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UNEFA
Alumnos
Sección: 04S-0913-D1
Asignatura: Finanzas
Fecha: 20-11-23
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Introducción
Los ingresos públicos son entendidos como todas aquellas entradas de dinero que recibe el
Estado y que le permiten financiar la satisfacción de necesidades que demande la sociedad, es decir,
el gasto público y cumplir por lo tanto con sus funciones dentro de la sociedad. Siendo entonces el
gasto público la cantidad de recursos financieros, materiales y humanos que el sector público
representado por el gobierno destina para realizar sus funciones, estando principalmente la de
satisfacer los servicios públicos de la sociedad. A través del análisis de la organización y aplicación
del gasto público se pueden pronosticar algunos comportamientos de la economía, al igual que, los
objetivos que persigue el sector público, en el transcurso de la historia de los Estados modernos, el
entendimiento de las funciones del gobierno para intervenir en la economía por medio del gasto
público ha venido aumentando o disminuyendo simultáneamente conforme al pensamiento
ideológico del gobierno en turno así como de las relaciones con otras economías, a partir del siglo
pasado, el sector público además de realizar las funciones tradicionales de gobierno que solían ser
proteger a sus ciudadanos por medio del orden interno y externo, y administrar la justicia; se ha
hecho cargo de otras funciones de más amplitud valiéndose para ello del gasto público.
En estas actividades el sector público ha acudido a la utilización del gasto para intentar
generar más empleo, alentar la actividad económica, crear la infraestructura productiva del país,
dar vivienda a los trabajadores, elevar el nivel educativo brindando educación gratuita,
proporcionar servicios de salud, etc. A continuación, en el presente trabajo se procederá a ampliar
más acerca de los ingresos y gastos públicos los cuales vienen a ser una herramienta fundamental
para el desarrollo del país.
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Índice
Introducción ......................................................................................................................... 2
Índice .................................................................................................................................... 3
Definición ......................................................................................................................... 8
Características del Ingreso Público: dentro de sus características se puede destacar que:
...................................................................................................................................................... 8
Ingresos patrimoniales.................................................................................................... 12
Definición ....................................................................................................................... 17
Conclusión .......................................................................................................................... 27
Índice de Gráficos
Grafico 1. Ingresos fiscales y tributación no petrolera ……………………... 28
Índice de cuadros
Cuadro 1. Clasificación de los ingresos del Estado …………………………. 30
Cuadro 3. Porcentaje de déficit fiscal por país que se estimó para el cierre del 2020,
así como el crecimiento económico, el margen de gasto de acuerdo a la situación de
endeudamiento público y el porcentaje de sectores más afectados por la recesión generada
por la pandemia ……………………………………………………………………….. 30
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Índice de Figuras
Características del Ingreso Público: dentro de sus características se puede destacar que:
a) El ingreso público se caracteriza por estar representado por una cantidad de dinero. Por tal
motivo no se consideran ingresos públicos:
1. Las prestaciones in natura de que también son acreedores los entes públicos y que
no adoptan la forma de recursos monetarios, sino la de prestaciones en especie o
prestaciones personales. Estas prestaciones son básicamente aquellas que no se
convierten en dinero pues se perciben de manera no monetaria un ejemplo, podría
ser en manera de asistencia médica.
2. Ni pueden tenerse por ingresos públicos los bienes adquiridos por medio de
expropiación obligada o embargo.
De modo que, el ingreso público se considera como una cantidad de recursos económicos,
que presenta dos momentos teniendo primero la obtención o recaudación que vendría a ser el propio
ingreso y el segundo momento es la ejecución que sería el gasto.
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b) Es recaudado por un organismo de carácter público, destacando que este título de público se
refiere a la administración pues es la que percibe el ingreso y no al régimen jurídico al que se
somete, pues si bien es cierto, así como hay ingresos públicos que se rigen por normas de
derecho público como los de naturaleza tributaria, también se hallan algunos dentro del ámbito
privado como aquellos procedentes del patrimonio propio de las entidades locales, tales como
las adquisiciones a título de herencia, legado o donaciones.
c) Su principal fin es cubrir el gasto público, siendo esta la razón que lo justifica, pues el
objetivo de obtener recursos es que estos sean destinados a la satisfacción de las necesidades
que demande la sociedad.
d) Otra característica importante que poseen es que los ingresos recaudados se obtienen
legalmente.
o Impuestos
o Tasas
o Contribuciones especiales
Cotizaciones: Las cotizaciones crean una relación de derecho a recibir una remuneración
futura, son obligatorias y al efectuarlas generan derechos, resaltando que el Estado tiene que
emplear estos ingresos para pagar o reembolsar por así decirlo, a las personas que con anterioridad
han cotizado y por lo tanto generado un derecho, siendo este el único destino de estos ingresos pues
no se pueden utilizar para otra clase de gastos.
contrato de empleo, el sector público también puede hacerlo. Puede recibir ingresos por producir
un bien o realizar una prestación de servicios, en este apartado entrarían las empresas públicas o
participadas por el Estado. Se podría decir entonces que son aquellos ingresos provenientes de una
contraprestación ya que se obtienen cuando las empresas publicas pactan un contrato para prestar
algún bien o servicio lo que las hace acreedoras de recibir un pago por ello.
Deuda pública: Puede llegar a ser una parte muy importante del ingreso público de un país.
Cuando los tributos y los ingresos contractuales no son suficientes para financiar los presupuestos,
el sector público pide prestado y este dinero que el sector público pide prestado, se conoce como
deuda pública. De modo que la deuda publica puede resultar ser una parte de gran importancia del
ingreso público de un país, en si se produce cuando los ingresos por tributos y contractuales no son
suficientes para cubrir el gasto publico planeado en los presupuestos y esto conlleva a que las
instituciones públicas soliciten préstamos.
De acuerdo a su Periodicidad
De acuerdo a la Economía
Por su origen:
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Originarios
Derivados
Ordinarios y Extraordinarios: los ingresos ordinarios son aquellos que el Estado recibe
en forma periódica, puede repetir su recaudación período tras período, y su generación no agota la
fuente de donde provienen ni compromete el patrimonio actual o futuro del Estado y sus entes. Es
decir, que son aquellos que el Estado puede recaudar de manera constante o recurrente todos los
años y su vía de obtención nunca se acaba ni afecta los bienes del Estado y sus instituciones, puesto
que derivan de la administración del patrimonio estatal o tributos que son pagados periódicamente
por los particulares, estos ingresos tendrían que ser suficientes para financiar el gasto público
ordinario que debe realizar el Estado para el desempeño de sus funciones.
Mientras que, los ingresos extraordinarios poseen una característica diferente y es que la
fuente de donde vienen no admite que sean repetidos continua y periódicamente puesto que
compromete la disminución del patrimonio del Estado a presente o a futuro, muestra de esto son la
venta de los bienes que posee el Estado y las operaciones de crédito público, porque la venta de
bienes ocasiona una disminución del patrimonio y en el caso de crédito público lleva a que se
comprometa a futuro. Y es por esta razón que esta clase de ingresos no son viables para ser
repetidos de manera continua e indefinida, por lo que se aconseja que estos ingresos sean
empleados para responder a situaciones imprevistas que supongan la ejecución de un gasto publico
extraordinario, aunque no obstante en la actualidad los gobiernos generalmente recurren a este tipo
de ingresos incluso para financiar los gastos ordinarios.
Estado recibe alguna remuneración monetaria por acceder al desarrollo de sus actividades siendo
el caso de las concesiones, es decir el permiso para explotación petrolera y minera, y el caso de las
empresas propiedad del Estado.
Se hace necesario recalcar que si bien es cierto el objetivo de las empresas de carácter
público no se orienta a generar utilidad o ganancias económicas pues muchas veces más bien estas
generan pérdidas y en lugar de obtener ingresos para el Estado terminan siendo financiadas por él
por medio del gasto público, siendo en su mayoría empresas destinadas a fines sociales y para
atender sectores que no se consideran rentables para el sector privado, se encuentran también
empresas públicas con fines lucrativos que incluso compiten con el sector privado. En primer lugar,
se tienen las empresas públicas dedicadas a la prestación de servicios públicos como electricidad,
agua, gas doméstico, entre otras, en el segundo apartado de empresas lucrativas se evidencian casos
en Venezuela de empresas públicas y mixtas que consiguen administrar sus operaciones de tal
forma que pueden aportar al tesoro público con sus utilidades financieras siendo este el caso de
Petróleos de Venezuela, PDVSA). (Ver cuadro 2)
Se debe destacar que, es muy frecuente que esta clase de empresas se conviertan en
verdaderos monopolios por ser las únicas que brindan sus bienes o servicios en un mercado
especifico por ejemplo el sector eléctrico, las razones de esta monopolización pueden ser causa de
una decisión gubernamental que prohíba el ejercicio privado de la actividad para proteger los
intereses nacionales o también por no ser una actividad llamativa capaz de atraer al sector privado.
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Entonces si el gobierno recibe bolívares del Banco Central de Venezuela es a causa de haber
entregado moneda extranjera u oro a cambio o cualquier otra operación prevista en la Ley, pero el
BCV no tiene permiso de emitir dinero para cubrir el gasto público, aunque se ha dicho que en
Venezuela se han presentado casos esto no se ha demostrado en su totalidad, pero de ser así es claro
que estarían violando lo establecido en la Ley. Con respecto al cambio de divisas, si el sistema
cambiario del país igualmente es controlado por el Estado, la comercialización de moneda
extranjera permite obtener un margen de utilidad que ingresa al tesoro público, siendo este margen
de utilidad producto de la diferencia existente entre los precios de compra y venta de las divisas, y
en el caso de Venezuela es una actividad que le compete al BCV.
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El crédito público: es el mecanismo del que se vale el Estado para obtener ingresos
públicos llegando a representar muchas veces una parte considerable del total de los ingresos
recaudados. Por lo que, representa la capacidad que tienen las entidades públicas para endeudarse
al no poder cubrir el gasto público previsto en el presupuesto, existen varios tipos de operaciones
de crédito público como la contratación de empréstitos, la emisión, suscripción y colocación de
títulos de deuda pública, entre otros. (Ver figura 2).
Empréstitos y venta de activos: el empréstito es un método para obtener dinero del público
se basa en emitir un conjunto de valores en serie o títulos negociables que los interesados pueden
comprar, teniendo el emisor que este caso es el Estado, el compromiso de devolver el precio pagado
en la fecha y con los intereses acordados, por lo que el empréstito vendría a ser un préstamo a la
inversa es decir cuando las personas necesitan de un crédito van al banco y lo solicitan en el caso
de los empréstitos es al revés pues son las entidades quienes requieren de la financiación de las
personas particulares. Según (Laya, 1989: 675) el empréstito “es el uso del crédito público
mediante la emisión de bonos, los cuales traducen el deseo del Estado de recurrir al ahorro de
terceros creando al efecto una relación jurídica y económica” finalmente expone que “la deuda
pública, traduce las obligaciones contraídas por el ya referido Estado, para atender el servicio de la
misma, mediante su amortización y el pago de intereses”
De modo que el crédito público muestra una posibilidad de poder obtener un empréstito
apoyado en la solvencia moral y económica del Estado, es decir en sus cualidades que lo hacen
digno de confianza, en cambio la deuda pública es el compromiso ya contraído, al obtener los
recursos por medio del mencionado empréstito. Se hace necesario mencionar que el término
empréstito es remplazado a menudo en la legislación venezolana por la expresión “operaciones de
crédito público”, al hacer alusión a la realización de operaciones que generan un ingreso y que
precisan de la capacidad que tiene el Estado de crear confianza en el pago futuro del dinero recibido
y los intereses vinculados a cada operación.
Y por su parte los recursos de capital, comprenden los ingresos que se generan por ventas
de activos, la disminución de existencias y las variaciones positivas de la depreciación y
amortización, así como las transferencias y donaciones recibidas de otros agentes para cubrir gastos
de capital.
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En relación Fariñas (1986: 51) explica lo siguiente: “En el primer caso, la fuente del ingreso
está en los bienes del sector público, pero el Estado actúa como un particular, como ente de derecho
privado, y generalmente, dentro de un ambiente de derecho común. Tal es el caso de la obtención
de precios por la venta de bienes o prestaciones de servicios públicos; y en el segundo caso, la
fuente del ingreso está en los bienes o rentas del sector privado que el Estado o entes públicos
obtienen como entes de derecho público, a través de los tributos, o típicamente en el caso del
impuesto, naturalmente, dentro de un ambiente de derecho público. De aquí el enfoque jurídico de
esta clasificación en Ingresos de Derecho Privado e Ingresos de Derecho Público” (Ver figura 1).
Se desglosa entonces:
- Ingresos de Derecho Público: Son los ingresos adquiridos por los entes del Estado
haciendo uso de su autoridad y recaudados por medio de las actividades públicas que realiza razón
por la que se rigen de acuerdo al derecho público, y disfrutan de ciertos privilegios como el derecho
de preferencia o prelación frente a terceros acreedores esto significa que tiene prioridad. Ejemplos
de ellos son los tributos, monopolios y deuda pública.
- Ingresos de Derecho Privado: Son los ingresos que se derivan del ejercicio o la actividad
de empresas privadas o estatales que realizan sus actividades como particulares siendo por
consiguiente regidas en el ámbito privado bien sea civil o comercial. Cabe mencionar que se hace
referencia a la naturaleza de la actividad, pues si se observa la constitución de las empresas
estatales, esta es pública y por ello se rige a normas de derecho público, aunque como ya se
mencionó anteriormente su actividad sea de carácter privado. Entonces estos ingresos dentro del
orden privado se rigen de acuerdo a normas privadas por ende su principal rasgo distintivo es la
relación uniforme que sostienen entre el ente público y la otra parte que interviene en la actividad,
se pueden considerar por tanto como ingresos de derecho privado los ingresos derivados de la
explotación de bienes patrimoniales, incluidos los provenientes de actividades mercantiles e
industriales realizadas por entes públicos.
o servicios que requiere la producción, o para transferir los recursos recaudados a diferentes agentes
económicos. A lo largo del tiempo, los gastos públicos han sido abordados desde diferentes
perspectivas. Por ejemplo, Ramón Falconí Jaramillo, en su libro "Gasto Público y Desarrollo
Económico" publicado en 2010, define los gastos públicos como el conjunto de erogaciones
financieras que realiza el Estado para el cumplimiento de sus funciones, abarcando aspectos como
la inversión pública, los gastos corrientes, el servicio de la deuda, entre otros aspectos. Otro autor
relevante es Richard A. Musgrave, cuyo libro "Teoría de las Finanzas Públicas" (1959) es un
referente clásico en el estudio de la economía pública. Musgrave define los gastos públicos como
aquellos desembolsos realizados por el sector público para la adquisición de bienes y servicios, así
como para la realización de transferencias. Musgrave también introdujo el concepto de "bienes
públicos" y "externalidades" en relación con los gastos públicos.
Además, Anne Krueger en su artículo "The Political Economy of the Rent-Seeking Society"
publicado en 1974, aborda los gastos públicos desde la perspectiva de la economía política,
examinando cómo se asignan y gastan los recursos públicos en relación con los intereses y
presiones de distintos grupos de la sociedad. Estos son solo algunos ejemplos, pero a lo largo de la
historia, autores como Arthur Pigou, Joseph Stiglitz, Paul Samuelson, entre muchos otros, han
contribuido con sus investigaciones, libros y artículos a la comprensión de los gastos públicos
desde diversas perspectivas académicas y prácticas. En resumen, el gasto público es una
herramienta vital que, cuando se administra de manera efectiva, puede contribuir al bienestar social,
al crecimiento económico y a la estabilidad en el largo plazo. Su comprensión a fondo es crucial
para la toma de decisiones informadas y equitativas en un mundo en constante transformación.
como carreteras, puentes y puertos, puede ayudar a reducir los costos de transporte y mejorar la
conectividad, lo que puede estimular el comercio y la inversión.
Mejora del bienestar social: Ayudar a mejorar el bienestar social al proporcionar servicios
como educación, salud, vivienda y seguridad social. Por ejemplo, el gasto público en educación
puede ayudar a las personas a adquirir las habilidades que necesitan para encontrar trabajo y ganar
un salario digno, por otro lado, el gasto público en salud puede ayudar a las personas a mantenerse
sanas y productivas y por ultimo pero no menos importante, el gasto público en vivienda puede
ayudar a las personas a tener un lugar seguro y asequible para vivir.
Sin embargo, también hay algunos riesgos asociados con el gasto público, debido a que, si
el gasto público es demasiado alto, puede conducir a un aumento de la inflación o la deuda pública.
Por lo tanto, es importante que el gasto público se administre de manera responsable y eficiente.
En general, el gasto público es una herramienta importante que puede ser utilizada para promover
el crecimiento económico, el bienestar social y la estabilidad financiera, sin embargo, es importante
que el gasto público se administre de manera responsable y eficiente para evitar los riesgos
asociados con él.
Límite del Gasto Público: El límite del gasto público es una herramienta importante
para la gestión de las finanzas públicas, sin embargo, es importante que el límite sea realista y que
se ajuste a las necesidades del país, si el límite es demasiado bajo, puede impedir que el gobierno
brinde servicios esenciales a la población, pero, por otro lado, si el límite es demasiado alto, puede
conducir a problemas económicos, como la inflación o la deuda pública.
En el caso de Venezuela, los límites del gasto público se encuentran establecidos por la Ley
Orgánica de Administración Financiera del Sector Público, la cual determina los principios y
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normas que conducen la gestión financiera del Estado y tiene como fin asegurar la eficiencia,
transparencia y responsabilidad en el manejo de los recursos públicos.
Límite de déficit fiscal: El déficit fiscal se entiende como la diferencia entre los ingresos
y los gastos del gobierno, la ley establece un límite máximo para el déficit fiscal, con la finalidad
de mantener la sostenibilidad de las finanzas públicas.
Límite de gasto por sector: La ley así también determina límites de gasto por sector, con
el objetivo de destinar de forma equitativa los recursos públicos y garantizar el suministro de
servicios básicos como salud, educación, seguridad, entre otros.
Causas del incremento del Gasto público: A pesar de que la inflación es la causa
principal del incremento del gasto público, este puede deberse a una serie de factores, entre los que
se incluyen:
Cambios en las políticas públicas: Los cambios en las políticas públicas, como el aumento
del gasto en educación o salud, también pueden conducir a un aumento del gasto público.
En algunos casos, el incremento del gasto público puede ser el resultado de una decisión
política deliberada. Por ejemplo, un gobierno puede aumentar el gasto público para estimular la
economía o para promover el bienestar social. Sin embargo, en otros casos, el incremento del gasto
público puede ser el resultado de factores externos que escapan al control del gobierno.
Efecto del Gasto Público: El gasto público permite dar respuesta a las necesidades de
la sociedad e influye en diferentes aspectos de la economía, ya sea de forma positiva y en otras de
forma negativa. Se puede reflejar su influencia en distintos ámbitos económicos de nuestro país
como:
• Ahorro: El gasto público se sustenta mayormente por los impuestos que pagan los
contribuyentes de una sociedad, lo que puede influir negativamente en su capacidad de ahorro, que
disminuye en relación al aumento de impuestos.
keynesianos, creen que el gasto público fomenta el crecimiento económico ya que la financiación
de diversos programas de gasto estimula la demanda agregada e impulsa el crecimiento económico.
Cuando los gobiernos construyen proyectos de infraestructura o gastan en servicios sociales, se
produce un efecto multiplicador en la demanda agregada al aumentar el empleo, la productividad
y las inversiones en el mercado. Sin embargo, según la economía neoclásica, las políticas fiscales
que promueven un enorme gasto público deprimen la economía porque el gasto público desplaza
la inversión y el consumo privados y sostienen que las inversiones públicas disuaden a las empresas
de invertir en los mismos sectores. Esto conduce a un menor gasto privado en educación, sanidad,
transporte y otros bienes y servicios en los que el gasto público es enorme. Y, por último, está la
corriente de pensamiento económico considera que el gasto público no contribuye ni positiva ni
negativamente a la economía, sino que el gasto público se considera un efecto del crecimiento
económico y no al revés. Adolfo Wagner vinculó el aumento del gasto público al cambio del papel
del gobierno en la economía y argumentó que el sector público tiene que ajustarse como resultado
de las presiones causadas por el progreso social en la sociedad.
3) Asignación Equitativa del Gasto Público: Los criterios de justicia deben inevitablemente
conducir a la formulación de otros principios materiales de justicia, entre los que destaca el de
capacidad económica que, en el ámbito del gasto público, se va a manifestar en la necesaria
asignación equitativa del gasto público
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Los gastos corrientes: son aquellos que realiza el Estado para su funcionamiento diario, son
repetitivos y se agotan en el primer uso, es decir, no incrementan el patrimonio del Estado y
aparecen como una pérdida en el cuadro de resultados. Por ejemplo, los útiles de librería o los
sueldos de los docentes universitarios o de los médicos pertenecientes al sistema de salud pública.
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Clasificación por objeto del gasto: Permite diferenciar el tipo de bien o servicio que está
comprando el Estado, para ello, se utiliza la clasificación por incisos, en personal, bienes de
consumo, servicios no personales, transferencias, bienes de capital, trabajos públicos, entre
otros. Esta clasificación permite una ordenación sistemática y homogénea de los bienes y
servicios, las transferencias y las variaciones de activos y pasivos, que el sector público aplica
en el desarrollo de sus actividades, facilitando su registro contable y control.
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Clasificación por finalidades y funciones: Permite determinar los objetivos generales y los
medios a través de los cuales se estiman alcanzarlos. Las finalidades contempladas en el
Presupuesto Nacional son las siguientes: Administración Gubernamental, Servicios de Defensa
y Seguridad, Servicios Sociales Servicios Económicos y Deuda Pública.
Conclusión
Se puede concluir diciendo que, la finalidad de los ingresos públicos es lograr dar respuesta
a todos los gastos públicos que el Estado posee, se considera entonces como el retorno a la sociedad
de aquellos recursos económicos que el gobierno obtuvo a través de los ingresos públicos,
recaudados principalmente por medio de su sistema tributario. De modo que, la manera en que se
estructura el gasto público es de suma importancia para la economía en general, ya que, es una
herramienta capaz de afectar la economía, su administración ocasiona u origina variados
fenómenos que, así como pueden ser positivos algunas veces también pueden ser negativos para el
país. Los gastos realizados por el gobierno son variados, pueden ser utilizados para cumplir con
sus obligaciones inmediatas como la compra de un bien o servicio, para dar cumplimiento a
obligaciones incurridas en años fiscales anteriores, pero, no obstante, la mayoría están destinados
a cierta parte de la población para disminuir el nivel de desigualdad en la distribución o reparto del
ingreso.
Es importante destacar que el buen equilibrio entre los ingresos y gastos es fundamental
para el desarrollo eficiente del país y el bienestar de la población. Pues los ingresos le permiten al
Estado financiar una diversidad de programas y servicios, como lo son infraestructura, educación,
atención médica, seguridad y demás, que son indispensables para el progreso y desarrollo social.
Por otra parte, los gastos públicos vienen a ser la representación de las inversiones que el gobierno
lleva a cabo en diversos sectores en beneficio de la sociedad, resulta evidente por lo tanto que la
correcta administración de los ingresos y gastos públicos es un reto que presenta cierto grado de
complejidad, pues un equilibrio inapropiado puede ocasionar déficits presupuestarios y
acumulación de deuda, lo que genera efectos negativos en la estabilidad económica. En pocas
palabras el conservar una circulación constante de ingresos es primordial para financiar las
responsabilidades del gobierno, y la eficiencia en la recaudación de impuestos ejerce un rol
decisivo en esta tarea, así como la correcta administración de estos por medio del gasto público.
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Cuadro 3. Porcentaje de déficit fiscal por país que se estimó para el cierre del 2020,
así como el crecimiento económico, el margen de gasto de acuerdo a la situación de
endeudamiento público y el porcentaje de sectores más afectados por la recesión generada
por la pandemia:
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Referencias Bibliográficas
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