Alumno……………………………………………………………….

Ciclo/Curso:……………

8. D. Ramón Ramírez Rubiales, NIF 70888999V es el titular de un único local de comercio

al por menor de masas fritas, con o sin coberturas o rellenos, patatas fritas, productos de
aperitivo, frutos secos, golosinas, preparados de chocolate y bebidas refrescantes .
(Epig.IAE 644.6), empresario individual, sujeto al régimen simplificado de IVA, tiene en su
local los siguientes datos referentes a los módulos aplicables a principio de ejercicio:
 Personal empleado: 1 titular (mayor de 19 años, trabajando a tiempo completo 1.800
horas en su negocio). 1 persona asalariada (menor de 19 años, trabajando a media
jornada 900 horas).
 Superficie del local: 75 m2.
a) La cuota devengada anual:

Módulo Unidades Cuota por unidad Cuota Total

- Personal empleado:
- Superficie del local:
Total cuota devengada anual....................................................................................................
b) Las cuotas de IVA a pagar en los tres primeros trimestres del 2021, y cumplimenta el
modelo 303 para el primer trimestre de 2021, estableciendo la orden que el porcentaje de la
cuota de IVA a pagar de los tres primeros trimestres (1T, 2T y 3T) es de:

Cuota trimestral (1T, 2T, 3T):

c) Determinar la cuota a ingresar anual a 31.12.21, con las modificaciones producidas en los
módulos a lo largo del año, teniendo en cuenta que:
c.1. Para calcular la cuota devengada anual por operaciones corrientes “corregida”, el 1 de
octubre de 2.021 contrata temporalmente 3 meses a un trabajador mayor de 19 años, con un
contrato de trabajo a tiempo completo, y el 1 de julio adquiere el local contiguo de 25 m 2 a un
particular para el desarrollo de la actividad:
Módulo Unidades Cuota por unidad Cuota Total
- Personal empleado:
- Superficie del local:
Total cuota devengada anual “corregida”................................................................................

1
Alumno……………………………………………………………….Ciclo/Curso:……………
c.2. Para calcular la cuota total de IVA a ingresar en el ejercicio, el IVA soportado por
operaciones corrientes del ejercicio ascendieron a 2.855,50€ (compras de productos de
alimentación, masas, aceites y pequeños utensilios y otros suministros), + 1% de la cuota
devengada por gastos de difícil justificación.
Total cuota devengada anual “corregida”........................................
Total cuota soportada.........................................................................
- IVA soportado por operaciones corrientes....................
- IVA soport. gastos difícil justificación..........................
(1% s/cuota devengada corregida= 1% s/………)
c.2.1. Diferencia = ...............................................................................
c.2.2. Cuota mínima (…..% s/………..):.............................................
(porcentaje de la cuota devengada anual corregida)
La cuota a ingresar anual sería la mayor de las cantidades c.2.1. y c.2.2 que es …….
d) calcular la cuota a ingresar en el cuarto trimestre de 2021:
- Cuota a ingresar anual........................................................................
- Cuotas ingresadas a cuenta tres trimestres 1T, 2T, 3T.......................
(………x 3)
- Cuota a ingresar en el cuatro trimestre 4T..........................................

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e) Cumplimenta el modelo 303 correspondiente a los 3 primeros trimestres:

NIF Apellidos y nombre o razón social

Actividad B1 Epíg. IAE Actividad B2 Epíg. IAE

Módulos Nº Uds. Importe Nº Uds. Importe
Mód. 1: Mód. 1:
Mód. 2: Mód. 2:
Mód. 3: Mód. 3:
Mód. 4: Mód. 4:
Mód. 5: Mód. 5:
Mód. 6: Mód. 6:
Mód. 7: Mód. 7:
Cuota deveng. operac. corrientes…………(C) Cuota devengada operac. corrientes .(C)
Reducciones ……………………………………….(D) Reducciones……………………………………(D)
Indice corrector activ.temporada… (Z) Indice corrector activ.temporada……(Z)
1T, 2T, 3T

Porcentaje de ingreso a cuenta…….(E) Porcentaje de ingreso a cuenta………(E)

Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E]=..(F) Ingreso a cuenta ( (C-D) x E)=………….(F)
Suma de ingresos a cuenta del conjunto de actividades (A1 + A2 + A3 + ... + F1 + F2 + F3 + ... ) ….(47)
Cuota soport. operac. corrientes… (G) Cuota soport. operac. corrientes …..(G)
Índice corrector activ.temporada.. (H) Índice corrector activ.temporada…. (H)
RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] =. (I) RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] =.. (I)
Porcentaje cuota mínima……………….(J) Porcentaje cuota mínima…………………(J)
Devoluc.cuotas soport. Otr. Países (K) Devoluc.cuotas soport. Otr. Países (K)
4T

Cuota mínima……………………………… (L) Cuota mínima……………………………… (L)

Cuota anual deriv.reg.simplific. (M) Cuota anual deriv.reg.simplific. (M)
Suma cuotas deriv. rég. simplificado conjunto actividades (B1 + B2 +... + M1 + M2): (48)
Activ.
(A+B)

Suma de ingresos a cuenta realizados en el ejercicio……………………………………………… (49)

Resultado ( [48] - [49] )……………………………………………………………………………………………(50)
Cuotas devengadas
Adquisiciones intracomunitarias de bienes………………………………………………………………………………..(51)
Entregas de activos fijos…………………………………………………………………………………………………………….(52)
IVA devengado por inversión del sujeto pasivo………………………………………………………………………….(53)
Total cuota resultante: Si 1T, 2T, 3T: ( [47] + [51] + [52] + [53] )…………………………(54)
Si 4T: ( [50] + [51] + [52] + [53] )…………………………………..(54)
IVA deducible
Adquisición o importación de activos fijos…………………………………………………………………………………(55)
Regularización bienes de inversión………………………………………………………….…………………………………(56)
Total IVA deducible ( [55] + [56] )…………….…………………………(57)
Resultado régimen simplificado ( [54] - [57]……………………….(58)

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f) Cumplimenta el modelo 303 correspondiente al 4º trimestre:

NIF Apellidos y nombre o razón social

Actividad B1 Epíg. IAE Actividad B2 Epíg. IAE

Módulos Nº Uds. Importe Nº Uds. Importe
Mód. 1: Mód. 1:
Mód. 2: Mód. 2:
Mód. 3: Mód. 3:
Mód. 4: Mód. 4:
Mód. 5: Mód. 5:
Mód. 6: Mód. 6:
Mód. 7: Mód. 7:
Cuota deveng. operac. corrientes…………(C) Cuota devengada operac. corrientes .(C)
Reducciones ……………………………………….(D) Reducciones……………………………………(D)
Indice corrector activ.temporada… (Z) Indice corrector activ.temporada……(Z)
1T, 2T, 3T

Porcentaje de ingreso a cuenta…….(E) Porcentaje de ingreso a cuenta………(E)

Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E]=..(F) Ingreso a cuenta ( (C-D) x E)=………….(F)
Suma de ingresos a cuenta del conjunto de actividades (A1 + A2 + A3 + ... + F1 + F2 + F3 + ... ) ….(47)
Cuota soport. operac. corrientes… (G) Cuota soport. operac. corrientes …..(G)
Índice corrector activ.temporada.. (H) Índice corrector activ.temporada…. (H)
RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] =. (I) RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] =.. (I)
Porcentaje cuota mínima……………….(J) Porcentaje cuota mínima…………………(J)
Devoluc.cuotas soport. Otr. Países (K) Devoluc.cuotas soport. Otr. Países (K)
4T

Cuota mínima……………………………… (L) Cuota mínima……………………………… (L)

Cuota anual deriv.reg.simplific. (M) Cuota anual deriv.reg.simplific. (M)
Suma cuotas deriv. rég. simplificado conjunto actividades (B1 + B2 +... + M1 + M2): (48)
Activ.
(A+B)

Suma de ingresos a cuenta realizados en el ejercicio……………………………………………… (49)

Resultado ( [48] - [49] )……………………………………………………………………………………………(50)
Cuotas devengadas
Adquisiciones intracomunitarias de bienes………………………………………………………………………………..(51)
Entregas de activos fijos…………………………………………………………………………………………………………….(52)
IVA devengado por inversión del sujeto pasivo………………………………………………………………………….(53)
Total cuota resultante: Si 1T, 2T, 3T: ( [47] + [51] + [52] + [53] )…………………………(54)
Si 4T: ( [50] + [51] + [52] + [53] )…………………………………..(54)
IVA deducible
Adquisición o importación de activos fijos…………………………………………………………………………………(55)
Regularización bienes de inversión………………………………………………………….…………………………………(56)
Total IVA deducible ( [55] + [56] )…………….…………………………(57)
Resultado régimen simplificado ( [54] - [57]……………………….(58)

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