Repartido 3

Ejercicio 1

En la empresa “La Comprada” que se dedica a la compra y venta de heladeras se realizaron las siguientes
operaciones durante el mes de agosto:
1- Se inician actividades aportando 5 heladeras Refrío valuadas a $3.000 c/u y efectivo por $40.000.
Comprobante interno.
6- Se compran 2 heladeras Puro Hielo a $5.000 cada una pagándose en efectivo. Boleta contado
A/035040.
7 – Se solicita al proveedor Polosur S.A. nos envíen 4 heladeras Frozen cuyo precio es de 3.500 c/u.
Orden de compra 001.
8 – Se compran las heladeras solicitadas el día 7, a crédito simple 30 días. Se facturó a $3.000 cada una.
Factura A/12219.
12 – Polosur S.A. comunica que se ha producido un error al facturarse las heladeras Frozen ya que el
precio unitario es $3.500 y no $3.000 (envían complemento por $2.000) Nota de débito 101.
15 – Una de las heladeras Puro Hielo no funciona por lo que se devuelve. Boleta de devolución contado
123.
16 – Se compra en $4.000 una heladera Refrío para que el departamento de ventas pueda invitar a los
clientes con bebidas frías (se pagará a los 30 días) Factura A12225.
18 – Se paga antes del vencimiento la factura recibida el día 16 por lo que el proveedor le hace un
descuento de $200 en el propio recibo. Se entrega en efectivo $3.800. Recibo 3265.
20 – Polosur S.A. liquida intereses por $100 por la compra que se efectuó el día 8. Nota de débito 105.
23 – Se compra a Antártica Ltda. 3 heladeras por un total de $12.000 a crédito simple. Factura B 4409
24 – Se devuelve a Antártica Ltda. Una de las heladeras compradas el día 23. Nota de crédito B12.
26 – Se paga en efectivo a Antártica Ltda. $8.000 .Recibo 1523.

Se pide:
1) Registración en el libro diario.
2) Registración de los mayores en forma completa.
3) Determinar el tipo de hecho administrativo.
4) Determinar la variación del patrimonio inicial y razones de la misma.

Ejercicio 2

En la empresa LA VENDIDA S.R.L que gira en el ramo de compra y venta de computadoras, se produjeron
las siguientes operaciones durante el mes de agosto:

1. Se inician actividades con el siguiente aporte de los socios: $10000 en efectivo, 20 computadoras por un
valor unitario de $2500 c/u y una deuda con un acreedor por $30000.

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 Repartido 3
3. Se vende al contado 2 computadoras a un precio de venta de $3500 c/u, recibiéndose efectivo. Boleta de
contado 02.
4. Se vende al contado una computadora a un precio de venta de $4000, recibiéndose la mitad en efectivo y
la otra mitad con un cheque del BROU. Boleta 03.
5. Se aprueba una venta a crédito de 3 computadoras a un precio de venta de $4200 c/u. Orden de venta 103.
6. Se venden a crédito simple las 3 computadoras cuya Orden de venta fuera aprobada el día 5. Factura A 01.
7. Se advierte que se cometió un error en la factura A 01, ya que el precio de las computadoras es de $4000
y no de $4200. Se envía corrección por $600. Nota de crédito 01.
15. Se reciben las 2 computadoras vendidas el día 3 por estar falladas. Boleta devolución contado 02.
18. Por la venta del día 6 se liquidan intereses por $100. Nota de débito 01.
20. Se vende a crédito simple una computadora por la que se quiere obtener una utilidad del 40% sobre costo.
Factura A 02.
25. Se vende al contado una computadora por la que se quiere obtener una utilidad del 37,5% sobre venta.
Boleta A 03.
26. Se efectúa un descuento por la venta del día 20 de $100. Nota de crédito 03.

Se pide:
1) Registrar en el Libro Diario.
2) Pasajes al Libro Mayor en forma de cuenta T.

Ejercicio 3

En la empresa BANCARIA LTDA se producen los siguientes hechos durante el mes de marzo del 2006:

02/03- Se solicita un préstamo bancario por $3000.

05/03- Se firma el vale por el préstamo solicitado el día 2. El banco comunica que cobrará $500 por intereses
y su vencimiento será el 30 de marzo. Acredita el líquido en la cuenta corriente. Nota de crédito bancaria 5543.
07/03- Se deposita en efectivo $5400. Boleta de depósito 3329.
09/03- Se deposita un cheque recibido de un cliente por $800. Boleta de depósito 3330.
11/03- El banco debita nuestra cuenta por $50 por gastos de chequeras. Nota de débito bancaria 1198.
18/03- Se paga a un acreedor la suma de $1000 con cheque. Recibo 3219.
23/03- Un deudor comunica que depositó en nuestra cuenta corriente la suma de $200 a cuenta de su deuda.
Boleta de depósito Bancaria.
27/03- El banco acredita intereses por $100 en nuestra cuenta corriente. Nota de crédito bancaria 5590.
30/03- El banco comunica haber debitado nuestra cuenta corriente por cancelación del vale firmado el día 5.
Comprobante interno.

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 Repartido 3
Se pide:
1) Registrar en el Libro Diario.
2) Pasajes al Libro Mayor de Banco en forma completa.

Ejercicio 4

Dados lo siguientes hechos administrativos, registrarlos en el libro diario y en el libro mayor (Caja en forma
completa):
01/08 – Iniciación de giro. Efectivo: $20.000. Comprobante interno.
02/08 – Compra de mercaderías según boleta NºA/001530 por $5.000, pagando en efectivo.
02/08 – Compra de mercaderías según factura NºA/000077 por $3.000.
03/08 – Compra de mercaderías según factura NºA/9876 por $1.500. Se firma conforme a 90 días por $1.000
y se obtiene recibo de conforme Nº8.
04/08 – Depósito de $3.000 en el banco de la capital según boletad e depósito Nº123.
06/08 – Venta de mercaderías según boleta. Nº A/1, por $1.000. En el costo de lo vendido es de $700. Se
cobra en efectivo. Comprobante interno por el costo.
08/08 – Venta de mercaderías según factura Nº 101, por $2.000, cuyo costo había sido $1.400.
09/08 – Por la deuda del día anterior se recibe un conforme firmado a 180 días con el interés acumulado del
24 % anual. Se emite Nota de débito NºA/201 por los intereses y recibo de conforme Nº001.
10/08 – Paga a un acreedor $1.000 según recibo Nº 2467.
11/08 – Paga a un acreedor $500 según recibo Nº 011 con cheque Nº 001 del Banco de la Capital,
12/08 – Paga a un acreedor $1.000 según recibo Nº 023 con 10% de descuento por pronto pago, con cheque
nº 002 por $900.
13/08 – Vende mercaderías, Según factura A/102 por $1.500 cuyo costo fue de $1.000.
14/08 – Compra un escritorio para uso de la oficina según factura NºA/56 por $1.000.
15/08 – Compra un vehículo según factura A/8765 por $10.000.
20/08 – De la compra anterior paga a cuenta el 30 % obteniendo un descuento del 10%. La mitad del pago se
efectúa en efectivo y la otra mitad con cheque Nº003. Le emiten recibo Nº 9735.
21/08 – Compra útiles de escritorio por $50 con cheque Nº 004, según boleta Nº a/865.
22/08 – Cobra a un deudor $500 recibe cheque del banco competitivo Nº 657. Emite recibo Nº001.
23/08 – Se paga alquiler por $1.000; agua por $200 e impuestos por $30, según comprobantes respectivos,
en efectivo.
24/08 – Deposita en el Banco de la Capital el cheque recibido el día 22, según boleta de depósito Nº7766.

Ejercicio 5

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 Repartido 3
Registrar en el Libro Diario y efectuar los pasajes al Libro Mayor de los siguientes hechos administrativos
ocurridos en el mes de Septiembre, en una empresa que gira en el ramo de zapatería:
1-Iniciación del giro con $5000 en efectivo. Comprobante Interno.
3- Abre una cuenta corriente en el BROU, depositando $4000, según Boleta de depósito Nº 342. Recibe una
libreta de cheques, por la cual el banco debita $10 de la cuenta corriente, según Nota de débito bancaria Nº
23.
4- Compra zapatos según Boleta Nº A/000758, pagando en efectivo $600 y con cheque Nº 01, $200.
5- Compra máquinas industriales por $1000 según Factura Nº A/000057. Entrega $100, según Recibo Nº 850 (en efectivo
$75 y $25 con cheque Nº 02). Se documenta el 75% de la compra con conforme a 120 días, con el interés mensual del
1% que se acumula al documento. Recibe Nota de Débito Nº A/000234 por los intereses y Recibo de Conforme Nº 80.
6- Compra zapatillas, según Factura Nº A/002536 por $350.
7- Compra botas, según Boleta Nº A/ 000857, pagando $250 en efectivo y $50 con cheque 03.
9- Vende zapatos a $120, según Boleta Nº A/000001. Costo $80 (Decir cuál es el porcentaje de utilidad sobre
ventas que utilizó la empresa en este caso). Comprobante interno por el costo.
10- Paga a UTE $10, a OSE $20 e impuestos por $30, según recibos respectivos. Estos pagos fueron hechos
en efectivo.
11- Vende zapatillas, según Factura Nº A/000101, por $90. De esta venta se documentan $60 a 150 días
(Recibo de conforme Nº 001). Interés 1% mensual que no se acumula al documento. Se emite la Nota de
débito Nº A/000201 por los intereses. Costo $65. (Decir cuál es el porcentaje de utilidad sobre costo que utilizó
la empresa en esta venta). Comprobante interno por el costo.
20- Recibe a cuenta del saldo de la venta anterior, la suma de $20, concediendo un descuento de $2 en el
Recibo Nº 001.
25- Paga el alquiler del local comercial por $50, la mitad en efectivo y la otra mitad con cheque Nº 03, según
Recibo correspondiente.
26- Paga $100 en efectivo a un acreedor, según Recibo Nº 108, por la compra del día 5. Por tal motivo, le
acreditan en cuenta $5 de descuento según Nota de Crédito Nº A/002433.
27- Firma conforme a 3 meses de plazo por la compra del día 6, con el interés del 2% mensual que se acumula
al documento. Le entregan Nota de Débito Nº A/000085 por los intereses y Recibo de conforme Nº 074.
28- El firmante del conforme del día 11 adelanta el pago, por lo que se cancelan los intereses. Se emite un
comprobante interno por la cobranza del conforme y Nota de crédito Nº A/000301 por la cancelación de los
intereses.
30- Recibe un préstamo del BROU por un monto de $8000. El banco acredita el líquido ($7000), luego de
deducir $1000, según Nota de crédito bancaria Nº 3192.

Ejercicio 6
IVA: 20%
En la empresa EL VALOR AGREGADO se produjeron las siguientes operaciones durante el mes de julio 2006:
1- Se compra mercaderías por valor de $10000 más IVA. Factura 3928.

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 Repartido 3
3- Se compra mercaderías por valor de $12000 más IVA. Boleta 2212.
5- Por la compra del día 1 se firma un conforme agregándose intereses por $200 más IVA. Nota de débito 145
y Recibo de Conforme 24.
8- Se vende por valor de $ 15000 más IVA (costo $8000), recibiéndose cheques de terceros. Boleta 109 y
Comprobante Interno.
12- Se vende por valor de $ 10000 más IVA (costo $5000), a 60 días. Factura 201 y C. Interno.
15- El cliente al que se le hizo la venta del día 12 firma un conforme por $3000 y entrega un cheque diferido a
90 días por $2000. Por el alargamiento del plazo de pago se le liquidan intereses por $150 más IVA, que no
se acumulan al conforme. Nota de Débito 23, Recibo de Conforme 12 y Recibo de Cheque Diferido 67.
20- El cliente del día 12 viene a entregar $1500 a cuenta de su deuda. Por efectuar este pago por adelantado
se le otorga un descuento de $100 más IVA en el propio recibo. Recibo 258.
23- El referido cliente reclama un descuento mayor, por lo que se le efectúa un descuento complementario de
$50 más IVA. Nota de Crédito 385.
27- Se compran útiles de escritorio por un total de $360 IVA incluido que se paga con cheque. Boleta 7792.

Se Pide:
1. Registrar en el Libro Diario.
2. Pasaje al Libro Mayor de la cuenta IVA en forma completa.

Ejercicio 7

En una empresa se producen los siguientes hechos durante el mes de octubre de 2005.

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 Repartido 3
1-Se compra mercaderías al Sr. Trico por $100.000 más IVA, según Factura 10943.
2-Se vende al Sr. Z la mitad de la mercadería adquirida en el día 1 con un 60% de utilidad sobre ventas, según
Boleta Nº 3004, entregando $80.000 en efectivo y el saldo con cheque del Banco Campeón. Se emite
Comprobante interno por el costo.
7- El banco envía Nota de Débito Nº 316 por $600 correspondientes a intereses de un vale renovado en la
fecha, el cual vence el 30/10.
9- Se firma al Sr. Trico un conforme por $100.000. Por concepto de intereses el Sr. Trico envía Nota de débito
Nº 919 por $2.000 más IVA, los cuales se acumulan al conforme. Se recibe recibo de Conforme Nº 103.
12- Se concede un descuento de $1.000 más IVA a un deudor, emitiendo Nota de Crédito Nº 509.
14- En la fecha vence un cheque diferido emitido en el mes de agosto por $20.000. Se emite comprobante
interno.
17- El dueño de la empresa realiza un préstamo a la empresa por $50.000 en efectivo. Se emite el
correspondiente comprobante interno.
20- Se deposita en el Banco campeón lo siguiente:
a) $120.000 en efectivo, según Boleta de Depósito Nº 11110
b) $70.000 correspondientes a cheques de terceros, según Boleta de Depósito Nº 11111
c) $30.000 correspondientes a un cheque diferido recibido de un cliente en el mes de septiembre y que vence
en la fecha, según Boleta de Depósito Nº 11112.
25- Se concede un adelanto de $10.000 en efectivo al único empleado de la empresa, según vale de adelanto.
30- En la fecha vence un vale firmado con el banco. El banco emite Nota de Débito Nº 3902 por $20.000 por
cancelación del préstamo.
31- Se paga el sueldo al empleado con cheque Nº 8885 del Banco campeón, firmándose el recibo de Sueldos
correspondiente.
Sueldo Nominal: $20.000 Sueldo ficto patronal: $ 20.000
Ap. Obrero: 20% Aporte sobre SFP: 30%
Ap. Patronal 15%
Aporte al BSE: 1%
Se Pide:
1. Registrar las operaciones anteriores en el Libro Diario
2. Pasajes al Libro Mayor en forma completa de las siguientes cuentas: a) Acreedores por Compras
(suponiendo que al 30/09 el saldo era de $40.000 acreedor) y b) Leyes Sociales (suponiendo que al
30/09 el saldo era de $18.000 deudor).

Ejercicio 8

En la empresa “Manya S.R.L,” que se dedica a la venta de indumentaria deportiva de marca Pomy, se
produjeron los siguientes hechos administrativos durante el mes de abril de 2002. La tasa del IVA es del 20%.

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 Repartido 3
1- Manya inicia sus actividades aportando efectivo por $3000, 2 vehículos para uso de la empresa por $10000
C/U, dinero en cuenta corriente en BROU por $7000, mobiliario por $5000 y mercaderías por un costo de
$2000.
2- Se vende a crédito al Sr. Gregorio por $2000 más IVA según factura 001. El Sr. Gregorio paga a cuenta de
su deuda $400 en efectivo y $200 con un cheque del BROU, por lo que se emite recibo 101. La empresa
vendió con un margen de utilidad del 300% sobre costo.
3- Se compra al proveedor Pablito mercadería, según boleta 333, por $900 IVA incluido. Pagamos el 70% en
efectivo y el resto con un cheque 001 del BROU.
4- Se solicita al BROU un préstamo de $4000 a 2 meses de plazo.
5- El Sr. Gregorio entrega a cuenta de su deuda un conforme a 60 días de plazo por $920, en el que se
incluyen $100 de intereses más el IVA correspondiente. Se emite Nota de Débito Nº 001 por $120 y Recibo
de Conforme 301 por $920.
6- Se compra al proveedor Cedrés 3 estanterías y 6 sillas para uso de la empresa por $600 IVA incluido, según
Factura 222. Se entrega un cheque diferido Nº 35 con vto. 30/04 y se recibe un Recibo de Cheque Diferido
401 por $600. El proveedor Cedrés carga en la cuenta corriente $48 por intereses e IVA, según Nota de Débito
666.
7- Se devuelve a Pablito el 40% de la compra del día 3 se recibe Boleta Devolución Contado 212 por $360
IVA incluido y cheque correspondiente. Además el Sr. Pablito concede un descuento de $50 más IVA que se
documenta en un Boleta Devolución Contado 213 por $60, entregando el efectivo correspondiente.
10- Se vende al contado, según Boleta 401 por $1500 más IVA. La empresa vende con un margen de utilidad
del 80% sobre el precio de costo.
12- Se pagan gastos de cafetería por $50 en efectivo (sin IVA) según Boleta 321.
15- El Banco otorga el préstamo solicitado y se firma el vale bancario correspondiente por $4000, cuyo
vencimiento se producirá el 15/06. El vale incluye $200 de intereses que el banco descuenta de los $4000. El
banco emite Nota de Crédito Bancaria 111 por $3800 acreditando dicho importe en la cuenta corriente de la
empresa.
21- Se otorga un adelanto al único empleado de la empresa por $1000, entregando un cheque 002 contra en
BROU, según vale de adelanto.
24- Se vende a crédito mercaderías al Sr. Tony por $1200 más IVA, según Factura 002. La empresa aplica un
margen de utilidad del 50% sobre el precio de costo.
27- Se deposita en la cuenta corriente del BROU $300, según Boleta de Depósito 323.
29- La empresa concede al Sr. Tony un descuento de $50 más IVA, según Nota de Crédito 701.
30- Se paga el sueldo al empleado de la empresa por $2500 nominales con cheque 003 del BROU. Vence el
cheque diferido entregado por la empresa el día 6, emitiéndose en Comprobante Interno 602.

Tasas de Aporte:
Ap. Obrero: 20%
Ap. Patronal: 15%

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 Repartido 3
BSE: 1%
Sueldo ficto Patronal $1600. Aporte sobre SFP: 30%.

SE PIDE:
1. Registrar por diario único las operaciones del mes de abril de 2002.
2. Presentar el mayor de la cuenta Caja y Deudores por Ventas en forma completa.

Ejercicio 9

En la empresa del Sr. YY se producen los siguientes hechos durante el mes de septiembre 2000. Las
operaciones están gravadas por el IVA a la tasa del 23%.

03 - Se compran al Sr. A mercaderías por $200.000 más IVA s/factura Nº 363. Se entrega cheque Nº 567 del
BROU por $ 80.000, obteniéndose recibo Nº 442.
05 - Se devuelven al Sr. A $50.000 más IVA de la mercadería comprada el día 3. Obtenemos nota de crédito
Nº 369.
10 - Se venden al Sr. X mercaderías por $150.000 más IVA según boleta de contado Nº 999, Recibimos
cheque Nº 7667 del BROU. La empresa vende con un 25% de utilidad sobre costo.
11-Vencimiento del cheque diferido a pagar Nº 876 del BROU por $30.000. Se emite comprobante interno.
13-El Sr. B, proveedor de la empresa, envía nota débito 902 por $10.000 más IVA de intereses. Dichos
intereses se acumulan a un conforme con vto. 30.11.00. Entregamos el conforme y obtenemos el recibo de
conforme Nº 356 por $ 62.000.
16 - Entregamos al Sr. B un conforme por $20.000 con vencimiento 31.10.00. Obtenemos recibo de conforme
Nº 380.
18 - Depositamos en el BROU en nuestra cuenta corriente un cheque diferido a cobrar que vence en el día
por $30.000, según boleta de depósito bancada Nº 7654. Se emite Comprobante Interno por el vto. del cheque
diferido.
20 - El Sr. X devuelve $50.000 más IVA de la mercadería que le vendimos el día 10. Entregamos boleta de
devolución contado y cheque Nº 568 del BROU.
25 - El BROU nos concede un préstamo por $100.000, acreditando nuestra cuenta corriente el líquido luego
de deducir $5.000 de intereses. Firmamos un vale con vto. 25.10.00 y recibimos la nota de crédito bancaria
Nº 854367.
28 - Retiramos del BROU libretas de cheques diferidos y recibimos nota de débito bancaria Nº 666 por $1.000.
30 - Se paga el sueldo al único empleado por $15.000 nominal con cheque Nº 569 del BROU.
Sueldo ficto patronal = $5.000
Las tasas a utilizar son: B.P.S. patronal y obrero sobre sueldos obreros 15% 20%, sobre ficto patronal 30%.
B.S.E. 1%.

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 Repartido 3
SE PIDE:

1. Registrar por Diarios Único las operaciones del mes de septiembre de 2000.
2. Presentar el mayor de la cuenta Caja en forma completa suponiendo que el saldo al 31.8.00 era de $
200.000 deudor.

Ejercicio 10

En una empresa se producen los siguientes hechos durante el mes de enero de 2001. Las operaciones están
gravadas por el IVA a la tasa del 23%.

01 - Se venden al Sr. BB mercaderías por $20.000 más IVA, según factura Nº 378, cobrando $8.000 con
cheque del BROU Nº 277; entregamos recibo Nº 65. La empresa vende con un 40% de utilidad sobre venta.
04 - El Sr. BB devuelve la mitad de las mercaderías que le vendimos el día 1. Entregamos nota de crédito Nº
87.
06 - Se compran al Sr. XX muebles y útiles por $60.000 más IVA según boleta Nº 8383 pagando con cheque
Nº 232 del BROU.
08 - El Sr. BB entrega cheque diferido Nº 43 del BROU por $12.000; emitimos recibo de cheque diferido Nº
691. Vencimiento 20/1/01.
10 - Se devuelven al Sr. XX S 10.000 más IVA de los muebles comprados el día 6. Recibimos cheque Nº 88
del BROU y boleta de devolución contado Nº 11.397.
12 - E! BROU nos envia nota de débito bancaria Nº 2.888 por $500 por concepto de libretas de cheques
diferidos.
16 - Concedemos al Sr. BB un descuento por $2.000 más IVA; entregamos nota de crédito No 88.
18 - Enviamos al Sr. DD nota de débito Nº 25 por $2500 más IVA por intereses, que se acumulan a un conforme
que recibimos con vencimiento 15/03/01. Entregamos recibo de conforme Nº 17 por $18.000.
20 - Depositamos en el BROU en cuenta corriente el cheque recibido el día 10, el cheque diferido recibido el
día 8 que vence en fa fecha y $6.000 en efectivo según boleta de depósito bancaria Nº 2733.
21 - Vencimiento de cheque diferido a pagar Nº 200 del BROU, por $ 3.000.
23 - El BROU concede un préstamo por $4.500 con vencimiento el día 23/04/01. El Banco acredita en cuenta
corriente el líquido luego de descontar intereses por $500. Recibimos nota de crédito bancaria Nº 9922 por
$4.000.
31 - Se paga el sueldo al único empleado por $5.000 nominal con cheque No 233 del BROU.

- Sueldo ficto patronal $3.000

- BPS - Aporte patronal; 15%
- Aporte obrero -. 20%

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 Repartido 3
-BSE; 1%
-Aporte sobre sueldo ficto patronal; 30%

SE PIDE:

1) Registrar por Diario Único las operaciones del mes de enero de 2001.
2) Presentar el mayor de la cuenta Deudores por Ventas en forma completa suponiendo que el saldo al
31/12/00 era de $ 300.000 deudor.

Ejercicio 11

En una empresa se producen los siguientes hechos durante el mes de enero de 2001. Las operaciones están
gravadas por el IVA a la tasa del 20%.

02 - Deposita en su cuenta corriente en el Banco Alfa lo siguiente:

- cheque recibido de un deudor el 25/12/00 por S 600 según boleta de depósito Nº 41234
- $2.000 en efectivo según boleta de depósito Nº 41236
06 - Venden mercaderías por $1.500 más IVA, según boleta Nº 307. Recibe $1.500 en efectivo y el saldo con
cheque Nº 12111 del Bco. Pando. La empresa efectuó esta venta con una utilidad del 50% sobre costo.
09 - El Banco Alfa concede un crédito por $6.000, debitando $800 por concepto de intereses y acreditando el
saldo en cuenta corriente, según nota de crédito bancaria Nº 7021. Se firma el vale correspondiente.
12 - En la fecha vence un cheque diferido Nº 776 entregado a un acreedor en el mes de octubre por $4.300.
Se emite el comprobante interno correspondiente.
15- Se pagan gastos de bar por S 150 más IVA según boleta No 1440, entregándose cheque Nº 12008 del
Banco Alfa.
17- Se compran mercaderías en las siguientes condiciones:
a) $650 más IVA según boleta de contado Nº 9093, pagando con cheque Nº 12009 del Banco Alfa,
b) $ 3.500 más IVA según Factura Nº 80012.
A cuenta de esta compra se firma un conforme con vencimiento 15/02/01 por $200, al cual se acumulan los
intereses por $15 más IVA. Se recibe recibo de conforme Nº 313 y nota de débito Nº 515 por concepto de
intereses. Se firma también cheque diferido Nº 777 por $600 con vencimiento 18/2/01, recibiendo recibo de
cheque diferido Nº 97.
19-Vende mercaderías cuyo costo es de $4.200 con una utilidad del 40% sobre venta en las siguientes
condiciones:
- $1.700 (valor de costo) según boleta Nº 308, cobrando con cheque No 9914 del Banco Suplente.
- $ 2.500 (valor de costo) según factura Nº 9130.
Recibe en el momento cheque diferido Nº 31432 del Bco. Pando por $2.400 con vencimiento 27/1/01,
emitiendo recibo de cheque diferido No 124. La venta está gravada con IVA.

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22 - Se paga la póliza de seguro de incendio, por un total de $4.300 más IVA con cheque Nº 12010 del Bco.
Alfa, recibiendo el recibo correspondiente.
25 - De la venta efectuada el día 19, devuelven $ 600 más IVA (precio de venta). Se emite boleta de devolución
contado Nº 107 y se entrega cheque Nº 12011 del Bco. Alfa.
26 - Se cobra a un deudor concediéndole un descuento de $ 50 más IVA en el recibo. El deudor entrega
cheque Nº 4444 del Bco. Alfa por $750 y se emite recibo Nº 998.
27- En la fecha vence el cheque diferido recibido el día 19, emitiéndose el comprobante interno
correspondiente. Se devuelven mercaderías por S 200 más IVA, recibiendo nota de crédito Nº 61.
29 - Se deposita el cheque diferido que venció el día 27 en el Bco. Alfa, según boleta de depósito Nº 41304.
30 - El Sr. Z, dueño de la empresa, retira para sus gastos particulares $1.500 con cheque Nº 12012 del Bco.
Alfa, firmando el comprobante interno correspondiente.

SE PIDE:

1) Registrar por diario único las operaciones del mes de enero de 2001.
2) Pasajes al mayor de las siguientes cuentas:
a) Bco. Alfa cta. cte. en forma completa, suponiendo que el saldo al 31/12/00 era de $10.000 deudor.
b) Caja en forma de cuenta T, suponiendo que el saldo al 31/12/00 era de $20.000 deudor.

Ejercicio 12

En la empresa del Sr. Disney se producen las siguientes operaciones en el mes de octubre:
1-Se compran al Sr. Mickey mercaderías por un total de $30.000 en las siguientes condiciones:
a) a 60 días de plazo por 10.000 más IVA, según Factura 155
b) al contado por $20.000 más IVA, pagándose mitad en efectivo y mitad con cheque 010 del Banco
Patolandia, según Boleta 451.
2-Se entrega al Sr. Mickey lo siguiente:
a) un cheque diferido con vto. 01/12 por $5.000, según Recibo de Cheque Diferido 15
b) un conforme con vto. 02/12 por $5.000 más los intereses del 24% anual más IVA, según Nota de
Débito 49 y Recibo de Conforme 155.
5- Se hace un adelanto de $3.000 al único empleado de la empresa Sr. Pluto en efectivo, según vale de
adelanto.
8- Se solicita al Banco de Patolandia un préstamo por $20.000 a pagar en 90 días.
10- Se vende mercaderías con un costo de $14.000 y una utilidad del 30% sobre venta en las siguientes
condiciones:
a) la mitad al contado más IVA, cobrándose la mitad en efectivo y el resto con un cheque del cliente, según
Boleta 121.
b) la otra mitad a crédito, según Factura 045

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c) se recibe un cheque diferido por $6.000, según Recibo de Cheque Diferido 51
d) por el resto de la cuenta abierta, nos firma un conforme a 60 días y liquidamos $200 más IVA de intereses
que no se agregan al documento. Nota de Débito 1501 y Recibo de Conforme 17.
12- El Banco Patolandia comunica que:
a) acreditó $18.000 por el líquido del vale. Nota de Crédito Bancaria 178887
b) debitó $100 por el uso de tarjeta de cajero automático. Nota de Débito Bancaria 45585
c) acreditó intereses por $50. Nota de Crédito Bancaria 178889
15- Vence un cheque diferido a pagar por $12.000. Comprobante Interno
17- Se aprueba la compra de materias primas para un producto que fabricará próximamente. Orden de Compra
151
19- Se contrata a la Sra. Minnie para que a partir del próximo mes se desempeñe como Cajera y percibirá un
sueldo mensual de $4.000.
23- Pagamos al Sr. Porky, acreedor de la empresa una Factura que le adeudábamos por $5.000. Por haber
pagado por adelantado, se nos concede un descuento del 10% más IVA en el propio recibo. Recibo 5512.
25- Vence el cheque diferido por $3.000 que teníamos en cartera y es depositado en el Banco de Patolandia.
Comprobante Interno y Boleta de depósito 4391.
27- Nuestro cliente Tío Rico paga su deuda de $1.500. Por haber pagado por adelantado se le hace un
descuento de $150 más IVA en nota de crédito. Recibimos en efectivo $1.500, quedando el descuento a su
favor para próximas compras. Nota de Crédito 101 y Recibo 4321.
28- El Banco de Patolandia comunica que debitó nuestra cuenta corriente en $2.000 por un préstamo que
vencía en la fecha. Nota de Débito Bancaria 210.
30- Se paga en efectivo el sueldo al único empleado de la empresa Sr. Pluto.Sueldo nominal: $5.000. Aporte
Obrero al BPS: 20%. Aporte Patronal al BPS: 15%. Aporte Patronal al BSE: 1%. SFP: $4500. Aporte sobre
SFP: 30%.

Se Pide:
1) Registraciones en Libro Diario.
2) Mayor de Caja en forma completa, suponiendo que su saldo inicial era $20.000

Ejercicio 13

Durante el mes de Septiembre de 2005 se realizaron las siguientes operaciones:

01-La empresa del Sr. Guille inicia actividades aportando: efectivo $20.000, in cheque diferido a cobrar por
$30.000 con vto. 09/09 y un vehículo por $50.000. Se emite comprobante interno correspondiente.
02-Compra mercaderías por $50.000 + IVA, según Factura Nº 1032.
06- Abre una cuenta corriente en el BROU, depositando $10.000 en efectivo, según Boleta de Depósito Nº
556.

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08- Vende mercaderías al Sr. GG, cuyo costo asciende a $30.000. La empresa marca sus ventas con un 60%
de utilidad sobre ventas y las mismas están gravadas por IVA. La venta fue realizada en las siguientes
condiciones:
a) $20.000 (precio de costo) según Boleta Nº 101, cobrando mitad en efectivo y el saldo con cheque Nº 5476
del Banco alfa.
b) $10.000 (precio de costo) según Factura Nº 501.
Se emite comprobante interno por el costo de ventas.
09- Se solicita al BROU un crédito por $60.000, completando el formulario correspondiente.
Se deposita en el banco lo siguiente:
a) el cheque diferido por $30.000 que vence en la fecha, según Boleta de depósito Nº 808.
b) El cheque Nº 5476 del Banco Alfa, según Boleta de Depósito Nº 809.
14- El Sr. GG, deudor por la venta del día 8, firma:
a) un conforme por $15.000 con vto. 20/11/05. Se emite Recibo de Conforme Nº 601
b) un cheque diferido por el saldo, con vto. 28/09/05, al cual se le acumulan intereses por $2.000 + IVA. Se
emite Nota de Débito Nº 301 por los intereses y Recibo de cheque Diferido.
17- El BROU debita $300 en cuenta corriente por concepto de libretas de cheques, según Nota de débito
Bancaria Nº 8765. El banco también comunica que concedió el crédito solicitado el 09/09, acreditando el
líquido en cuenta corriente luego de deducir $2.500 por concepto de intereses, emitiendo Nota de crédito
Bancaria Nº 20034.
22- Paga el alquiler del local por $5.000 con cheque Nº 27001 del BROU y le entregan el correspondiente
recibo.
24- Devuelve $10.000 + IVA de la mercadería adquirida el día 2 por lo que le emiten Nota de Crédito Nº 0982.
28- En la fecha vence el cheque diferido recibido el día 14, por lo que se emite un comprobante interno.
29- Se deposita el cheque diferido que venció el 28 en el BROU, según Boleta de Depósito Nº 9879.
En la fecha se paga el sueldo al único empleado con cheque Nº 27002 del BROU: Sueldo nominal $15.000,
Sueldo Ficto patronal $15.000. Ap. Obrero: 20%, Ap. Patronal al BPS:15% Y al BSE: 1%. Ap. s/SFP:30%.

NOTA: IVA:20%

Se pide:
1) Registrar las operaciones anteriores en el Libro diario Único.
2) Pasajes al mayor en forma detallada de las cuentas CAJA y DEUDORES POR VENTAS.

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