Nombre de la Institución: Universidad CNCI

Nombre del Tutor: Carlos Colorado Moran

Nombre del Estudiante: Liliana Georgina Martinez Silos

Matricula: CTM001873

Carrera: Contador Publico

Materia: Impuestos Internacionales (Actividad 1)

Ramos Arizpe Coahuila, 04 / Octubre / 2023

 Introducción
En esta primera actividad como primer paso estaremos realizando una síntesis acerca

de los impuestos internacionales, los impuestos internacionales son una realidad, ya que las

empresas, al desarrollar transacciones o inversiones con partes domiciliadas en otros países se

ven obligadas a pagar otros impuestos porque así lo determinan las leyes.

Los tratados y clausulas para los impuestos internacionales en México vemos que

tiene diferentes convenios con ciertos países y para diferentes propósitos. Además, es un

acuerdo negociado entre países con el objetivo de definir el tratamiento fiscal aplicable para

contribuyentes que pueden tener presencia en los países.

 Desarrollo
IMPUESTOS INTERNACIONALES

Los impuestos internacionales son el instrumento central para dar forma a los procesos
sociales de las personas físicas y morales, cuyas cargas y tributos fiscales gravan en dos
países a la vez.
El derecho internacional tributario es el conjunto de normas que rigen la relación entre los
estados para delimitar sus soberanías, evitar la doble tributación, así como la evasión
tributaria (esta es una actividad ilícita que oculta los bienes e ingresos de una persona física o
moral para pagar menos impuestos al estado).
La doble tributación fenómeno que consiste que en dos o mas estados concurren, poderes
tributarios sobre los mismos hechos generales de un impuesto.
La misma se produce porque hay dos o más estados o ámbitos de gobierno que consideran
pueden establecer contribuciones a sujetos que se encuentran en un hecho generador del
tributo y que cuentan con la capacidad contributiva para cumplir, con la obligación; esta
doble imposición se presenta porque hay criterios que vinculan al contribuyente, al Estado y a
las actividades que realiza o la mera residencia.
Cuando un contribuyente residente en un país realiza actos gravados en el extranjero, el fisco
de esta nación lo grava con contribuciones, tanto nacionales, como locales y el fisco de su
lugar de residencia también grava las rentas obtenidas en el exterior, dándose la doble
imposición.
La doble tributación económica la cual se produce cuando una misma renta está sujeta a
mas de un gravamen, aun que sea en personas distintas o sobre una misma persona con
patrimonios en dos países distintos. Así mismo se manifiesta en el ámbito de impuestos sobre
sociedades a través de la imposición consecutiva de los beneficios en una sociedad y los
dividendos recibidos por un accionista ya que los beneficios de las sociedades son gravados
primero como tales beneficios y posteriormente cuando son objetos de reparto, en forma de
dividendos al constituir una renta del perceptor de dichos dividendos.
La OCDE tiene como objetivo promover políticas que mejoran el bienestar social y
económico de la población mundial. Es un foro donde los gobiernos pueden trabajar
conjuntamente para compartir experiencias y buscar soluciones a problemas comunes. La
OCDE trabaja con los gobiernos, para entender la causa de los cambios económicos, sociales
y medioambientales. Mide la productividad y los flujos globales de comercio e inversiones.
Analiza y compara datos para predecir tendencias futuras y establece estándares
internacionales en distintas áreas. También analiza áreas que afectan directamente a la
población: cuantos impuestos paga, como están preparados los sistemas escolares a los
jóvenes o como protejan los sistemas de pensiones a los mayores.
Las razones por las que se construyó son las siguientes:
 Para que a través de su trabajo se puedan alcanzar todas las esferas de la política
pública: económica, comercio, educación, desarrollo, ciencia e innovación
tecnológica, entre otras; exceptuando lo que se refiere a las políticas militar y cultural.
 Para realización de análisis por país, así como de estudios de temas particulares.
 Para difundir mejores prácticas gubernamentales.
 Para contribuir a mejorar la relación entre el sector público y el privado.
 Para proponer recomendaciones en políticas públicas en diversos sectores.
 Estatus de los tratados y clausulas para los impuestos en México

Convenios y Acuerdos Tipos de Clausulas

 Convenio para evitar la doble imposición en materia de
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio el cual
México mantiene con Alemania, Noruega, Chile,
Dinamarca e Israel.
 Convenio para evitar la doble imposición e impedir la
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, el
cual se establece entre México y Bélgica, Ecuador,
Canadá, España, Italia, Francia, Países Bajos, Suecia,
Suiza, Corea, Japón, Singapur, Finlandia, Portugal y
Luxemburgo.
 Además de los anteriores existe el acuerdo entre los
Estados Unidos Mexicanos y Los Estados Unidos de
América para el intercambio de información tributario
convenio que también estableció con Canadá.
-Clausula contra la utilización de sociedades instrumentales o
conductoras.
-Clausula general de limitación de beneficios.
-Clausula dirigida a entidades que disfrutan de regímenes fiscales
preferentes.
- Cláusula que afecta exclusivamente a determinados tipos de
renta.
-Cláusula relacionada con la tributación en la fuente de
determinados tipos de renta
-Cláusula destinada a regímenes preferentes introducidos después
de la firma del convenio
-Cláusulas del beneficiario efectivo
-Cláusulas dirigidas a sociedades interpuestas
-Cláusulas dirigidas a operaciones entre sociedades vinculadas

Tratado, es un acuerdo internacional celebrado entre Estados y países y

regido por el derecho internacional ya sea que conste en un instrumento
único o en dos o más instrumentos conexos, cualquiera que sea su
dominación particular. Clausulas generales o abiertas- Establecen los límites de la
aplicación del convenio y se fundamentan en dos normas antiabuso,
una es la que delimita la residencia y la otra es la que estudia el
tratamiento de las sociedades de personas.
Estatus Legal de los Estatus en México
El estatus actual de los tratados en México particularmente de aquellos
convenios para evitar la doble imposición fiscal a causa de la
globalización a devenido en la búsqueda y estandarización de normas
para que los Estados puedan relacionarse y armonizar.
Clausulas especificas o cerradas- Se fundamentan en el estudio del
fenómeno denominado uso indebido del convenio ofreciendo a los
Estados contratantes diversas fórmulas para redactar las cláusulas
antiabuso que los Estados valoran y son libres de adoptar en sus
términos estrictos o de introducir ligeras e importantes variaciones.
Iniciativas
Articulo 73- El congreso tiene facultad para legislar en materia de política
exterior y celebración de tratados internacionales.
Articulo 76- Se propone que los tratados internacionales que vencen
sobre áreas estratégicas y prioritarias del Estado, como el comercio
exterior e impuestos internacionales, sean sometidos a referéndum para
que puedan entrar en vigor.
Articulo 89- Iniciativa para eliminar la obligación del ejecutivo para
someter al Senado para la terminación, denuncia, suspensión,
modificación o enmienda con relación a los tratados internacionales.
 Conclusión
En resumen, los impuestos internacionales, son importantes ya que son una fuente de

ingreso utilizada por la mayoría de los países para financiar la producción de bienes y

servicios y satisfacer las necesidades colectivas. La doble tributación se define como la

imposición de gravámenes por dos o mas Estados soberanos sobre los mismos ingresos

comparables de la misma persona gravable y en el mismo periodo de tiempo.

Por último, podemos ver que es importante cumplir con el pago de impuestos, pero de

igual manera el estado debe ver que existen leyes y tratados que benefician a los

contribuyentes para a la vez que se quiera evitar la evasión fiscal o que no se pague la doble

tributación del mismo modo que se debe establecer tratados para que en los Estados haya un

intercambio armónico pacifico y de crecimiento para todo el país.

 Bibliografía

Gurria, A. (06 de 2006). Tesoro Publico. Obtenido de Tesoro Publico:

https://www.tesoro.es/asuntos-internacionales/ocde-organizacion-para-la-

cooperacion-y-desarrollo-economico#:~:text=La%20organizaci%C3%B3n%20tiene

%20como%20objetivo,buscar%20soluciones%20a%20problemas%20comunes.

Universidad CNCI. (s.f.). Obtenido de Universidad CNCI:

https://cnci.blackboard.com/bbcswebdav/courses/BbCont10/Contenido/

Licenciaturas/L_ImpInt_AGO19/clase_01/clase_01.html

Universidad CNCI. (s.f.). Obtenido de Universidad CNCI:

https://cnci.blackboard.com/bbcswebdav/courses/BbCont10/Contenido/

Licenciaturas/L_ImpInt_AGO19/clase_03/clase_03.html

Utel. (s.f.). Obtenido de Utel:

https://gc.scalahed.com/recursos/files/r161r/w24819w/L1CO116/PF_L1CO116_S1.p

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