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CASOS PRACTICOS DE TRIBUTACION

1. Actualizacin de la deuda tributaria


La empresa El Elctrico S.A., con RUC 20187054322 durante el mes de mayo del
2014 genero ventas y compras de la siguiente manera:
CONCEPTO BASE IMPONIBLE
Ventas 79013.56
Compras 65581.28

La empresa nos indica que por motivos econmicos y financieros no pudo cumplir con
el pago de los impuestos (IGV e IR) pero si cumpli con la presentacin del PDT
621(16.06.14).nos consultan a cuanto ascendera los intereses moratorios de dichos
impuestos al 25.07.14 da que desea pagar sus impuestos (el sistema de pago a
cuenta del IR es del 1.5% de los ingresos netos del mes).
2. Multa declaracin fuera plazo
Una empresa comprendida en el rgimen general, no ha cumplido con presentar el
PDT 621 correspondiente al periodo tributario marzo 2014 debindolo haber
presentado el 12/04 2014.Nos informa que pretende presentar el referido PDT
N621 el 31/05/2014 y cancelando los impuestos, no habiendo sido notificada aun
por la SUNAT de algn requerimiento u otro acto administrativo. Nos consulta que
infraccin ha cometido y como la puede subsanar, y de ser el caso, cul sera la
multa que debe pagar.
3. Compra con liquidacin de compra
Una persona jurdica se dedica a la comercializacin de un producto agrcola
sujeto al IGV, para abastecerse de las materias primas necesarias para su proceso
de produccin negocian con pequeos agricultores que carecen del nmero de
RUC. En estas compras emplean liquidaciones de compra. Cul es el tratamiento
tributario de esta operacin y la dinmica contable que debe aplicarse?. Si la el
valor de la compra es por S/.1 000














CASOS PRACTICOS IMPUESTOS MUNICIPALES

1. Impuesto predial

La familia Lpez es propietaria de un inmueble donde reside su familia, el cual est
ubicado en el Jr. Pablo Patrn N 148 Distrito de independencia, nos solicita
determinar el impuesto predial para el ejercicio 2013 del inmueble que tiene las
siguientes caractersticas:
rea construida: 300 m2
rea de terreno: 350 m2
Antigedad: 23 aos
Material: ladrillo
Estado de conservacin: regular

Categoras:
Las estructuras, acabado e instalaciones, del predio se encuentran dentro de las
siguientes categoras:

Estructuras, Acabados e
Instalaciones
categoras
muros y columnas C
techos C
pisos E
puertas y ventanas E
revestimientos E
baos D
instalaciones electricas y sanitarias D


Recordar las tasas de impuesto

tramo de autoevalo tasa
Hasta 15 UIT 0.20%
ms de 15 UIT hasta 60 UIT 0.60%
ms de 60 UIT 1.00%

2. Impuesto de alcabala-transferencia de inmueble entre personas naturales

Cristhian Nacarino Arias adquiri un inmueble valorizado segn la ltima
declaracin de autoevalu 2014 en S/.100 000.El precio acordado por las partes
fue S/.85 000 y la fecha en la que se efectu la transferencia fue en el mes de julio.
Se pide determinar el impuesto el impuesto de alcabala correspondiente a dicha
transaccin.
Datos adicionales
IMP junio 2014 es 166.783260
IMP diciembre 2013 es 165.203249
La tasa del impuesto es del 3%

3. Impuesto de alcabala-transferencia de inmueble entre personas jurdicas
Con fecha 06 de abril del 2014 una empresa adquiere un inmueble para su nueva
sede corporativa, por un valor de S/.350 000 adicionalmente, al pago de la
operacin, la empresa debe pagar el impuesto de alcabala equivalente al 3% sobre
el precio de transferencia. Calcular el impuesto y realizar su respectiva
contabilizacin

Datos adicionales
Valor de autoevalo: S/.200 000
Factor de ajuste: 1.020

4. Impuesto al patrimonio vehicular

El Sr. Jos Bernal Calle adquiri un automvil el 03.10.2012, cuyas caractersticas
son las siguientes:

Marca : Daihatsu
Modelo : Sirion 1.3
Categora : A2 (1,400 centmetros cbicos).
Ao de fabricacin : 2012
Fecha de inscripcin en Registros: 15.10.2012.
Valor original del automvil : S/. 35 000
Valor referencial: S/.37 720
Nos pregunta A cunto asciende el monto del Impuesto al Patrimonio
Vehicular?
Recordar: la tasa del impuesto es 1% sobre valor del vehculo

5. Impuesto al patrimonio vehicular

El Seor Guillermo Pascual Meja adquiri un automvil el 13.09.2013,
cuyas caractersticas son las siguientes:

Marca : Daihatsu
Modelo : Sirion 1.3
Categora : A2 (1,400 centmetros cbicos)
Ao de fabricacin : 2009
Fecha de Inscripcin en Registros : 18.09.2013
Valor original del automvil : S/. 29,500
Valor Referencial del Ao 2013 : S/. 32,380
AO DE FABRICACIN FACTOR
2010 0.7
2009 0.6
2008 0.5
2007 0.4
2006 0.3
2005 0.2
2004 y aos anteriores 0.1


Nos pregunta A cunto asciende el monto del Impuesto al Patrimonio
Vehicular?


6. Impuesto a las apuestas
En el jockey club, Hipdromo, se va realizar una carrera de caballos por lo que el
consejo directivo va vender boletos, en las cual los apostadores de los boletos
acertados tienen derecho proporcionalmente al valor unitario de cada una de ellas
a la suma recaudada. Ante esto el organismo ha cumplido con todo los requisitos;
el costo de los boletos ha sido fijado por la organizacin, que es de s/500.00; los
boletos emitidos han sido 1000.Al final de la carrera se pudo ver que acertaron 10
personas, cada una poseedora de dos boletos. El premio a otorgar se realiza el
siguiente mes de realizado la apuesta. Cunto es el monto del impuesto que se
debe pagar?
Recordar: la tasa es del 12% sobre la utilidad

7. Impuesto a los espectculos pblicos

El seor Ramiro asiste a un caf - teatro los datos son: el show a espectar a un
valor de 90.00 y la cena a un valor de 10.00 se desea calcular: la base imponible el
impuesto a los espectculos no deportivos que tendr que pagar el seor Ramiro.

Recordar:
espectculos taurinos 15%
carreras de caballos 15.00%
espectculos cinematogrficos 10.00%
otros espectculos 15.00%