacterias, lo que permite que el plástico se
desintegre sin problemas, de forma amigable al medio ambiente, explicó el
gerente de producción de la industria, Bolívar Pérez, quien informa que ahora
gestionan colocar sus productos en el Sur de EE.UU., la Florida; Centroamérica y
Sudamérica.
6
Termo Envases, S.A. está ubicado en una superficie de 600,000 metros
cuadrados para el área de producción y despacho.
Las vedas vedan a los productos plásticos se suma a otra anterior prohibición de
Haití impuesta de manera unilateral a las exportaciones de pollos y huevos
dominicanos, sin previa notificación, como mandan los protocolos de los acuerdos
de comercio y desarrollo que ambas naciones forman parte, como es en el caso
del EPA. La situación, de acuerdo con la Asociación de Industrias (AIRD) afecta a
varias industrias y envuelve la suma de US$75 millones en exportaciones, sólo en
2012. A mayo de este año las industrias dominicanas habían exportado un valor
cercano a US$30 millones. De acuerdo con las estadísticas del Ministerio de
Industria y Comercio y la Dirección de Comercio Exterior (Dicoex) las
exportaciones formales hacia Haití fueron US $136 millones en 2012 y las
importaciones US$0.7 millones. Bolívar Pérez gerente “Algo no leal, no común,
está sucediendo. Las reglas fueron cumplidas con el oxo, a pesar de que eleva el
costo de producción de la industria en un 20%. La industria a gas natural La
industria dominicana forma parte del grupo de Usuarios No Regulados del sistema
energético nacional, pero a la vez dispone de una planta a gas natural para la
caldera para producir vasos foam. La gerencia de la industria, que posee
modernos equipos de producción, cree que Haití está imponiendo una traba
injustificada al comercio, porque las reglas fueron cumplidas con el aditivo oxo,
exigido por ellos. MATERIAS PRIMAS La industria usa diferentes materias
primas. El polipropileno es usado para la fabricación de cubiertos. El polipropileno
de alto impacto es usado en los vasos plásticos y el polipropileno cristal para la
producir bandejas de foam. “Todas las resinas que se usan son aprobadas por la
FDA (Food and Drug Alimentación-Administración de Alimentos y Medicamentos),
de Estados Unidos, explicó Bolívar Páez, gerente de producción de Termo
Envases, S.A. La industria elabora solamente envases desechables,
independientemente de dos marcas de servilletas de papel y de papel higiénico.
También se elaboran los plásticos que se usan para envolver los papeles, vasos,
cubiertos, servilletas y todo de tipo de productos que allí se elaboran.
7
Entrevista al Gerente General Termo Envases, S. A
⮚ Toma de decisiones
8
Informaciones Específica de la Empresa
Termo Envases, S. A
OFICINA
Autopista 30 de Mayo, KM 5 ½, Urb. El Cacique. Santo Domingo, República
Dominicana
FÁBRICA
Av. Refinería, Km 17 1/2, Haina
Meta estratégica
Mantener los más altos estándares de Calidad y compromiso con las personas,
clientes u organizaciones que requieran de nuestro producto
9
Socios que la conforman:
Inversión Originales
Inversiones accionarias
Ganancias Capitalizadas
Oficinas administrativas.
10
División Funcional:
❖ Departamento de Producción
❖ Departamento de Informática
División Departamental:
❖ Presidencia
❖ Dirección General
❖ Secretaria General
❖ Área de Caja
❖ Área de Facturación
❖ Asesoría Jurídica
11
❖ Coordinador General
❖ Supervisor de producción
❖ Técnicos de Averías
❖ Técnicos de producción
❖ Jefe de producción
❖ Inspector de Seguridad
❖ Logística Almacén
❖ Área de publicidad
12
Estructuras de áreas principales:
❖ Funda plástica
❖ Tenedores
❖ Cuchara
❖ Platos
❖ Bandejas plásticas
❖ Botellas
❖ Vasos
13
Libros de registros usados o a usarse.
1 . Diario General
2. Mayor General
- Reportes y estados
2- Estado de Resultado.
1. Máquina de ensamble
2. Máquinas de termoformado
3. Máquinas porteadoras y normalizadoras
4. Impresoras
5. fotocopiadora.
6. Máquina moldeadora por soplado
7. Máquina de reciclaje
1. Inversiones
2. Activo Fijo
3. Presupuestos
4. Auditoría Interna.
5. Recibos y desembolsos de caja
6. Inventarios
7. Cuentas por cobrar
8. Costo
9. Gastos
10. Nómina de pago
11. Cuentas por pagar
14
Catálogo de cuenta
Catálogo principal de la Empresa Termo Envases ,S,A
EMPRESA INDUSTRIAL.
Númer Descripci
o ón
1. ACTIVO
1.1. ACTIVOS CIRCULANTES
1.1.1. ACTIVOS DISPONIBLES
1.1.1.1. CAJA
1.1.1.1.0 CAJA GENERAL
01
1.1.1.1.0 CAJA CHICA
02
1.1.1.2. BANCOS
EMPRESA X
1.1.1.2.0 CTA.CTE.#10012705215805
01
1.1.2. ACTIVOS EXIGIBLES
1.1.2.1. CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.1.0 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
01
1.1.2.1.0 CUENTAS POR COBRAR
02 EMPLEADOS
1.1.2.1.0 CUENTAS POR COBRAR OTROS
03
1.1.2.1.0 ANTICIPO A JUSTIFICAR
04
1.1.3. ACTIVOS REALIZABLES
1.1.3.1. INVENTARIO DE MATERIALES
1.1.3.1.0 INV. DE ACCESORIOS
01
INV. DE PAPERIA Y UTILES DE
1.1.3.1.0 OFICINA
02
1.1.3.1.0 INV. DE MATERIALES Y LIMPIEZA
03
1.1.3.2. INVENTARIO DE MERCADERIAS
1.1.3.2.0 GRANOS BASICOS
01
1.1.4. OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
IMPUESTOS
1.1.4.1. ANTICIPADOS Y
RETENIDOS
1.1.4.1.0 IVA CREDITO TRIBUNAL
01
15
1.1.4.1.0 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
02
1.1.4.1.0 ANTICIPO RETENCION EN LA
03 FUENTE
1.2. ACTIVOS FIJOS
1.2.1. ACTIVOS TANGIBLES
1.2.1.1. ACTIVOS DEPRECIABLES
1.2.1.1.0 INMUEBLES
01
1.2.1.1.0 INSTALACIONES
02
1.2.1.2. ACTIVOS NO DEPRECIABLES
1.2.1.2.0 TERRENO # 1
01
16
1.2.1.3. DEPRECIACION ACUMULDA
1.2.1.3.0 INMUEBLES DEP
01
1.2.1.3.0 INSTALACIONES DEP
02
1.2.2. ACTIVOS INTANGIBLES
1.2.2.1. MARCAS
1.2.2.1.0 SERVICIO DE EMPRESA
01
1.2.2.1.0 MARCA DE PRODUCTO
02
1.2.2.2. SOFTWARE
1.2.2.2.0 SOFTWARE CONTABLE
01
1.3. OTROS ACTIVOS
1.3.1. ACTIVOS DIFERIDOS
1.3.1.1. GASTOS DE CONSTITUCION
1.3.1.1.0 GASTOS DE CONSTITUCION
01
1.3.1.2. GASTOS DE CONSTRUCCION
1.3.2. OTROS ACTIVOS VARIOS
DEPOSITOD
1.3.2.1. ENTREGADO EN
GARANTIA
INMUEBLES
1.3.2.1.0 ENTREGADOS EN
01 GARANTIA
2. PASIVO
2.1. PASIVOS A CORTO PLAZO
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.1. PROVEEDORES NACIONALES
2.1.1.1.0 INDUSTRIALES CXP
01
2.1.1.2. PROVEEDORES LOCALES
2.1.1.2.0 PROVEEDOR X CXP
01
2.1.1.3. SERVICIOS POR PAGAR
2.1.1.3.0 SERV. ENERGIA CXP
01
2.1.1.3.0 TELEFONO E INTERNET CXP
02
2.1.1.4. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.4.0 CUENTAS VARIAS POR PAGAR
01
2.1.2. NOMINA POR PAGAR
17
2.1.2.1. REMUNERACIONES POR PAGAR
2.1.2.1.0 SUELDOS POR PAGAR
01
2.1.2.1.0 DESCUENTOS POR ATRASOS
02
2.1.2.1.0 LIQUIDACIONES POR PAGAR
03
2.1.2.2. INSS E INATEC POR PAGAR
APORTES PERSONAL Y
2.1.2.2.0 PATRONAL CXP
01
2.1.2.2.0 INATEC POR PAGAR
02
2.1.2.3. PROVICIONES POR PAGAR
2.1.2.3.0 DECIMO TERCER MES POR
01 PAGAR
2.1.2.3.0 VACACIONES POR PAGAR
02
2.1.2.3.0 INDEMNIZACIONES POR PAGAR
03
2.1.3. OBLIGACIONES FISCALES POR
PAGAR
2.1.3.1. IMPUESTOS POR PAGAR
18
2.1.3.1.0 IMPUESTO A LA RENTA POR
01 PAGAR
2.1.3.1.0 IVA POR PAGAR (15%)
02
2.1.3.2. RETENCIONES FUENTE POR
PAGAR
2.1.3.2.0 2% RET.FTE. SERVICIOS
01
2.1.3.2.0 5% RET.FTE. SERVICIO
02
2.1.3.2.0 2% RET. FTE DE COMPRAS
03
10%
2.1.3.2.0 RET.FTE.HONORARIOS
04 PROFESIONALES
2.1.3.3. RETENCIONES IVA POR PAGAR
2.1.3.3.0 15% RET. IVA VENTAS
01
2.1.3.4. OTROS IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.3.5. RETENCIONES SOBRE SALARIO
RETENCIONES SOBRE
2.1.3.5.0 SALARIO DGI XP
01
2.2. PASIVOS A LARGO PLAZO
2.2.1. PRESTAMOS A LARGO PLAZO
2.2.1.1. PRESTMOS SOCIOS LARGO
PLAZO
2.2.1.1.0 R.G. PMO LARGO PLAZO
01
3. PATRIMONIO
3.1. PATRIMONIO NEGOCIO X
3.1.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.1.1. CAPITAL PAGADO
3.1.1.1.0 CAPITAL NEGOCIO X
01
3.1.2. RESERVAS
3.1.2.1. RESERVAS PATRIMONIALES
3.1.2.1.0 RESERVA FACULTATIVA
01
3.1.2.1.0 RESERVA DE CAPITAL
02
3.1.2.1.0 RESERVA LEGAL
03
3.1.3. RESULTADOS
3.1.3.1. RESULTADOS ANTERIORES
3.1.3.1.0 UTILIDADES ANTERIORES
19
01
3.1.3.1.0 PERDIDAS ANTERIORES
02
AMORTIZACION
3.1.3.1.0 PERDIDAS
03 ANTERIORES
3.1.3.2. RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.1.3.2.0 UTILIDADES DE EJERCICIO
01
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1. VENTAS GENERALES
4.1.1.1. VENTAS NETAS
4.1.1.1.0 VENTAS DE GRANOS BASICOS
01
5. COSTOS
5.1. COSTOS OPERACIONALES
5.1.1. COSTO DE VENTA
5.1.1.1. COSTOS DE VENTAS GRANOS
BASICO
5.1.1.1.0 COSTO GRANOS BASICO
01
20
6. GASTOS
6.1. GASTOS OPERACIONALES
6.1.1. GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.1.1. SUELDOS Y SIMILARES ADMON
6.1.1.1.0 SUELDOS Y SALARIOS ADMON
01
6.1.1.1.0 COMPONENTE SALARIAL ADM
02
6.1.1.1.0 HORA EXTRA ADM
03
6.1.2. GASTOS DE VENTAS
6.1.2.1. SUELDOS Y SIMILARES
6.1.2.1.0 SUELDOS Y SALARIOS DE VENTAS
01
6.1.2.1.0 COMPROBANTE SALARIAL DE VTA
02
6.1.2.1.0 HORAS EXTRAS VTAS
03
6.1.3. GASTOS FINANCIEROS
6.1.3.1. GASTOS BANCARIOS
6.1.3.1.0 GTOS BANC.X CHEQUERA
01
6.1.3.1.0 GAST.X SERV.BANC.
02
GAST. X DEVALUACION
6.1.3.1.0 DE LA MONEDA FIN.
03
6.1.4. GASTOS GENERALES
6.1.4.1. MANTENIMIENTO DE MUEBLES Y ENSERES
GEN
6.1.4.1.0 MANT. DE MUEBLES GEN
01
6.1.4.1.0 MANT. DE ENSERES GEN
02
6.1.4.2. CONS. DE ENEGIA ELECTRICA
GEN
6.1.4.2.0 CONS.ENEGIA ENEL GEN
1
6.1.4.3. MOVILIZACIONE LOCALE GEN
6.1.4.3.0 VIATICOS GEN
03
6.1.4.3.0 PASAJES AEREOS GEN.
04
21
Catálogo de cuenta de Empresa Comercial
22
1.05. organización de la compañía
3
1.1 Instrumentos financieros
1.1.1 Acciones en otra compañía
1.1.2 Certificados financieros
1.1.3 Bonos
23
1.2 Propiedad planta y equipo
1.2.1 Terreno
1.2.2 Edificio
1.2.3 Depreciación acumulada edificio
1.2.4 Maquinarias
1.2.5 Depreciación acumulada Maquinarias
1.2.6 Mobiliario y equipo de oficina
1.2.7 Depreciación de mobiliario
1.2.8 Equipo de transporte
1.2.9 depreciación de equipo de transporte
2 Pasivos
2.0 Pasivos corrientes
2.01 Documentos por pagar
2.02 Cuentas por pagar
2.03 sueldos por pagar
2.04 ITBIS por pagar
2.05 comisiones por pagar
2.06 Bonos por pagar
3 Capital
3.1 Capital social
3.2 Capital suscrito
3.3 Resultados del periodo
3.4 Utilidades Retenidas
4 Ingresos
4.1 Ingresos ordinarios
4.1.1 ventas
4.1.2 Devoluciones en ventas
4.1.3 Descuentos en compras
24
4.1.4 Ingresos por servicios
5 Costos
5.1 costo de ventas
5.1.1 compra de mercancías
5.1.2 Devolución en compra
5.1.3 Fletes
6 Gastos
6.1 Gastos de ventas
6.1.1 Gastos de comisiones sobre ventas
6.1.2 Gastos de publicidad
6.1.3 Gastos de cuentas incobrables
6.1.4 Gastos de mercadotecnia
6.1.5 Gastos de transporte
25
Documentación correspondiente para la operación de la empresa
Requisición de insumos
Requisición de insumos
DEPARTAMENTO: NO.:XXXX
Solicitado Por :
Fecha: XX/XX/
XXXX
26
FACTURA
Termo envases
Referencia
Independencia #1004
Tel.:809-789-6532
FACTURA
Nombre: Fecha:
Dirección: NUM. FACTURA: 0001
Telefono: Represéntate:
NCF
Cantidad Descripción Precio Unitario Total
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
RD$0.00
Itbis 18% RD$0.00
Detalle del Pago
Total a Pagar: -
Efectivo
Cheques
Tarjeta
27
RECIBO DE INGRESO
Termo Envases,S,A
Ave. Refinería Km. 17
Zona Industrial de Haina
Haina , San Cristóbal 91000, DO
RECIBO DE INGRESO
No. XXX
Cliente:
RNC:
Fecha:
No. Pago
FACTUR Monto aplica Monto Pendiente
A fact. do
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
Tipo de Pago
Efectiv
o
Tarjet
a
Cheq
ue
Recibido Por
28
- Sistema Operativo Implementado
29
Termo Envases S,A
Av. Refinería Km. 17
Zona Industrial de Haina
Haina , San Cristóbal 91000, DO
No.
POR CONCEPTO DE
APROBADO
POR
ENTREGADO
POR
R
ECIBIDO
30
Termo Envases S,A
Av. Refinería Km. 17
Zona Industrial de Haina
Haina , San Cristóbal 91000, DO
TOTAL, RD$
31
Recomendación de una cuenta corriente
Esquema organizacional
Gerente General
Secretaria
Departamento Departamento de
Departamento de administrativo
mantenimiento Publicidad
Asesor jurídico
Supervisor
Supervisor de planta
Auditor
Conserje
Encargado de caja
Supervisor
32
Departamento de
operaciones Oficinas Generales
Supervisor
Encargado de caja chica
Encargado de maquinaria
Departamento de
compras
Operarios
Departamento de
Auditoria
Ensambles
Departamento de
suministro
Contratistas
Departamento de crédito
Departamento de inventario
33
Balance general
Termo Envases S, A
Av. Refinería Km. 17
Zona Industrial de Haina
Haina, San Cristóbal 91000, DO
Balance General
AL 31 DE DICIEMBRE
XXXX
Valores en RD$
Propiedad, planta y x x x x
equipo Neto Depósitos x x x x
en garantía x x x x
x x x x
Otros activos x x x x
Instrumentos financieros x x x x
derivados x x x x
x x x x
x x x x
Préstamos e instituciones financieras e intereses x x x x
xxxx x x x
por pagar x x x x
Proveedores xxxx xx xx xx
Impuesto sobre la renta y empresarial a x
xxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxx
x
tasa única
Total, Activos no Circulantes xxx xxx xx
x xxxx
x
Instrumentos Financieros Derivados xxxx
x xx xx
Impuestos a la utilidad por pagar xxxx x x x
Total, Activo xxx xx xx xxxx
Beneficios a los empleados xxxx x x x
Total, Pasivos Circulantes xxxx
x x x
34 x x x
x x x
x xx xx
Ingresos diferidos x x x x
Beneficios a los x x x x
empleados x x x x
Instrumentos Financieros x x x x
Derivados x x x x
Impuestos diferidos x x x x
x x x x
x x x x
x x xxx xxxx
x x x xxxx
x x xxxx
x x
xxxx xxxx
Total, Pasivos no Circulantes xxxx xxxx xxxx xxxx
Total, Pasivo xxxx xxxx xxxx xxxx
Capital contable
Participación
Controladora Capital xxxx xxxx xxxx xxxx
social
Prima en suscripción de acciones xxxx xxxx xxxx xxxx
35
Resultado de ejercicios xxxx xxxx xxxx xxxx
anteriores
Otros Resultados Integrales xxxx xxxx xxxx xxxx
Total, de la Participación xxxx xxxx xxxx xxxx
Controladora
36
MEDIDAS DE CONTROL INTERNO
37
Conclusión
Con una buena examinación esta investigación podemos concluir notando los
cambios que hay que hacer en el sistema de contabilidad que se ha
implementado en dicha empresa.
38
BIBLIOGRAFÍA
https://termoenvases.com.do/
https://termoenvases.com.do/acerca-de/
https://do.linkedin.com/company/termoenvases
https://listindiario.com/economia/2013/07/30/286378/industria-de-plasticos-
cumple-normas.html
39
ANEXOS
40
41
42
43