EJERCICIO N° 3.3: CASO XYZ SA.

TEMA: EJERCICIO INTEGRAL EXPOSICION

DE ESTADOS CONTABLES – (CLASE 6)

De acuerdo al siguiente Balance de Saldos definitivos (luego de ajustes) al 31-07-X3 y a la

información suministrada, SE PIDE: 1) confeccione la información complementaria de los
EECC. (CLASE 6)
2) TAREA: EJERCITACION ADICIONAL: Confeccione los EECC.

DATOS COMPLEMENTARIOS

1) Los vencimientos corrientes de La Moratoria AFIP son $ 25.000 y de las Hipotecas a cobrar
$ 50.100
2) Para la determinación del CMV tener en cuenta que el saldo al comienzo del ejercicio era
de $ 20.000 y en el transcurso del año se hicieron compras por $ 70.000.
3) La Prevision para deudores incobrables fue constituida en el presente ejercicio y la
Prevision para despidos durante el ejercicio anterior.
4) Para la asignación de gastos considerar un 25% para Gastos Comerciales y un 75% para
Gastos de Administración; excepto:
- Los Honorarios contables, Mantenimiento y Amortización Rodados, que son el 100%
Gastos de Administración.
- El Impuesto a los Ingresos brutos y Deudores Incobrables, que corresponden el 100%
a Gastos Comerciales

Cuentas Saldo Cuentas Saldo

Acciones en circulación 500.000 Hipotecas a cobrar 250.500
Acciones a emitir 50.000 Honorarios a pagar 20.000
Accionistas 100.000 Honorarios contables 10.000
Acreedores Varios 75.000 Imp. a los ingresos brutos 2.000
Adelantos en cuenta cte. 9.800 Iva a pagar 210
Amort. Acum. Rodados 20.000 Mantenimiento rodados 500
Amort. Rodados 20.000 Mensajería y correo 1.000
Anticipo de clientes 200.000 Mercaderías 30.000
Banco Nacion Cta. Cte. 180.000 Moratoria AFIP 100.000
Banco Provincia Cta. Cte. 94.400 Prev. deudores incobrables 3.000
Caja 100.000 Previsión para juicios 5.000
CMV 60.000 Proveedores 25.000
Custodia y vigilancia 2.000 Reserva estatutaria 20.000
Deudores incobrables 3.000 Reserva legal 52.870
Retenciones IVA a
Deudores morosos 600 120
depositar
Deudores por ventas 35.000 Rodado 200.000
Dif. de cambio ME (+) 10.000 Resultados no asignados (80.000)
Dividendos a pagar 32.000 Sueldos y jornales 24.500
Documentos a cobrar 45.000 Impuesto a las ganancias 5.000
Fondo fijo 7.000 Valores a dep. cheques dif. 45.500
Gastos de librería 2.000 Ventas 175.000

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 CASO XYZ SA – SOLUCION PROPUESTA:
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL (o Balance General) al 31/07/X3

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos (Nota 2.1.) 381.400 Deudas Comerciales (Nota 2.4) 25.000
Créditos por Ventas (Notas 2.2.) 123.100 Deudas bancarias y financieras (Nota 2.5.) 9.800
Otros créditos (Notas 2.3.) 150.100 Deudas fiscales (Nota 2.6.) 25.330
Bienes de cambio (Anexo II) 30.000 Otras Deudas (Nota 2.7.) 327.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 684.600 Previsiones (Anexo III) 5.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 392.130
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Otros créditos (Notas 2.3.) 200.400 Deudas fiscales (Nota 2.6.) 75.000
Bienes de Uso (Según Anexo I) 180.000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 75.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 380.400
TOTAL DEL PASIVO 467.130

Patrimonio Neto (Según estado respectivo) 597.870

TOTAL DEL ACTIVO 1.065.000 TOTAL PASIVO y PATRIMONIO NETO 1.065.000

ESTADO DE RESULTADOS
Por el ejercicio finalizado el 31/07/X3

Ventas Netas 175.000

Costo de Ventas (Segun anexo II) (60.000)

GANANCIA BRUTA 115.000

Gastos de Comercialización (Anexo IV) (12.375)

Gastos de Administración (Anexo IV) (52.625)

Resultados financieros y por tenencia (Nota 2.8) 10.000

Resultado ordinario antes de Imp. a las Ganancias 60.000

Impuesto a las Ganancias (5.000)

RESULTADO DEL EJERCICIO – GANANCIA 55.000

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 ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO
Por el Ejercicio finalizado el 31/07/X3

RESULTADOS ACUMULADOS
APORTES DE LOS PROPIETARIOS
Ganancias Reservadas
Resultados TOTAL DEL
RUBROS Capital Aportes no
Total No Asignados PATRIMONIO
Social capitalizados Reserva
Otras
Legal

Saldos al inicio del ejercicio 550.000 550.000 52.870 20.000 (80.000) 542.870

Modificación de saldos (AREA)

Saldos modificados 550.000 550.000 52.870 20.000 (80.000) 542.870

Resultado del Ejercicio – Ganancia 55.000 55.000

Saldos al cierre del Ejercicio 550.000 550.000 52.870 20.000 (25.000) 597.870

IMPORTANTE: LA SOLUCION SE ENCUENTRA EN EL BLOG PARA SU COTEJO

NOTA A LOS ESTADOS CONTABLES: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS

NOTA 2.1: CAJA Y BANCOS CORRIENTE
Caja 100.000
Fondo fijo 7.000
Banco Nación CC 180.000
Banco Provincia CC 94.400
381.400
NOTA 2.2: CREDITOS POR VENTAS CORRIENTE
Deudores por ventas 35.000
Deudores morosos 600
Documentos a cobrar 45.000
Valores a depositar diferidos 45.500
Previsión deudores incobrables (3.000)
123.100

NOTA 2.3: OTROS CREDITOS CORRIENTE NO CORRIENTE

Accionistas 100.000
Hipotecas a cobrar 50.100 200.400
150.100 200.400

NOTA 2.4: DEUDAS COMERCIALES CORRIENTE

Proveedores 25.000

NOTA 2.5: DEUDAS BANCARIAS CORRIENTE

Adelantos en cuenta corriente 9.800

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 NOTA 2.6: DEUDAS FISCALES CORRIENTE NO CORRIENTE
Iva a pagar 210
Moratoria AFIP 25.000 75.000
Retenciones IVA a depositar 120
25.330 75.000

NOTA 2.7: OTRAS DEUDAS CORRIENTE

Acreedores varios 75.000
Anticipo de clientes 200.000
Dividendos a pagar 32.000
Honorarios a pagar 20.000

327.000

NOTA 2.8: RTDOS. FINANCIEROS Y POR TENENCIA

Diferencia de cambio ME (+) 10.000

ANEXO I- BIENES DE USO AL 31-07-2013

VALOR
VALOR DE ORIGEN AMORTIZACIONES
RESIDUAL
DETALLE
Del Al
Inicio Altas Bajas Cierre Inicio Bajas Actual Anterior
Ejerc. cierre
RODADOS 0 200.000 0 200.000 0 20.000 0 20.000 180.000 0

TOTALES 0 200.000 0 200.000 0 20.000 0 20.000 180.000 0

ANEXO “II” DETERMINACION DEL CMV:

EXISTENCIA INICIAL 20.000

COMPRAS 70.000
EXISTENCIA FINAL (30.000)
CMV 60.000

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ANEXO “III” PREVISIONES
Saldos al
Cuentas Saldos al inicio Aumentos Disminuciones
cierre
Deducidas del activo
Prev. Ds. Incobrables 0 3.000 0 3.000
Incluidas en el pasivo
Prev. Para juicios 5.000 0 0 5.000

ANEXO “IV” INFORMACION REQUERIDA POR EL Art.64 Inc. B) de la Ley Nº 19.550

ACTUAL
CUENTAS GTOS DE GASTOS DE
TOTALES COMERCIALIZACIÓN ADMINISTRACIÓN

Amort. Rodados 20.000 20.000

Custodia y vigilancia 2.000 500 1.500
Deudores incobrables 3.000 3.000
Gastos de librería 2.000 500 1.500
Honorarios contables 10.000 10.000
Impuesto a los ingresos brutos 2.000 2.000
Mantenimiento rodados 500 500
Mensajería y correos 1.000 250 750
Sueldos y jornales 24.500 6.125 18.375

TOTALES 65.000 12.375 52.625

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