OPERACIONES

El 03-01 Se compra a la mercaderias a la mercantil SAC con RUC 20102256589, según Factura N°001-0002565, por un valor de
El 05-01 se recepciona el recibo N°002556445 de Telefonica con RUC 201000326583 por un importe total de s/3,990 , el vcto e
El 07-01 la empresa vende a EL TARMEÑO SRL con RUC 20100000989 por un valor s/201,740 según factura 001-250
El 08-01 se realizan ventas con boletas de venta de mercaderias diversas por el importe de s/37,550. Según Boletas de Venta 0
10-01 La empresa EL TARMEÑO SRL nos ofrece pagarnos la factura en forma adelantada, por lo que se le hace un descuento d
12-01 Se compra a COMPUTADORES SA con RUC 20104358987 una computadora y una impresora Laser HP, para ser utilizado
13-01 La Mercantil SAC nos emite una Nota de Debito N°001-587, cobrandonos intereses y gastos administrativos por la demo
16-01 Se vende mercaderias por un importe de $870 según FT 001-251 a la empresa ELECTRICISTAS SAC con RUC 2015125498
20-01 Se recibe la factura 001-985 de la inmobiliaria EL TAMBO SRL con RUC20103654875 por concepto del alquiler del local c
22-01 Se vende una maquina antigua a un valor de s/1200 a la empresa EL SOL DE HUANCAYO SAC con RUC 20144574987, seg
23-01 Se vende diversas según boletas de venta N°001-3251 al 001-3352 por un importe de s/23,580
25-01 Se emite la Nota de Credito N°002-254 por un descuento por pago anticipado de una venta realizada, el valor es de s/85
26-01 Se compra utiles de oficina a IMPORTACIONES KAY LAY SAY SAC con RUC 20105269874 por un valor de s/34,880 según
26-01 Se compra mercaderias a la empresa MAYORISTAS SAC con RUC 20456587523, según factura 009-25658 por un valor de
30-01 Vendemos mercaderias a la empresa EL PRINCIPIANTE SRL con RUC 20122174525, según Factura N°001-253 por un imp
30-01 Se vende mercaderias con boleta de venta N°001-003353 al 001-003401 por un total de s/12,125

30-01 La empresa cobra el 50% de las ventas de mercaderia . Se deposita en la cuenta cte BCP
30-01 La empresa paga el 60% de la compra de mercaderias. Se paga en la cuenta cte BCP
31-01 Se cuenta con prestamo a 3 años del Banco BBVA por s/100,000.
31-01 Se registra la planilla de sueldos por s/75,000.
31-01 Se cuenta con un aporte de Capital s/50,000 . Se deposita el aporte la cuenta cte BCP

Se pide determinar el IGV por pagar y pago a cuenta

Regimen General
Regimen Mype
Regimen Especial

VENTA BASE IMPONIBLE IGV VENTAS

7-Jan S/ 201,740 S/ 170,966 S/ 30,774
8-Jan S/ 37,550 S/ 31,822 S/ 5,728
10-Jan -S/ 12,104 -S/ 10,258 -S/ 1,846
16-Jan S/ 3,306 S/ 2,802 S/ 504.31
22-Jan S/ 1,200 S/ 1,017 S/ 183.05
23-Jan S/ 23,580 S/ 19,983 S/ 3,596.95
25-Jan -S/ 850 -S/ 720 -S/ 129.66
30-Jan S/ 18,980 S/ 16,085 S/ 2,895.25
30-Jan S/ 12,125 S/ 10,275 S/ 1,849.58
TOTAL IGV VENTAS S/ 43,555

VENTAS % P/C
coeficiente Regimen General S/ 241,972 1.50% S/ 3,629.58
Regimen Mype S/ 241,972 1% S/ 2,419.72
Regimen Especial S/ 241,972 1.50% S/ 3,629.58
 N°001-0002565, por un valor de s/48,540
mporte total de s/3,990 , el vcto es el 04/02
según factura 001-250
37,550. Según Boletas de Venta 001-002541 al 001-003250
o que se le hace un descuento del 6% y se emite la Nota Credito N°001-0002564 el día 10
esora Laser HP, para ser utilizado en el DPTO de Contabilidad y Finanzas. El valor de ambas maquinas es de $2,150 según Factura 003-2545
stos administrativos por la demora del pago de la Factura N°001-2565 el importe de dicho documento es de s/2125 mas IGV
CISTAS SAC con RUC 20151254987, el importe ya tiene incluido el IGV.Tipo de cambio s/3.80
r concepto del alquiler del local comercial de la empresa, el importe incluido IGV es de USD 1,550 Tipo de cambio s/3.75
O SAC con RUC 20144574987, según factura N°001-252

enta realizada, el valor es de s/850 a favor de la empresa UNICA SRL con RUC 20103145875
por un valor de s/34,880 según factura 022-25455
actura 009-25658 por un valor de s/63,550
n Factura N°001-253 por un importe total de s/18,980

COMPRAS BASE IMPONIBLE IGV COMPRAS

3-Jan S/ 48,540 S/ 41,136 S/ 7,404.41
5-Jan S/ 3,990 S/ 3,381 S/ 608.64
12-Jan S/ 8,170 S/ 6,924 S/ 1,246.27
13-Jan S/ 2,508 S/ 2,125 S/ 382.50
20-Jan S/ 5,813 S/ 4,926 S/ 886.65
26-Jan S/ 34,880 S/ 29,559 S/ 5,320.68
26-Jan S/ 63,550 S/ 53,856 S/ 9,694.07
TOTAL IGV COMPRAS S/ 25,543.22

IGV POR PAGAR S/ 18,011.68

CONDICIÓN
0.867%<1.5% SE TOMA EL MAYOR
<300 UIT
 $2,150 según Factura 003-2545. Tipo de cambio 3.80
de s/2125 mas IGV

cambio s/3.75
El 03-01 Se compra a la mercaderias a la mercantil SAC con RUC 20102256589, según Factura N°001-0002565, por un valor de

COMPRA S/ 41,135.59
CUENTA POR PAGAR S/ 48,540.00 PASIVO

El 05-01 se recepciona el recibo N°002556445 de Telefonica con RUC 201000326583 por un importe total de s/3,990 , el vcto e

GASTO S/ 3,381.36
CUENTA POR PAGAR S/ 3,990.00 PASIVO

El 07-01 la empresa vende a EL TARMEÑO SRL con RUC 20100000989 por un valor s/201,740 según factura 001-250

VENTA S/ 170,966.10
CUENTA POR COBRAR S/ 201,740.00 ACTIVO

El 08-01 se realizan ventas con boletas de venta de mercaderias diversas por el importe de s/37,550. Según Boletas de Venta 0

VENTA S/ 31,822.03
CUENTA POR COBRAR S/ 37,550.00 ACTIVO

10-01 La empresa EL TARMEÑO SRL nos ofrece pagarnos la factura en forma adelantada, por lo que se le hace un descuento d

VENTA -S/ 10,257.97

CUENTA POR COBRAR -S/ 12,104.40 ACTIVO

12-01 Se compra a COMPUTADORES SA con RUC 20104358987 una computadora y una impresora Laser HP, para ser utilizado

ACTIVO FIJO S/ 6,923.73 ACTIVO NO CORRIENTE

CUENTA POR PAGAR S/ 8,170.00 PASIVO

13-01 La Mercantil SAC nos emite una Nota de Debito N°001-587, cobrandonos intereses y gastos administrativos por la demo

GASTO S/ 2,125.00
CUENTA POR PAGAR S/ 2,507.50 PASIVO

16-01 Se vende mercaderias por un importe de $870 según FT 001-251 a la empresa ELECTRICISTAS SAC con RUC 2015125498

VENTA S/ 2,801.69
CUENTA POR COBRAR S/ 3,306.00 ACTIVO

20-01 Se recibe la factura 001-985 de la inmobiliaria EL TAMBO SRL con RUC20103654875 por concepto del alquiler del local c

GASTO PAGADO POR ANTICIPADO S/ 4,925.85 ACTIVO

CUENTA POR PAGAR S/ 5,812.50
22-01 Se vende una maquina antigua a un valor de s/1200 a la empresa EL SOL DE HUANCAYO SAC con RUC 20144574987, seg

OTROS INGRESOS S/ 1,016.95

CUENTA POR COBRAR S/ 1,200.00 ACTIVO

23-01 Se vende diversas según boletas de venta N°001-3251 al 001-3352 por un importe de s/23,580

VENTA S/ 19,983.05
CUENTA POR COBRAR S/ 23,580.00 ACTIVO

25-01 Se emite la Nota de Credito N°002-254 por un descuento por pago anticipado de una venta realizada, el valor es de s/85

VENTA -S/ 720.34

CUENTA POR COBRAR -S/ 850.00 ACTIVO

26-01 Se compra utiles de oficina a IMPORTACIONES KAY LAY SAY SAC con RUC 20105269874 por un valor de s/34,880 según

COMPRA S/ 29,559.32 ACTIVO

CUENTA POR PAGAR S/ 34,880.00 PASIVO

26-01 Se compra mercaderias a la empresa MAYORISTAS SAC con RUC 20456587523, según factura 009-25658 por un valor de

COMPRA S/ 53,856.00 ACTIVO

CUENTA POR PAGAR S/ 63,550.00 PASIVO

30-01 Vendemos mercaderias a la empresa EL PRINCIPIANTE SRL con RUC 20122174525, según Factura N°001-253 por un imp

VENTA S/ 16,085.00
CUENTA POR COBRAR S/ 18,980.00 ACTIVO

30-01 Se vende mercaderias con boleta de venta N°001-003353 al 001-003401 por un total de s/12,125

VENTA S/ 10,275.00
CUENTA POR COBRAR S/ 12,125.00 ACTIVO
ura N°001-0002565, por un valor de s/48,540

n importe total de s/3,990 , el vcto es el 04/02

40 según factura 001-250

s/37,550. Según Boletas de Venta 001-002541 al 001-003250

or lo que se le hace un descuento del 6% y se emite la Nota Credito N°001-0002564 el día 10

TOTAL CUENTA POR COBRAR S/ 189,635.60 ACTIVO

TARMEÑO
presora Laser HP, para ser utilizado en el DPTO de Contabilidad y Finanzas. El valor de ambas maquinas es de $2,150 según Factura 003-2

y gastos administrativos por la demora del pago de la Factura N°001-2565 el importe de dicho documento es de s/2125 mas IGV

TRICISTAS SAC con RUC 20151254987, el importe ya tiene incluido el IGV.Tipo de cambio s/3.80

por concepto del alquiler del local comercial de la empresa, el importe incluido IGV es de USD 1,550 Tipo de cambio s/3.75
AYO SAC con RUC 20144574987, según factura N°001-252

a venta realizada, el valor es de s/850 a favor de la empresa UNICA SRL con RUC 20103145875

874 por un valor de s/34,880 según factura 022-25455

n factura 009-25658 por un valor de s/63,550

egún Factura N°001-253 por un importe total de s/18,980

l de s/12,125
2,150 según Factura 003-2545. Tipo de cambio 3.80

e s/2125 mas IGV

mbio s/3.75
 60 COMPRAS 70 VENTAS
S/ 41,135.59 S/ 10,257.97
S/ 29,559.32 S/ 720.34
S/ 53,856.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCI

S/ 48,540.00 S/ 201,740.00
S/ 3,990.00 S/ 37,550.00
S/ 8,170.00 S/ 3,306.00
S/ 2,507.50 S/ 1,200.00
S/ 5,812.50 S/ 23,580.00
S/ 34,880.00 S/ 18,980.00
S/ 63,550.00 S/ 12,125.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 20 MERCADERIAS

65 UTILES DE OFICINA 183 ALQUILERES

S/ 4,925.85

50 CAPITAL 62 SUELDOS
 70 VENTAS 6364 TELEFONO
S/ 170,966.10 S/ 3,381.36
S/ 31,822.03
S/ 2,801.69
S/ 19,983.05
S/ 16,085.00
S/ 10,275.00

UENTAS POR COBRAR COMERCIALES 3361COMPUTADORA

S/ 12,104.40 S/ 6,923.73
S/ 850.00

20 MERCADERIAS 40 TRIBUTOS POR PAGAR

S/ 7,404.41 S/ 30,773.90
S/ 608.64 S/ 5,727.97
S/ 1,846.43 S/ 183.05
S/ 1,246.27 S/ 1,849.58
S/ 382.50
S/ 504.31
S/ 886.65
S/ 3,596.95
S/ 129.66
S/ 5,320.68
S/ 9,694.07
S/ 2,895.25

ALQUILERES 75 OTROS INGRESOS

S/ 1,016.95

62 SUELDOS 41 REMUNERACIONES POR PAGAR

67 GASTOS FINANCIEROS
S/ 2,125.00

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

16 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

 SUMA TOTAL DE VENTAS S/
COBRANZA DEL 50% DE LAS VENTAS S/ 142,763.30
SUMA TOTAL DE COMPRAS S/
PAGO DEL 60% DE LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS S/ 100,470.00
LIBRO DIARIO
NUMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
FECHA DE LA OPERACIÓN
1 30-Jan
1 30-Jan
1 30-Jan
1 30-Jan
1 30-Jan
2 30-Jan
2 30-Jan
2 30-Jan
2 30-Jan
2 30-Jan
2 30-Jan
3 30-Jan
3 30-Jan
3 30-Jan
3 30-Jan
3 30-Jan
4 30-Jan
4 30-Jan
4 30-Jan
4 30-Jan
4 30-Jan
5 30-Jan
5 30-Jan
5 30-Jan
5 30-Jan
285,526.60
167,450.00
GLOSA
30-01 La empresa cobra el 50% de las ventas de merc
Por la cobranza de las ventas
Por la cobranza de las ventas
Por la cobranza de las ventas
Por la cobranza de las ventas
Por la cobranza de las ventas
30-01 La empresa paga el 60% de la compra de mer
Por el pago a proveedores
Por el pago a proveedores
Por el pago a proveedores
Por el pago a proveedores
Por el pago a proveedores
Por el pago a proveedores
31-01 Se cuenta con prestamo a 3 años de
Por el prestamo extraido del BBVA
Por el prestamo extraido del BBVA
Por el prestamo extraido del BBVA
Por el prestamo extraido del BBVA
Por el prestamo extraido del BBVA
31-01 Se registra la planilla de su
Por el registro de la planilla de sueldos
Por el registro de la planilla de sueldos
Por el registro de la planilla de sueldos
Por el registro de la planilla de sueldos
Por el registro de la planilla de sueldos
31-01 Se cuenta con un aporte de Capital s/50,000 .
Por el aporte inicial del capital
Por el aporte inicial del capital
Por el aporte inicial del capital
Por el aporte inicial del capital
5 30-Jan Por el aporte inicial del capital
 MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACIÓN
DEBE
CONTABLE
l 50% de las ventas de mercaderia . Se deposita en la cuenta cte BCP
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 142,763.30
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Factura por cobrar

el 60% de la compra de mercaderias. Se paga en la cuenta cte BCP

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 100,470.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieraas
1041 Cuentas corrientes operativas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Factura por pagar
4212 Emitidas

ta con prestamo a 3 años del Banco BBVA por s/100,000.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 1,000,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades

1 Se registra la planilla de sueldos por s/75,000.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 75,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGA
411 Remuneraciones por pagar

aporte de Capital s/50,000 . Se deposita el aporte la cuenta cte BCP

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 50,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
50 CAPITAL
501 Capital social
TOTAL S/ 1,368,233.30
MOVIMIENTOS
HABER

S/ 142,763.30

S/ 100,470.00

S/ 1,000,000.00

S/ 75,000.00

S/ 50,000.00
S/ 1,368,233.30
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA( EX BALANCE)
DEMORONES SA
AL 31 DE ENERO DEL 2023

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por pagar comerciales
Mercaderias Tributos por pagar
Gastos Pagados por anticipado

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Prestamos a largo plazo
Inmueble,maquinaria y equipo

PATRIMONIO
Capital
Patrimonio

ACTIVO TOTAL PASIVO TOTAL + PATRIMONIO

ANCIERA( EX BALANCE)
NES SA

ASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales
Tributos por pagar

ASIVO NO CORRIENTE
Prestamos a largo plazo

ATRIMONIO

Patrimonio

ASIVO TOTAL + PATRIMONIO