TEMAS 10 Y 13: SOLUCIÓN ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE NÚMERO 1

EJERCICIO 1

1-El señor Martínez comienza un negocio aportando 80.000 euros. Deposita 5.000 euros en caja, 46.000 en una
c/c bancaria a nombre de la empresa y el resto corresponde a una furgoneta valorada en 15.000 euros, una
máquina valorada en 8.000 euros, muebles de oficina valorados en 5.000, un ordenador valorado en 600 y un
programa informático valorado en 400 euros.
5.000 570 CAJA
46.000 572 BANCOS C/C
15.000 218 ELEMENTOS DE TRANSPORTE
8.000 213 MAQUINARIA
5.000 216 MOBILIARIO
600 217 EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN
400 206 APLICACIONES INFORMÁTICAS
A CAPITAL 102 80.000

2-Compra un local para la tienda por importe de 70.000 euros. De este importe corresponden 15.000 euros al
terreno. Paga el IVA al contado, mediante transferencia bancaria, y el resto a crédito a pagar en 8 y 13 meses.
55.000 211 CONSTRUCCIONES
15.000 210 TERRENOS Y BIENES NATURALES
14.700 472 H P, IVA SOPORTADO
A BANCOS C/C 572 14.700
A PROVEEDORES DE INMOVILIZADDO A C/P 523 35.000
A PROVEEDORES DE INMOVILIZADDO A L/P 173 35.000

3-Entrega un proveedor de mercaderías un anticipo de 250 euros, en efectivo.

FACTURA DEL ANTICIPO

Anticipo………………………………. 250
BASE IMPONIBLE 250
IVA Soportado (21% 250) …………... 52,50
IMPORTE FACTURA: 302,50

250 407 ANTICIPOS A PROVEEDORES

52,50 472 HP, IVA SOPORTADO
A CAJA 570 302,50

4-Recibe la factura de la compra mercaderías por un PRECIO DE COMPRA de 2.000 euros. Paga 1.000 euros
al contado, con cheque, y el resto a crédito.
FACTURA DE COMPRA

Precio compra mercaderías .…………... 2.000

Anticipo ………………………………. -250
BASE IMPONIBLE 1.750
IVA Soportado (21% 1.750) …….….. 367,50
IMPORTE FACTURA: 2.117,50

2.000 600 COMPRAS DE MERCADERÍAS

367,50 472 H P, IVA SOPORTADO
(21 % de (2.000-250) = 21% 1.750 = 367,50)
ANTICIPOS A PROVEEDORES 407 250
 A BANCOS C/C 572 1.000
A PROVEEDORES 400 1.117,5

D (400) PROVEEDORES H
1.117,5 (4)

5-Recibe la mercadería anterior con unos días de retraso y el proveedor le concede un descuento por
incumplimiento de las condiciones del pedido de 100 euros. El proveedor le entrega la correspondiente factura.
FACTURA DEL DESCUENTO COMERCIAL

Descuento comercial……………………. 100

BASE IMPONIBLE 100
IVA Soportado (21% 100)……………… 21
IMPORTE FACTURA: 121

121 400 PROVEEDORES

A DEVOLUCIONES DE COMPRAS Y OPERACIONES SIMILARES 608 100
A HP, IVA SOPORTADO 472 21

D (400) PROVEEDORES H
(5) 121 1.117,5 (4)

6-Paga, mediante transferencia bancaria, el primer plazo del proveedor del local.
35.000 523 PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A CORTO PLAZO
A BANCOS C/C 572 35.000

7-El mismo día de la creación de la empresa vende la máquina por un precio de venta de 9.000 euros. Cobra el
IVA al contado, mediante transferencia bancaria, y el resto a crédito de 9 y 12 meses.
CON LOS BIENES A LARGO PLAZO SE LLEVA EL SISTEMA ADMINISTRATIVO
1.890 572 BANCOS C/C
4.500 543 CRÉDITOS A C/P POR ENAJENACIÓN DE INMOVILIZADO
4.500 253 CRÉDITOS A L/P POR ENAJENACIÓN DE INMOVILIZADO
A MAQUINARIA 213 8.000
(Precio de adquisición = 8.000)
A HP, IVA REPERCUTIDO 477 1.890
(21% de precio de venta = 21% de 9.000 = 1.890)
A BENEFICIOS PROCEDENTES DEL INMOVILIZADO MATERIAL 771 1.000

8-Paga, mediante efectivo, al proveedor de mercaderías la deuda pendiente.

D (400) PROVEEDORES H
(5) 121 1.117,5 (4)

SALDO = SUMA DEL DEBE – SUMA DEL HABER = 121 – 1.117,5 = - 996,50
La cuenta (400) tiene un Sa de 996,50 y esto quiere decir que al proveedor le debemos 996,50
D (400) PROVEEDORES H
(5) 121 1.117,5 (4)
(8) 996,50
Una vez pagado al proveedor la cuenta (400) PROVEEDORES tiene saldo cero, es decir, SALDO NULO.

996,50 400 PROVEEDORES

A CAJA 570 996,50

9-Recibe la factura de una compra repuestos por un PRECIO DE COMPRA de 400 euros. Operación a crédito
de 20 días.
FACTURA DE COMPRA

Precio compra repuestos ………………… 400

BASE IMPONIBLE 400
IVA Soportado (21% 400)………….…… 84
IMPORTE FACTURA: 484

400 602 COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS

84 472 H P, IVA SOPORTADO
A PROVEEDORES 400 484

D (400) PROVEEDORES H
484 (9)

10-Pasados 5 días paga la factura anterior, mediante transferencia bancaria, y el proveedor, por pagar
anticipadamente, le concede un descuento de 30 euros y le entrega la factura correspondiente.
FACTURA DEL DESCUENTO POR P. P.

Descuento por pronto pago………………. 30

BASE IMPONIBLE 30
IVA Soportado (21% 30)……………….. 6,30
IMPORTE FACTURA: 36,30

D (400) PROVEEDORES H
(10) 36,30 484 (9)

36,30 400 PROVEEDORES

A DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO 606 30
A HP, IVA SOPORTADO 472 6,30

D (400) PROVEEDORES H
(10) 36,30 484 (9)

SALDO = SUMA DEL DEBE – SUMA DEL HABER = 36,30 – 484 = - 363,70
La cuenta (400) tiene un Sa de 363,70 y esto quiere decir que al proveedor le debemos 363,70
D (400) PROVEEDORES H
(10) 36,30 484 (9)
(10) 363,70

Una vez pagado al proveedor la cuenta (400) PROVEEDORES tiene saldo cero, es decir, SALDO NULO.
 363,70 400 PROVEEDORES
A BANCOS C/C 572 363,70

11-Recibe la factura del teléfono que asciende a 120 euros. Se ha pagado mediante domiciliación bancaria.
120 XXX PÉRDIDA
25,20 472 HP, IVA SOPORTADO
A BANCOS C/C 572 145,20

12-Entrega, en efectivo, a un proveedor de materia prima un anticipo de 350 euros.

FACTURA DEL ANTICIPO

Anticipo………………………………. 350
BASE IMPONIBLE 350
IVA Soportado (21% 350) ……………. 73,50
IMPORTE FACTURA: 423,50

350 407 ANTICIPOS A PROVEEDORES

73,5 472 HP, IVA SOPORTADO
A CAJA 570 423,50

13-Recibe la factura de la compra de materias primas por un PRECIO DE COMPRA de 1.300 euros. Paga el
IVA al contado, en efectivo, y el resto a crédito de 25 días.

FACTURA DE COMPRA

Precio compra materia prima …………. 1.300

Anticipo ………………………………. -350
BASE IMPONIBLE 950
IVA Soportado (21% 950)………….… 52,50
IMPORTE FACTURA 1.149,50

1.300 601 COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

199,50 472 H P, IVA SOPORTADO
(21 % de (1.300-350) = 21% 950 = 199,50)
A CAJA 570 199,50
A ANTICIPOS A PROVEEDORES 407 350
A PROVEEDORES 400 950

D (400) PROVEEDORES H
950 (13)

14-En proveedor anterior le concede un descuento por volumen de 80 euros. Le entrega la factura
correspondiente.
FACTURA DEL RAPPELS

Rappels por compras……………………. 80

BASE IMPONIBLE 80
IVA Soportado (21% 80)……………….. 16,82
IMPORTE FACTURA: 96,80
 96,80 400 PROVEEDORES
A RAPPELS POR COMPRAS 609 80
A HP, IVA SOPORTADO 472 16,80

D (400) PROVEEDORES H
(14) 96,80 950 (13)

15-Recibe la factura de un anuncio en el periódico que le cuesta 140 euros y que pagará a fin de mes.
140 XXX PÉRDIDA
29,40 472 HP, IVA SOPORTADO
A ACREEDORES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS 410 169,40

16-Pagamos, mediante cheque, al proveedor de materias primas la deuda pendiente.

D (400) PROVEEDORES H
(14) 96,80 950 (13)

SALDO = SUMA DEL DEBE – SUMA DEL HABER = 950 – 96,80 = - 853,20
La cuenta (400) tiene un Sa de 853,20 y esto quiere decir que al proveedor le debemos 853,20

853,20 400 PROVEEDORES

A BANCOS C/C 572 853,20

D (400) PROVEEDORES H
(14) 96,80 950 (13)
(16) 853,20

Una vez pagado al proveedor la cuenta (400) PROVEEDORES tiene saldo cero, es decir, SALDO NULO.

17-Recibe la factura de una compra de 20 bidones de combustible a un PRECIO DE COMPRA unitario de 70

euros, Pagamos al contado, mediante transferencia bancaria.
FACTURA DE COMPRA

20 u.f. de bidones gasolina x 70 euros… 1.400

BASE IMPONIBLE 1.400
IVA Soportado (21% 1.400)………...… 294
IMPORTE FACTURA 2.694

1.400 601 COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS

294 472 H P, IVA SOPORTADO
A BANCOS C/C 572 2.694

18-Presta un servicio de transporte al empresario de al lado, por valor de 50 euros. Le entrega la factura
correspondiente.
60,50 440 DEUDORES
A BENEFICIOS YYY 50
A HP, IVA REPERCUTIDO 477 10,50

19-Recibe la factura de una compra de 20 unidades físicas de embalajes por un precio de PRECIO DE
COMPRA unitario de 12 euros. Operación a crédito de 18 días.
 FACTURA DE COMPRA

20 u.f. de embalajes x 12 euros………..... 240

BASE IMPONIBLE 240
IVA Soportado (21% 240)………...……. 50,40
IMPORTE FACTURA: 290,40

240 601 COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS

50,40 472 H P, IVA SOPORTADO
A PROVEEDORES 572 290,40

D (400) PROVEEDORES H
290,40 (19)

20-Recibidos los embalajes algunos vienen con defectos de calidad, por lo que el proveedor le concede un
descuento total de 20 euros. Le entrega la factura correspondiente.
FACTURA DEL DESCUENTO COMERCIAL

Descuento comercial……………………... 20
BASE IMPONIBLE 20
IVA Soportado (21% 20)……………….. 4,20
IMPORTE FACTURA: 24,20

24,20 400 PROVEEDORES

A DEVOLUCIONES DE COMPRAS Y OPERACIONES SIMILARES 608 20
A HP, IVA SOPORTADO 472 4,20

D (400) PROVEEDORES H
(20) 24,20 290,40 (19)

21-Recibe la factura de la limpieza del local por un importe de 180 euros que paga al contado, en efectivo.
180 XXX PÉRDIDA
37,80 472 HP, IVA SOPORTADO
A CAJA 570 217,80

22-Pagamos, mediante transferencia bancaria, al proveedor de embalajes la deuda pendiente.

D (400) PROVEEDORES H
(20) 24,20 290,40 (19)

SALDO = SUMA DEL DEBE – SUMA DEL HABER = 290,40 – 24,20 = - 266,20
La cuenta (400) tiene un Sa de 266,20 y esto quiere decir que al proveedor le debemos 266,20

266,20 400 PROVEEDORES

A BANCOS C/C 572 266,20

D (400) PROVEEDORES H
(20) 24,20 290,40 (19)
(22) 266,20

Una vez pagado al proveedor la cuenta (400) PROVEEDORES tiene saldo cero, es decir, SALDO NULO.
SE PIDE:

-Preanálisis contable de todos los hechos contables, realizado en el cuadro.

-Contabilización en el Libro Diario.