AO DEL RECONOCIMIENTO DE LA BIODIVERSIDAD EN EL PERU

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

ALUMNO

: JORGE ROMMEL CASTILLO VIERA

FACULTAD

: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CICLO

VIII

CURSO

: AUDITORIA FINANCIERA

PROFESOR

CONTENIDO

- EVALUACIONES

SULLANA ABRIL DEL 2012

AO DEL RECONOCIMIENTO DE LA BIODIVERSIDAD EN EL PERU

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

ALUMNO

: JORGE ROMMEL CASTILLO VIERA

FACULTAD

: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CICLO

VIII

CURSO

: LABORATORIO II

PROFESOR

CONTENIDO

- MONOGRAFIA DE COSTO

SULLANA ABRIL DEL 2012

PROGRAMA DE LA CUENTA 20 MERCADERIA EMPRESA FECHA DE INICIO FECHA DE TERMINO : OBJETIVOS: 1. Comprobar si el Kardex esta al da en sus registraciones. 2. Determinar si el saldo de Balance concilia con saldo de inventarios fsicos para establecer la razonabilidad de los estados financieros. PROCEDIMIENTOS 1. Solicitar: El plan de cuentas, Estados financieros y Libros de contabilidad. 2. Solicitar: El Control de las mercaderas, mediante Kardex y los Inventarios fsicos. : COMERCIALSUAREZ S.A.A : 26-04-2002

26-04-2002

a) Comparar los saldos de balance con saldo de inventarios fsicos con saldo de balance General y hacer cruce de saldos de libros de los mayores analticos con mayor general y balance general 3. Analizar registraciones de kardex. 4. Observar y recomendar si se detecta errores.

EXAMEN DE AUDITORIA DE EXISTENCIAS

D1 MERCADERIAS

S/490,000

Saldo segn Balance General

490,000

Saldo segn Inventario Fsico Diferencia sin inventariar

450,000 S/40,000 ========

INVENTARIO FISICO:
El inventario fue ejecutado a iniciativa del responsable del almacn de mercaderas Sr. Percy Ruiz.

RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR DE LA EMPRESA:

El contador de la empresa C.P.C. Juan Carlos le asiste responsabilidad; al no tomar acciones de ejecutar el inventario fsico al 31-12-2001 para efectos de Balance General.

CONTROL DE MERCADERAS
El control de mercaderas es realizado mediante kardex manual. Segn anlisis, el kardex no esta al da, indicndose en las tarjetas kardex registraciones al 30-10-2001 faltando registraciones de noviembre y diciembre del 2001.

FACTOR DE AJUSTE: Se evidencia que las existencias compradas y almacenadas en diciembre 2001, no fueron ajustadas por inflacin porque el factor de ajuste por inflacin fue 1.

Mtodo de valuacin: Las mercaderas fueron valuadas con el mtodo promedio

OBSERVACIONES EXISTENCIAS: 1. EL SALDO DE LA CUENTA 20 MERCADERIAS QUE SE REFLEJA EN EL BALANCE GENERAL PRESENTA UN SALDO SIN INVENTARIO POR S/. 40,000. Del anlisis realizado a las mercaderas, se ha comprobado que existe un saldo por S/ 40,000 que corresponde a mercaderas sin inventariar, transgredindose la norma de control de existencias que a la letra dice Toda existencia debe inventariarse al cierre de cada ejercicio econmico para efectos de Balance General, Debido a la negligencia del contador de la empresa CPC. Juan Castro al no cumplir con sus funciones respecto a las existencias, originando distorsin en los estado financieros consistencias el saldo de S/. 40,000. al no tener

REFERENCIA Saldo segn Balance General Saldo segn inventarios fsicos Diferencia S/. 490,000 450,000 S/40,000 ==========

2. CONTROL DE MERCADERIAS PRESENTA REGISTRACIONES AL 31 DE OCTUBRE DEL 2001 Del anlisis realizado control de mercaderas mediante tarjeta kardex se ha comprobado que estn registradas al 31-10-2001 faltando registrar al 3112-2001, incumpliendo la norma de control de mercaderas que a la letra dice Las mercaderas deben ser controladas en tarjetas kardex manual mediante las registraciones de entradas y salidas de mercaderas al almacn para obtener los saldos correspondientes, debido evidentemente al no cumplir con sus funciones el responsable del almacn seor Percy Ruiz, Originando descontrol y desorganizacin en el rea de almacenes. RECOMEN DACIONES 1) Se recomienda al C.P.C. Juan castro que en lo sucesivo cumpla eficientemente sus funciones y evitar errores como en el control de existencias al no solicitar y tomar acciones en los inventarios fsicos para elaborar los estados financieros al cierre de cada ejercicio. 2) Se recomienda al responsable del almacn de mercaderas Sr. Percy Ruiz que complete las registraciones en el control de mercaderas mediante las tarjetas kardex 3) En lo sucesivo realizar las registraciones diariamente en los das laborables para evitar atraso en el control del almacn INFORME DE ESTADOS FINANCIEROS

DICTAMEN A los Seores Accionistas de Industrial El Naranjo S.A.A

Hemos auditado el Balance General y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31 de Diciembre del 2001, Los cuales fueron ajustados para reflejar el efectivo de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana segn la

metodologa descrita en la nota 2. La preparacin de dichos estados financieros es de responsabilidad de la gerencia de Industrial El Naranjo S.A.A, nuestra responsabilidad consiste en emitir nuestra opinin sobre estos estados financieros en base a la auditoria que efectuamos. La Auditoria fue realizada de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas, tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con la finalidad de obtener seguridad razonable que los Estados Financieros no contengan errores importantes, una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditoria tambin comprende una evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de estimaciones significativas efectuadas por la gerencia de la compaa, asi como una evaluacin de la presentacin auditoria general de los Estados base financieros, para consideramos que nuestra constituye una razonable

fundamentar nuestra opinin. En nuestra opinin, los Estados Financieros adjuntos, excepto lo expresado en la nota 5 presentan razonablemente la situacin financiera de la compaa Industrial El Naranjo S.A.A. al 31 de diciembre del 2001, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Trujillo, 27 de Abril del 2002.

Refrendado por CPC. Rubn Jimnez Castro

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001 (EN NUEVOS SOLES)

1. Actividad Econmica La empresa Industrial El Naranjo S.A.A que se constituyo el 06 de Enero de 1998, tiene como actividad principal la fabricacin y comercializacin de calzado para damas y varones. Su oficina principal esta ubicada en Jirn Lamas N 650 de la ciudad de Trujillo.

2. Principios y practicas contable sobre los Estados Financieros Los principales principios y prcticas contables ms significativas aplicados a los Estados Financieros son como sigue: a) Los principios y prcticas contables en el Per requieren el ajuste con ndices por inflacin a los estados financieros, para reflejar el efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda nacional. 1. Los saldos ajustados corresponden a los saldos histricos corregidos para que expresen estos en moneda del mismo poder adquisitivo a la fecha de cierre, por medio de la aplicacin de los coeficientes de los ndices de precios al por mayor a nivel nacional (publicada por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica). 2. Las Partidas no monetarias compuestas por existencias, Inmuebles, Maquinaria y Equipo y Patrimonio Neto han sido actualizadas aplicando los ndices en funcin de la fecha de origen de las partidas correspondientes.

3. Los estados financieros al 31 de Diciembre del 2000 fueron expresados en moneda del 31 de diciembre del 2001, aplicando el coeficiente correcto 1.017. b) Las existencias al cierre del ejercicio estn valuadas al costo promedio. c) Los inmuebles, maquinaria y equipo han sido incrementadas por reparaciones al superar el equivalente del UIT. Los bienes de activo Fijo depreciables, han sido depreciados por mtodo de lnea recta

3. Caja y Bancos

El saldo esta constituido por Cuenta corriente Bancaria Sobregiro Bancario

2001 50,000 30,000

2000 6,102 -

4. Otras cuentas por cobrar

El saldo esta constituido por Anticipos a Proveedores

2001 10,000

2000 -

5. Existencias El saldo esta constituido por Materias Primas 2001 65,000 2000 50,850

La empresa presenta diferencias de S/35,000 que evidencia que las materias primas no han sido inventariadas por el mismo importe.

6. Inmuebles maquinaria y equipo

DESCRIPCION ACT FIJO

COSTO Y AUMENTO S

DEPRECIACI ON ACUMULAD A

VALOR NETO 2001 2000

TASA DEP%

Terrenos Edificios Maquinaria y equipo Trabajos en curso TOTALES

15,000 60,000 10,000 150,000 100,000 50,000

15,000 50,000 50,000 50,000

10,170 12,204 10,170 3 10

275,000

110,000

165,00 0

32,544

7. Cuentas por pagar comerciales

El saldo esta conformado por Facturas por pagar

2001 210,000

2000 40,680

8. Contingencia Estn pendientes de fiscalizacin las Declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta de los dos ltimos aos por la superintendencia Nacional de Administracin Tributaria. La Gerencia General considera que no surgirn pasivos de importancia.

EVALUACION A DISTANCIA En la Empresa Industrial El Caracol SAA. Esta realizando auditoria la Cia. Auditora: Jimenez y Asociados S Civil, A sus estados financieros al 31-12-2001. La Empresa presenta la siguiente informacin:

A) Balance General al 31/12/2001 y 2000 A valores Actualizados Divis 2001 10 Caja y Bancos 1041 Bco. Credito 1042 Bco Loreto 24 Materias Prima 241 Almacen 33 Im Maq y Equip. 331 Terrenos 332 Edificios 333 Maq y Equip. 339 Trabajos en curso Total Activo 15,000 60,000 150,00 0 50,000 380,000 S/. 50,000 (30,00 0) A valores Historicos Divis 2000 S/. 6,000.00

S/. 20,000.00 S/.

6,000 85,000 275,000 10,00 0 20,00 0 40,00 0 0 126,000 0 50,000 70,000

39 Deprec Acumulada 3931 Edificios 3932 Map. Y Equip. 42 Proveedores 421 Fact. Por Pagar 422 Anticipos Capital 501 Capital Social Reservas 582 Resev. Leg Resultados acum. 591 Util. Por Dist

110,000 10,000 100,00 0 200,000 210,00 0 (10,00 0) 50,000 2,000 18,000 380,000 8,000 30,00 0

38,000

40,000

50 58 59

35,000 0 13,000 126,000

B) Informacin Adicional: F.A. anual de 2001: 1. 017: la Empresa se dedica a la fabricacin de telas a base de algodn, domiciliada en el Jr. Lamas 650 lima, constituida el 06-01-98. Las reparaciones de maquinarias incrementa el A.F cuando supera un UIT. La depreciacin de los activos fijos es en lnea recta (Edif: 3% y Maq Y Equip: 10%) La empresa no ha registrado la adquisicin de un automvil por S/. 30,000 adquirido el 31-12-2001 segn factura 001 N001452 las existencias son valuadas por mtodo promedio. Patrimonio: Ajuste Contable deducible S/13,221 en resultados acumulados en 2001; creacin reserva legal en 2001: S/2000; Resultado de el ejercicio 2001 S/20,000 y Aporte en efectivo de los accionistas en 2001: S/ 14,405; esta pendiente la fiscalizacin del impuesto a la renta de los aos 2,000 y 2,001 por SUNAT. Se solicita Informacin Financiera Auditoria: 1.- Dictamen 2.- Balance General 3.- Estado de cambios en el Patrimonio Neto 4.- Nota a los Estados Financieros 5.-Describa el proceso de ejecucin de examen de la cuenta 104 cuentas corrientes de una empresa cualesquiera, enfatizando las Tcnicas de auditoria indispensables

DICTAMEN A los Seores Accionistas de la Empresa Industrial El Caracol SAA.

Hemos auditado el Balance General y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31 de Diciembre del 2001, Los cuales fueron ajustados para reflejar el efectivo de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana segn la metodologa descrita en la nota 2. La preparacin de dichos estados financieros es de responsabilidad de la gerencia de Industrial Industrial El Caracol SAA, nuestra responsabilidad consiste en emitir nuestra opinin sobre estos estados financieros en base a la auditoria que efectuamos. La Auditoria fue realizada de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas, tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con la finalidad de obtener seguridad razonable que los Estados Financieros no

contengan errores importantes, una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditoria tambin comprende una evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de estimaciones significativas efectuadas por la gerencia de la compaa, as como una evaluacin de la presentacin auditoria general de los Estados base financieros, para consideramos que nuestra constituye una razonable

fundamentar nuestra opinin. En nuestra opinin, los Estados Financieros adjuntos, excepto lo expresado en la nota 5 presentan razonablemente la situacin financiera de la compaa Industrial El Caracol SAA. al 31 de diciembre del 2001, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Sullana, 27 de Abril del 2002.

Refrendado por CPC. Jorge Rommel Castillo VierA

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001

(EN NUEVOS SOLES)

1. Actividad Econmica La empresa Industrial El Caracol SAA que se constituyo el 06 de Enero de 1998, tiene como actividad principal la fabricacin y comercializacin de telas a base de algodn. Su oficina principal esta ubicada en Jirn Lamas N 650 de la ciudad de Lima.

2. Principios y practicas contable sobre los Estados Financieros Los principales principios y prcticas contables ms significativas aplicados a los Estados Financieros son como sigue: a) Los principios y prcticas contables en el Per requieren el ajuste con ndices por inflacin a los estados financieros, para reflejar el efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda nacional. 1. Los saldos ajustados corresponden a los saldos histricos corregidos para que expresen estos en moneda del mismo poder adquisitivo a la fecha de cierre, por medio de la aplicacin de los coeficientes de los ndices de precios al por mayor a nivel nacional (publicada por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica). 2. Las Partidas no monetarias compuestas por existencias, Inmuebles, Maquinaria y Equipo y Patrimonio Neto han sido actualizadas aplicando los ndices en funcin de la fecha de origen de las partidas correspondientes. 3. Los estados financieros al 31 de Diciembre del 2000 fueron expresados en moneda del 31 de diciembre del 2001, aplicando el coeficiente correcto 1.017.

b) Las existencias al cierre del ejercicio estn valuadas al costo promedio. c) Los inmuebles, maquinaria y equipo han sido incrementadas por reparaciones al superar el equivalente del UIT. Los bienes de activo Fijo depreciables, han sido depreciados por mtodo de lnea recta

3. Caja y Bancos

El saldo esta constituido por Cuenta corriente Bancaria Sobregiro Bancario

2001 50,000 30,000

2000 6,000 -

4. Otras cuentas por cobrar

El saldo esta constituido por Anticipos a Proveedores

2001 10,000

2000 -

5. Existencias El saldo esta constituido por 2001 2000

Unidades de Transporte

30,000

La empresa presenta diferencias de S/30,000 que evidencia la compra de un automvil no han sido inventariado.

6. Inmuebles maquinaria y equipo

DESCRIPCION ACT FIJO

COSTO Y AUMENTO S

DEPRECIACI ON ACUMULAD A

VALOR NETO 2001 2000

TASA DEP%

Terrenos Edificios Maquinaria y equipo Trabajos en curso TOTALES

15,000 60,000 10,000 150,000 100,000 50,000

15,000 50,000 50,000 50,000

10,170 12,204 10,170 3 10

275,000

110,000

165,00 0

32,544

7. Cuentas por pagar comerciales

El saldo esta conformado por Facturas por pagar

2001 210,000

2000 40,680

8. Contingencia Estn pendientes de fiscalizacin las Declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta de los dos ltimos aos por la superintendencia Nacional de Administracin Tributaria. La Gerencia General considera que no surgirn pasivos de importancia.

EXAMEN DE AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS

D1 Caja y Bancos

S/20,000

Bco crdito Sobregiro bancario

50,000 30,000

Caja y banco

S/20,000 ========

Arqueo de caja :
Segn el arqueo de caja a habido un sobregiro bancario Sr. Percy Ruiz.

RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR DE LA EMPRESA:

El contador de la empresa C.P.C. Juan Carlos le asiste responsabilidad; al no tomar acciones de ejecutar sobre el uso debido de los recursos de Caja y Bancos

CONTROL DE CUENTAS
El control de las Cuentas es realizado una mal uso de las cuentas de los bancos para evitar sobregiros debe tener en cuenta que cuantos recursos dispone para realizar pagos o transferencias.