SUPUESTO PRÁCTICO MÁSTER ACCESO A LA ABOGACÍA

2021-2022
Doña Antonia Ledesma, abogada que desarrolla su actividad como persona física, ha
obtenido los siguientes resultados en el ejercicio 2021:

VENTAS E INGRESOS

NÚMERO FECHA BASE CUOTA IVA RETENCIÓN TOTAL

1 10/01/2021 1.100 231 165 1.166
2 22/01/2021 1.800 378 2.178
3 31/01/2021 1.200 252 1.452
4 28/02/2021 3.753,48 788,23 4.541,71
5 12/04/2021 2.155 452,55 323,25 2.284,30
6 30/04/2021 947,36 198,95 142,10 1.004,20
7 23/06/2021 4.358,97 915,38 5.274,35
8 10/07/2021 3.252,12 682,95 3.935,07
9 28/07/2021 2.945,51 618,55 441,82 3.122,24
10 21/09/2021 4.652,11 976,94 5.629,05
11 02/10/2021 3.175,42 666,84 33842,26
12 15/10/2021 475 99,75 71,25 503,50
13 08/11/2021 3.651,92 766,90 547,79 3.871,03
14 04/12/2021 852,21 178,96 1.031,17
R1 27/12/2021 -1200 -252 -1452

COMPRAS Y GASTOS

NÚMERO FECHA CONCEPTO BASE IVA TOTAL

12585 01/01/2021 MUTUALIDAD ABOGACÍA 358 358
3358 01/01/2021 COLEGIO ABOGADOS 98 98
1 01/01/2021 ARRENDAMIENTO DESPACHO 800 168 968
158858 05/01/2021 SUMINISTRO ELÉCTRICO 80 16,8 96,8
258 14/01/2021 TELEFONIA 95 19,95 114,95
2 01/02/2021 ARRENDAMIENTO DESPACHO 800 168 968
168551 05/02/2021 SUMINISTRO ELÉCTRICO 80 16,8 96,8
341 14/02/2021 TELEFONIA 95 19,95 114,95
3 01/03/2021 ARRENDAMIENTO DESPACHO 800 168 968
173325 05/03/2021 SUMINISTRO ELÉCTRICO 80 16,8 96,8
398 14/03/2021 TELEFONIA 95 19,95 114,95
14428 01/04/2021 MUTUALIDAD ABOGACÍA 358 358
4355 01/04/2021 COLEGIO ABOGADOS 98 98
4 01/04/2021 ARRENDAMIENTO DESPACHO 800 168 968
18005 05/04/2021 SUMINISTRO ELÉCTRICO 80 16,8 96,8
442 14/04/2021 TELEFONIA 95 19,95 114,95
5 01/05/2021 ARRENDAMIENTO DESPACHO 800 168 968
18995 05/05/2021 SUMINISTRO ELÉCTRICO 80 16,8 96,8
499 14/05/2021 TELEFONIA 95 19,95 114,95
6 01/06/2021 ARRENDAMIENTO DESPACHO 800 168 968

1
 19338 05/06/2021 SUMINISTRO ELÉCTRICO 80 16,8 96,8
563 14/06/2021 TELEFONIA 95 19,95 114,95
16632 01/07/2021 MUTUALIDAD ABOGACÍA 358 358
5221 01/07/2021 COLEGIO ABOGADOS 98 98
7 01/07/2021 ARRENDAMIENTO DESPACHO 800 168 968
19883 05/07/2021 SUMINISTRO ELÉCTRICO 80 16,8 96,8
614 14/07/2021 TELEFONIA 95 19,95 114,95
8 01/08/2021 ARRENDAMIENTO DESPACHO 800 168 968
20466 05/08/2021 SUMINISTRO ELÉCTRICO 80 16,8 96,8
676 14/08/2021 TELEFONIA 95 19,95 114,95
9 01/09/2021 ARRENDAMIENTO DESPACHO 800 168 968
20038 05/09/2021 SUMINISTRO ELÉCTRICO 80 16,8 96,8
691 14/09/2021 TELEFONIA 95 19,95 114,95
743 01/10/2021 MOBILIARIO DE OFICINA 3.475 729,75 4.204,75
17482 01/10/2021 MUTUALIDAD ABOGACÍA 358 358
5976 01/10/2021 COLEGIO ABOGADOS 98 98
10 01/10/2021 ARRENDAMIENTO DESPACHO 800 168 968
21335 01/10/2021 SUMINISTRO ELÉCTRICO 91,00 19,11 110,11
783 14/10/2021 TELEFONÍA 95 19,95 114,95
449 19/10/2021 VIAJE RENFE JUICIO 68 14,28 82,28
11 01/11/2021 ARRENDAMIENTO DESPACHO 800 168 968
22013 01/11/2021 SUMINISTRO ELÉCTRICO 92,38 19,40 111,78
819 14/11/2021 TELEFONÍA 95 19,95 114,95
12 01/12/2021 ARRENDAMIENTO DESPACHO 800 168 968
22948 01/12/2021 SUMINISTRO ELÉCTRICO 98,82 20,75 119,57
901 14/12/2021 TELEFONÍA 95 19,95 114,95

En el año 2020 compró un ordenador, por importe de 700,00 Euros más IVA, que
amortiza a un 25% anual. También compró un Iphone XI, que le costó 856,00 Euros más IVA, y
que amortiza a un 25% anual. El 1 de enero de 2018 compró un programa de gestión de
despachos, que le costó 1.000 Euros más IVA, y que amortiza a un 33% anual. Con el fin de ir
pagando menos impuestos cada trimestre, ha decidido registrar las amortizaciones trimestrales,
a fecha del último día de cada trimestre. También sabemos que tributa en régimen de
estimación directa simplificada. No ha aplicado la posible reducción de 100 Euros en el pago a
cuenta, pues sabía que superaría el límite de facturación.

Con estos datos, debemos liquidar el modelo 130 y el modelo 303 del cuarto trimestre
de este contribuyente, rellenando los correspondientes modelos y entregándolos por e-mail
antes de las 15.00 horas del último día de clase (22/12/2021). Además se entregará un resumen
de los cálculos realizados para rellenar esos modelos y obtener las cifras que se consignan en
cada casilla. El e-mail de entrega es ricardo@mendozayebra.es. Dado que el modelo 130 del
cuarto trimestre de 2021 no está disponible, para poder rellenarlo a través de la web, tendréis
que poner 3 Trimestre, aunque los datos que consignéis sean los del ejercicio completo. El que
tenga los dos modelos bien, multiplicará la nota del examen por 1,1. Si tiene uno bien y uno mal,
multiplicará la nota del examen por 1,05. Y si ambos están mal, la nota del examen será la nota
final de la asignatura.