Alumno……………………………………………………………….

Ciclo/Curso:……………
6. D. Luis Bermúdez Castro, NIF 22555888V es el titular de un bar (Epig.IAE 673.2),
empresario individual, sujeto al régimen simplificado de IVA, tiene en su local los siguientes
datos referentes a los módulos aplicables a su actividad a fecha 01.01.2021:
 Personal empleado: 3 personas asalariadas (una de las cuales tiene 18 años). Además
trabaja el titular del negocio un total de 900 horas del total de 1.800 horas al año.
 Potencia eléctrica: 128 kw. contratados.
 Mesas: 4 mesas de 4 plazas.
Calcular:
a) La cuota devengada anual (pág.62 PDF Orden Ministerial):

Módulo Unidades Cuota por unidad Cuota Total

- Personal empleado: (1x900/1800)+2+(1x0.60)=3.10 2.577’52 7.990’31
- Potencia eléctrica: 128 47’83 6.122’24
56’69 226’76
- Mesas: 4
Total cuota devengada anual....................................................................................14.339’31
b) Las cuotas de IVA a pagar en los tres primeros trimestres del 2021, y cumplimenta el
modelo 303 para el primer trimestre de 2021, estableciendo la orden que el porcentaje de la
cuota de IVA a pagar de los tres primeros trimestres (1T, 2T y 3T) es de (pág.85 O.M.):

Cuota trimestral (1T, 2T, 3T): 0’02 x 14.339’31= 286’79

c) Determinar la cuota a ingresar anual a 31.12.21, con las modificaciones producidas en los
módulos a lo largo del año, teniendo en cuenta que:
c.1. - Para calcular la cuota devengada anual por operaciones corrientes “corregida”, el 1 de
Julio contrata temporalmente 6 meses a un trabajador mayor de 19 años, que totalizó 900 horas
en ese ejercicio. Además el 1 de Octubre incorporó otras dos mesas de 4 plazas.
Módulo Unidades Cuota por unidad Cuota Total
- Personal empleado: 3.10+(1x900/1800)= 3’60 2.577’52 9.279’07
- Potencia eléctrica: 128 47’83 6.122’24
56’69 255’11
- Mesas: 4+(2x3/12)= 4.50
Total cuota devengada anual....................................................................................15.656’42
1
Alumno……………………………………………………………….Ciclo/Curso:……………
c.2. Para calcular la cuota total de IVA a ingresar en el ejercicio, el IVA Soportado por
operaciones corrientes del ejercicio ascendieron a 14.025,50€ (compras de mercancías,
alimentación, bebidas y otros suministros), + 1% de la cuota devengada por gastos de difícil
justificación.
Total cuota devengada anual “corregida”........................15.656’42
Total cuota soportada.........................................................14.182’06
- IVA soportado por operaciones corrientes....14.025’50
- IVA soport. gastos difícil justificación..............156’56
(1% s/cuota devengada corregida= 0.01 x 15.656’42)
c.2.1. Diferencia (15.656’42– 14.182’06) = .........................1.474’36
c.2.2. Cuota mínima (6% s/ 15.656’42):..................................939’39
(porcentaje de la cuota devengada anual corregida)
La cuota a ingresar anual sería la mayor de las cantidades c.2.1. y c.2.2 que es 1.474’36
d) calcular la cuota a ingresar en el cuarto trimestre de 2021 y cumplimenta el modelo 303.
- Cuota a ingresar anual..........................................................1.474’36
- Cuotas ingresadas a cuenta tres trimestres 1T, 2T, 3T............860’37
(286’79 x 3)
- Cuota a ingresar en el cuatro trimestre 4T..............................613’29

2
Alumno……………………………………………………………….Ciclo/Curso:……………

Modelo 303 correspondiente a los tres primeros trimestres (1T, 2T, 3T):

Devengo(2) Ejercicio Periodo

Identificación (1)
NIF Apellidos y nombre o Razón social 2023 1T/2T/3T
22555888V Luis Bermúdez Castro
Espacio reservado para código de barras
SI NO
¿Está inscrito en el Registro de devolución mensual?
¿Tributa exclusivamente en régimen simplificado? Fecha en que se dictó el auto de liquidación de
concurso
¿Es autoliquidación conjunta? Si se ha dictado auto de declaración
de concurso en este periodo indique el tipo de
¿Ha sido declarado en concurso de acreedores en el presente liquidación
periodo de liquidación?
¿Ha optado por el régimen especial del criterio de caja (art.163?
¿Es destinatario de operaciones a las que se aplique el régimen
especial del criterio de caja?
Opción por la aplicación de la prorrata especial (art.103).

Liquidación (3)
Régimen general
IVA Devengado
Base imponible Tipo % Cuota
01 02 4% 03
Régimen General 04 05 10% 06
07 08 21% 09
Adquisiciones intracomunitarias de bienes 10 11
Otras operaciones con inversión suj,pasivo 12 13
Modificación de bases y cuotas 14 15
16 17 0,50% 18
Recargo de equivalencia 19 20 1,40% 21
20 23 5,20% 24
Modificaciones bases y cuotas recargo equiv 25 26

Total cuota devengada (03+06+09+11+13+15+18+21+24+26) 27

IVA Deducible Base Cuota

Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes 28 29
Por cuotas soportadas en operaciones interiores bienes inversión 30 31
Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes 32 33
Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión 34 35
En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes 36 37
En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión 38 39
Rectificación de deducciones 40 41
Compensación Régimen Especial A.G. y P. 42
Regularización de bienes de inversión 43
Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata 44

Total a deducir (29+31+33+35+37+39+41+42+43+44) 45

Resultado régimen general (27-45) 46

3
Alumno……………………………………………………………….Ciclo/Curso:……………

NIF Apellidos y nombre o razón social

22555888V Luis Bermúdez Castro

Actividad B1 Epíg. IAE 673.2 Actividad B2 Epíg. IAE

Módulos Nº Uds. Importe Nº Uds. Importe
Mód. 1: Personal empleado 3.10 7.990’31 Mód. 1:
Mód. 2: Potencia eléctrica 128 6.122’24 Mód. 2:
Mód. 3: Mesas 4 226’76 Mód. 3:
Mód. 4: Mód. 4:
Mód. 5: Mód. 5:
Mód. 6: Mód. 6:
Mód. 7: Mód. 7:
Cuota deveng. operac. corrientes…………(C) 14.339’31 Cuota devengada operac. corrientes .(C)
Reducciones ……………………………………….(D) Reducciones……………………………………(D)
Indice corrector activ.temporada… (Z) Indice corrector activ.temporada……(Z)
1T, 2T, 3T

Porcentaje de ingreso a cuenta…….(E) 2% Porcentaje de ingreso a cuenta………(E)

Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E]=..(F) 286’79 Ingreso a cuenta ( (C-D) x E)=………….(F)
Suma de ingresos a cuenta del conjunto de actividades (A1 + A2 + A3 + ... + F1 + F2 + F3 + ... ) ….(47) 286’79
Cuota soport. operac. corrientes… (G) Cuota soport. operac. corrientes …..(G)
Índice corrector activ.temporada.. (H) Índice corrector activ.temporada…. (H)
RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] =. (I) RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] =.. (I)
Porcentaje cuota mínima……………….(J) Porcentaje cuota mínima…………………(J)
Devoluc.cuotas soport. Otr. Países (K) Devoluc.cuotas soport. Otr. Países (K)
4T

Cuota mínima……………………………… (L) Cuota mínima……………………………… (L)

Cuota anual deriv.reg.simplific. (M) Cuota anual deriv.reg.simplific. (M)
Suma cuotas deriv. rég. simplificado conjunto actividades (B1 + B2 +... + M1 + M2): (48)
Activ.
(A+B)

Suma de ingresos a cuenta realizados en el ejercicio……………………………………………… (49)

Resultado ( [48] - [49] )……………………………………………………………………………………………(50)
Cuotas devengadas
Adquisiciones intracomunitarias de bienes………………………………………………………………………………..(51)
Entregas de activos fijos…………………………………………………………………………………………………………….(52)
IVA devengado por inversión del sujeto pasivo………………………………………………………………………….(53)
Total cuota resultante: Si 1T, 2T, 3T: ( [47] + [51] + [52] + [53] )…………………………(54) 286’79
Si 4T: ( [50] + [51] + [52] + [53] )…………………………………..(54)
IVA deducible
Adquisición o importación de activos fijos…………………………………………………………………………………(55)
Regularización bienes de inversión………………………………………………………….…………………………………(56)
Total IVA deducible ( [55] + [56] )…………….…………………………(57)
Resultado régimen simplificado ( [54] - [57]……………………….(58) 286’79

4
Alumno……………………………………………………………….Ciclo/Curso:……………

NIF Apellidos y Nombre o Razón social

22555888V Luis Bermúdez Castro
Información adicional
Entregas intracomunitarias de bienes y servicios 59
Exportaciones y operaciones asimiladas 60
Operaciones no sujetas o inversión del sujeto pasivo que originan derecho a deducción 61
Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen especial de caja y para aquellos que sean destinatarios
de operaciones afectadas por el mismo:

Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que

habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran
resultado devengadas conforme a la regla general del devengo contenida Base imponible Cuota
en el art. 75 LIVA 62 63
Importe de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de Base imponible Cuota
aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja 74 75
Resultado
Suma de resultados (46+58) 64 286’79
Atribuible a la Administración del Estado 65 100 % 66 286’79
Cuotas a compensar de periodos anteriores 67
Exclusivamente para sujetos pasivos que
conjuntamente a la Administración del Estado y a las
tributan Resultado (66-67+68) 69 286’79
Diputaciones Forales. Resultado regularización anual A deducir (en caso liquidación complementaria) 70
68 euros Resultado de la liquidación (69-70) 71 286’79

Si resulta 71 negativa consigne el importe a compensar Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público, cuenta restringida de colaboración en la
recaudación de la AEAT de autoliquidaciones
72 C Importe I 286’79
Sin actividad ES
Manifiesto a esta delegación que el importe a devolver Si esta autoliquidación es complementaria de otra autoliquidación anterior
reseñado deseo me sea abonado mediante transferencia a correspondiente al mismo concepto, ejercicio y periodo, indíquelo marcando con una
la cuenta indicada de la que soy titular: “X” esta casilla
73 D Autoliquidación complementaria
ES En este caso, consigne a continuación el número de justificante identificativo de la
autoliquidación anterior
Nº justificante

5
Alumno……………………………………………………………….Ciclo/Curso:……………

Modelo 303 correspondiente al cuarto trimestre (4T):

Devengo(2) Ejercicio Periodo

Identificación (1)
NIF Apellidos y nombre o Razón social 2023 4T
22555888V Bermúdez Castro, Luis
Espacio reservado para código de barras
SI NO
¿Está inscrito en el Registro de devolución mensual?
¿Tributa exclusivamente en régimen simplificado? Fecha en que se dictó el auto de liquidación de
concurso
¿Es autoliquidación conjunta? Si se ha dictado auto de declaración
de concurso en este periodo indique el tipo de
¿Ha sido declarado en concurso de acreedores en el presente liquidación
periodo de liquidación?
¿Ha optado por el régimen especial del criterio de caja (art.163?
¿Es destinatario de operaciones a las que se aplique el régimen
especial del criterio de caja?
Opción por la aplicación de la prorrata especial (art.103).

Liquidación (3)
Régimen general
IVA Devengado
Base imponible Tipo % Cuota
01 02 4% 03
Régimen General 04 05 10% 06
07 08 21% 09
Adquisiciones intracomunitarias de bienes 10 11
Otras operaciones con inversión suj,pasivo 12 13
Modificación de bases y cuotas 14 15
16 17 0,50% 18
Recargo de equivalencia 19 20 1,40% 21
20 23 5,20% 24
Modificaciones bases y cuotas recargo equiv 25 26

Total cuota devengada (03+06+09+11+13+15+18+21+24+26) 27

IVA Deducible Base Cuota

Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes 28 29
Por cuotas soportadas en operaciones interiores bienes inversión 30 31
Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes 32 33
Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión 34 35
En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes 36 37
En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión 38 39
Rectificación de deducciones 40 41
Compensación Régimen Especial A.G. y P. 42
Regularización de bienes de inversión 43
Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata 44

Total a deducir (29+31+33+35+37+39+41+42+43+44) 45

Resultado régimen general (27-45) 46

6
Alumno……………………………………………………………….Ciclo/Curso:……………

NIF Apellidos y nombre o razón social

22555888T Bermúdez Castro, Luis

Actividad B1 Epíg. IAE Actividad B2 Epíg. IAE

Módulos Nº Uds. Importe Nº Uds. Importe
Mód. 1: Personal empleado 3.60 9.279’07 Mód. 1:
Mód. 2: Potencia eléctrica 128 6.122’24 Mód. 2:
Mód. 3: Mesas 4.50 255’11 Mód. 3:
Mód. 4: Mód. 4:
Mód. 5: Mód. 5:
Mód. 6: Mód. 6:
Mód. 7: Mód. 7:
Cuota deveng. operac. corrientes ………. (C) 15.656’42 Cuota devengada operac. corrientes. (C)
Reducciones………………………………………. (D) Reducciones……………………………………
(D)
Indice corrector activ.temporada…(Z) Indice corrector activ.temporada…….(Z)
1T, 2T, 3T

Porcentaje de ingreso a cuenta….. (E) Porcentaje de ingreso a cuenta………..(E)

Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E]=..(F) Ingreso a cuenta ( (C-D) x E)=…………..(F)
Suma de ingresos a cuenta del conjunto de actividades (A1 + A2 + A3 + ... + F1 + F2 + F3 + ... ) ….(47)
Cuota soport. operac. corrientes…. (G) 14.182’06 Cuota soport. operac. corrientes….. (G)
Índice corrector activ.temporada… (H) Índice corrector activ.temporada……(H)
RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] =. (I) 1.474’36 RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] =.. (I)
Porcentaje cuota mínima……………….(J) 6% Porcentaje cuota mínima…………………(J)
Devoluc.cuotas soport. Otr. Países (K) Devoluc.cuotas soport. Otr. Países (K)
4T

Cuota mínima ……………………………….(L) 939’39 Cuota mínima …………………………………(L)

Cuota anual deriv.reg.simplific. (M) 1.474’36 Cuota anual deriv.reg.simplific. (M)
Suma cuotas deriv. rég. simplificado conjunto actividades (B1 + B2 +... + M1 + M2): (48) 1.474’36
Activ.
(A+B)

Suma de ingresos a cuenta realizados en el ejercicio……………………………………………… (49) 860’37

Resultado ( [48] - [49] )……………………………………………………………………………………………(50) 613’99
Cuotas devengadas
Adquisiciones intracomunitarias de bienes………………………………………………………………………………..(51)
Entregas de activos fijos…………………………………………………………………………………………………………….(52)
IVA devengado por inversión del sujeto pasivo………………………………………………………………………….(53)
Total cuota resultante: Si 1T, 2T, 3T: ( [47] + [51] + [52] + [53] )…………………………(54)
Si 4T: ( [50] + [51] + [52] + [53] )…………………………………..(54) 613’99
IVA deducible
Adquisición o importación de activos fijos…………………………………………………………………………………(55)
Regularización bienes de inversión………………………………………………………….…………………………………(56)
Total IVA deducible ( [55] + [56] )…………….…………………………(57)
Resultado régimen simplificado ( [54] - [57]……………………….(58) 613’99

7
Alumno……………………………………………………………….Ciclo/Curso:……………

NIF Apellidos y Nombre o Razón social

22555888T Bermúdez Castro,Luis
Información adicional
Entregas intracomunitarias de bienes y servicios 59
Exportaciones y operaciones asimiladas 60
Operaciones no sujetas o inversión del sujeto pasivo que originan derecho a deducción 61
Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen especial de caja y para aquellos que sean destinatarios
de operaciones afectadas por el mismo:

Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que

habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran
resultado devengadas conforme a la regla general del devengo contenida Base imponible Cuota
en el art. 75 LIVA 62 63
Importe de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de Base imponible Cuota
aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja 74 75
Resultado
Suma de resultados (46+58) 64
Atribuible a la Administración del Estado 65 100 % 66
Cuotas a compensar de periodos anteriores 67
Exclusivamente para sujetos pasivos que tributan Resultado (66-67+68)
conjuntamente a la Administración del Estado y a las 69
Diputaciones Forales. Resultado regularización anual A deducir (en caso liquidación complementaria) 70
68 euros Resultado de la liquidación (69-70) 71

Si resulta 71 negativa consigne el importe a compensar Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público, cuenta restringida de colaboración en la
recaudación de la AEAT de autoliquidaciones
72 C Importe I
Sin actividad ES
Manifiesto a esta delegación que el importe a devolver Si esta autoliquidación es complementaria de otra autoliquidación anterior
reseñado deseo me sea abonado mediante transferencia a correspondiente al mismo concepto, ejercicio y periodo, indíquelo marcando con una
la cuenta indicada de la que soy titular: “X” esta casilla
73 D Autoliquidación complementaria
ES En este caso, consigne a continuación el número de justificante identificativo de la
autoliquidación anterior
Nº justificante