DESARROLLO DEL CASO

1. Identificar y establecer el monto total de los ingresos gravables

Descripción Valor
a. Ingresos por prestación de servicios L1,350,000,000.00
b. Ingresos por ventas de aparatos móviles L100,000,000.00
Ingreso gravable L1,450,000,000.00

2. Identificar y establecer el monto total de los costos y gastos deducibles.

Descripción Valor
a. Costo de servicio prestado L600,000,000.00
c. Sueldos y salarios pagados a los empleados L10,000,000.00
d. Costos de aparatos móviles vendidos L75,000,000.00
e. depreciación de activos fijos L90,000,000.00
f. Impuestos y contribuciones municipales L450,000.00
g. Gastos financieros por intereses pagados L15,000,000.00
i. Mantenimiento de equipo de oficina L250,000.00
j. Primas de seguro L4,700,000.00
k. Propaganda y publicidad L30,000,000.00
l. Amortización de bienes intagibles L15,000,000.00
m. Estimación de cuentas incobrables L5,500,000.00
Costos y gastos deducibles L845,900,000.00

3. Determinar la renta neta gravable

Descripción Valor
Ingreso gravable L1,450,000,000.00
(-) Costos y gastos deducibles L845,900,000.00
Renta Neta Gravable L604,100,000.00

4. Calcular el impuesto sobre la renta según el artículo 22, inciso "a".

Descripción Valor
Renta neta Gravable L604,100,000.00
Tarifa 25% L151,025,000.00
impuesto sobre la renta según artículo 22, inciso a L151,025,000.00

5. Calcular el impuesto sobre la renta según el artículo 22-A

Descripción Valor
Ingresos brutos L1,450,000,000.00
Tarifa 1% L14,500,000.00
impuesto sobre la renta según artículo 22-A L14,500,000.00

6. Impuesto sobre la renta a pagar

Descripción Valor
impuesto sobre la renta según artículo 22, inciso a L151,025,000.00
impuesto sobre la renta según artículo 22-A L14,500,000.00
Impuesto sobre la renta a pagar L151,025,000.00
La sociedad empeños SA presenta los resultados que obtuvo en el periodo fiscal 2020, entre ellos:
Ingresos por ventas L11,000,000.00
Gastos de operación L2,000,000.00
El contador general está listo para efectuar el cálculo de la aportación solidaria que debe pagar la sociedad
tomando en consideración lo establecido en las leyes fiscales vigentes en el país

Solución
Se determina la renta Neta Gravable
Renta Neta gravable L9,000,000.00

Se encuentra el monto gravable

Monto Gravable L8,000,000.00

Se calcula la aportación solidaria

Monto Aportación Solidaria L400,000.00
agar la sociedad