LOS MECANISMOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION

Entre los principales mecanismos para evitar la doble tributación son de dos tipos que
son:

Los Mecanismos Unilaterales.- De los cuales entre los mecanismos unilaterales

encontramos netamente a 5 métodos los cuales se refieren al método de exención,
deducción, tax credit, tax sparing y subyacente todos estos tipos de métodos se
refieren a los criterios de vinculación como el criterio de los domiciliados y a la vez al
criterio de fuente que es el criterio mas importante, asimismo se refiere también al
crédito tributario y al crédito fiscal.

Los mecanismos Bilaterales.- entro de estos tipos de mecanismos están los convenios
propiamente establecidos y en el cual se crean para evitar la doble imposición del
tributo, de los cuales los convenios son los acuerdos internacionales que los estados
firmantes establecen con el fin de evitar que se graven rentas de un estado a otro, con
lo cual el Perú tiene 8 convenios establecidos los cuales son con Suiza, Brasil, estados
Unidos, Corea, Japón, Canadá cada uno de estos convenios establecen ciertos rangos y
características que evitan la doble imposición y a la vez también se relaciona con la
elusión y la evasión fiscal.

SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS ENTRE LOS MECANISMOS O MEDIDAS DE DOBLE

IMPOSICION:

Entre una de las principales semejanzas que tienen estos mecanismos tanto
unilaterales como bilaterales son las disposiciones que crea el propio estado como el
de la creación de los impuestos llamado la potestad tributaria que evitara la doble
imposición entre uno o más estados.

Otra de las semejanzas es que los mecanismos se enfocan en establecer la

planificación fiscal que consiste en un orden establecido para gravar rentas e
impuestos.

Entre las diferencias que podemos encontrar es que las medidas unilaterales recaen en
los métodos antes mencionados y los mecanismos bilaterales recaen en los convenios
que el pero tiene suscrito con 8 paises de vital importancia.
Otra de las diferencias que encontramos es que tanto los mecanismos unilaterales
como bilaterales tienen diferente ámbito de aplicación esto quiere decir que tanto los
mecanismos unilaterales como los bilaterales no se aplicaran de igual forma.

COMO FUNCIONAN LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION:

Mediante estos convenios que son acuerdos entre estados firmantes renuncian a
gravar determinados impuestos o rentas y por medio de los convenios acuerdan que
un solo estado debe de gravar los impuestos, es por este motivo que este mecanismo
es uno de los mas importantes por que se enfoca en que cada estado debe de gravar
sus respectivas rentas es decir establece una imposición compartida esto quiere decir
que cada estado recauda los respectivos impuestos de un sujeto, es ahí donde entran a
tallar también los mecanismos unilaterales.

CONVENIO CON SUIZA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION:

Este tipo de convenio firmado entre el Peru y la Republica de Suiza se encuentra

vigente desde el 01 de enero del 2015, dicho convenio establece que la aplicación de
los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio son exigibles por cada uno de los
estados contratantes cualquiera fuera el sistema de execcion.

Se van a considerar impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio a la totalidad de la

renta dada, incluido a los impuestos sobre las ganancias derivadas de la enajenación
de los bienes muebles o inmuebles.

CONVENIO DE COREA:

Este tipo de convenio entre el Perú y la Republica de Corea fue firmado el 01 de enero
del 2015, en el cual establece que los residentes en el Perú se podrán acreditar contra
el impuesto a la renta peruano recayendo en el criterio de domicilio como crédito
dicho convenio establece que el impuesto coreano establece pagado por la renta
gravada estos tipos de paradigmas se enfocan en las disposiciones de dicho convenio,
ya que los impuestos gravados gravan la totalidad de rentas tanto d e bienes como de
patrimonio exigibles recayendo en el método de execcion, dicho convenio se asemeja
al convenio con Suiza la diferencia recae que en el convenio de corea esta establecido
sobre el impuesto a la renta, a las sociedades, y sobre el desarrollo rural se ve
claramente que los convenios se asemejan a los mecanismos unilaterales propiamente
dichos.

CONVENIO ENTRE PERU-JAPON (28 de enero de 2022)

El 1 de enero de este año entró en vigencia el convenio entre Perú y Japón para evitar
la doble tributación respecto al impuesto sobre rentas obtenidas y para las cantidades
pagadas, las que se acrediten a una cuenta o sean contabilizadas como gasto. Se busca
evitar que los costos tributarios sean doblemente aplicados a las empresas de un
determinado país La incorporación de dicho convenio donde se pretende reclamar
beneficios o estrategias abusivas al reclamar situaciones en las concesiones de dichos
beneficios donde no estaban previstos.

Convenio con Chile

• El 1 de enero de 2004 entró en vigencia el Convenio para evitar la Doble

Tributación entre Perú y Chile y prevenir la evasión fiscal en relación con los
impuestos a la renta y el patrimonio

• los impuestos actuales a los que se aplica dicho Convenio para evitar la doble
imposición, son:

• Residencia

• Establecimiento Permanente

• Intereses

• Regalías

Convenio con Brasil

 Este convenio tiene como objetivo evitar el doble pago de tributos, puesto que sirve
para prevenir el fraude y la evasión fiscal, puesto que busca promover las
relaciones económicas y comerciales entre los países, dado que crea un marco de
estabilidad para las inversiones que permite incrementar las transacciones entre
los estados.

 Dicho convenio se basa en el principio de residencia, por ejemplo las rentas

empresariales al generar Brasil sucursales en el Perú; dichas sucursales le dejaran
impuestos solo en el Perú lo cual bajarías la recaudación del fisco en Brasil. Pero
 se vería compensado por las rentas de dividendos, regalías, intereses donde la
tributación es compartida.

CONVENIO CON SUIZA

 en caso exista un problema de doble residencia de una persona jurídica, la manera de
resolverla será considerarla como residente sólo del Estado del que sea nacional.

Respecto a las obras o proyectos de construcción o instalación, incorpora también a la

actividad de montaje, así como a las actividades de supervisión. Asimismo, el plazo
para considerarse como establecimiento permanente es de 6 meses.

Para el caso de intereses, se establece una regla de tributación compartida,

estableciendo una tasa máxima en el país del cual procedan los intereses (país de la
de la fuente.

establece una regla de tributación compartida tanto para el Estado de residencia como
para el Estado de la fuente; sin embargo, limita la tasa del impuesto a 15%.