CONTABILIDAD DE EMPRESA INDUSTRIAL

Registros contables
1. Libro diario
2. Libro mayor
3. Balance de comprobacion (hoja de trabajo)
4. Asientos de cierre contable
5. Estado de situación Financiera y Estado de Resultados

CASO PRACTICO EMPRESA INDUSTRIAL

1.- La empresa industrial "SACOS PERUANOS S.A." inicia sus operaciones con el siguiente
activo, pasivo y patrimonio.
DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,800.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
11 INVERSIONES FINANCIERAS 125,600.00
111 Inversiones mantenidas para negociación
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -
TERCEROS 25,600.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 12,200.00
141 Personal
21 PRODUCTOS TERMINADOS 35,600.00
211 Productos terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 24,600.00
231 Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS 89,600.00
241 Materias primas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS 45,600.00
251 Materias auxiliares
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 622,600.00
333 Maquinarias y equipos de explotación
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA 9,870.00
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADO 285,900.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 122,680.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 500,000.00
501 Capital social
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 32,150.00
571 Excedente de revaluación
59 RESULTADOS ACUMULADOS 35,600.00
 591 Utilidades no distribuidas
986,200.00 986,200.00
2.- Se envía los productos en proceso a la producción
3.- Se compran materias primas por S/.7,800.00 al crédito más IGV según factura.
N° 01-23212 a nuestro proveedor XIMESA S.A.
4.- Se venden el 30% de las acciones adquiridas como inversiones financieras para
cancelar parte de las deudas por S/.96,800.00
5.- Se cancela las deudas a nuestros proveedores por S/.92,000.00 por lo que se obtiene
un descuento del 8% por pronto pago.
6.- Se registra una planilla de sueldos por S/.85,450.00 se registra también las cargas
sociales y descuentos de ley, se distribuye los gastos de la siguiente manera.
Para Producción 50%
Para administración 30%
Para Ventas 20%
100%
Se descuenta al trabajador por los siguientes conceptos:

Descuento judicial 100.00

Préstamo personal 1,400.00
Sindicato 1,500.00
Cooperativa 950.00
3,950.00
7.- Se compro materias primas para la construcción nuevos almacenes para el uso de la
empresa por S/.24,600.00 más IGV al crédito.
8.- Se cancelan las deudas pendientes de pago por la planilla de haberes
9.- Se envía materias primas a la producción por S/.70,600.00
10.Se venden productos terminados por S/.75,600.00 más IGV al crédito a la empresa
TUESTA S.A. que es nuestra principal.
11.Se paga servicios de personal con recibo de honorarios al personal que construye
los almacenes para la empresa por S/.12,500.00 se descuenta 8 % por impuesto a
la renta.
12.Se envía materias primas a la construcción de los almacenes por S/.18,900.00
13.Se cobra a nuestra principal TUESTA S.A. parte de su deuda S/.64,500.00
14.Se envía materiales auxiliares y suministros a la producción por S/.38,950.00
15.Se registro los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes
recibidos, quedando pendiente de pago de los siguientes gastos.
Teléfonos 3,150.00 más IGV.
Cable 2,600.00 más IGV.
Internet 1,500.00 más IGV.
7,250.00
Se distribuye los gastos de la siguiente manera:
Para la construcción de almacenes 10%
Para la producción 50%
Para administración 20%
Para ventas 20%
100%
16.Se registra y se paga un recibo de alquileres por S/.8,900.00 que corresponde a los
siguientes periodos
 Del presente año 5,600.00
Del próximo año 3,300.00
8,900.00
Se distribuye el gasto de la siguiente manera:
Para ala construcción de almacenes 10%
Para la producción 50%
Para administración 20%
Para ventas 20%
100%
17.Se registra el compromiso y se cancela una multa que nos impuso la municipalidad por
una infracción por S/.2,800.00
18.Se cobra una factura a los clientes depositado en bancos por S/.10,500.00
19.Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/.30,870.00, y una
estimación de cobranza dudosa de las cuentas por cobrar relacionadas por S/.2,900.00
distribuyendo el gasto de la siguiente manera:
Para la construcción de almacenes 10%
Para la producción 50%
Para administración 20%
Para ventas 20%
100%
20.Se realiza una provisión para garantía sobre ventas, estimándose en S/.12,350.00
considerando el gasto en 100% para ventas.
21.De acuerdo al informe del departamento de producción se determino que durante el
ejercicio el costo de producción se conformo de la siguiente manera:
Productos terminados 150,700.00
Productos en proceso 53,330.25
204,030.25
22.Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de sus existencias de acuerdo al
siguiente detalle:
Productos terminados 135,600.00
Productos en proceso 53,330.25
Materias primas 70,600.00
Materiales auxiliares y suministros 38,950.00
298,480.25
23.Se realiza el cierre contable determinado el resultado del ejercicio.
24.Se calcula el 10% para las participaciones de los trabajadores y 29.5 % para el
Impuesto a la Renta, se registra también la reserva legal del 10% sobre el resultado
libre de impuestos.

HOJA DE TRABAJO
25.-COSTOS DE PRODUCCION DEL EJERCICIO CTA 90
SALDOS DEL EJERCICIO TOTAL
Mano de obra 8,500.00 46,570.25 55,070.25
Materias primas 6,600.00 70,600.00 77,200.00
Gastos de fabricación 4,500.00 6,425.00 10,925.00
Suministros diversos 5,000.00 38,950.00 43,950.00
Depreciación 16,885.00 16,885.00
TOTAL 24,600.00 179,430.25 204,030.25
26.-ESTADOS DE COSTOS DE FABRICACIÓN
Inventario inicial de productos en proceso 24,600.00
Materia primas utilizada:
Inventario inicial 89,600.00
Compras de materias primas 32,400.00
Envió de materiales a la construcción de almacenes (18,900.00)
Inventario final de materia prima (32,500.00) 70,600.00
Suministros diversos utilizados
Inventario inicial 45,600.00
Compras de suministros diversos 0.00
Inventario final de suministros diversos (6,650.00) 38,950.00
MANO DE OBRA UTILIZADA 46,570.25
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 6,425.00
DEPRECIACION 16,885.00
SUBTOTAL 204,030.25
Inventario Final de Productos en Proceso (53,330.25)
COSTOS DE ARTICULOS DE VENTAS 150,700.00

ESTADO DE COSTOS DE VENTAS

Inventario inicial de Productos Terminados 35,600.00
Costo de Artículos Fabricados 150,700.00
Inventario Final de Productos Terminados (135,600.00)
COSTO DE VENTAS DE PROD.TERMINADOS 50,700.00
 LIBRO DIARIO

Operación 1.- Por el inventario inicial del ejercicio

------------------------------------- 1 -------------------------------------- DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,800.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
11 INVERSIONES FINANCIERAS 125,600.00
111 Inversiones mantenidas para negociación
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 25,600.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 12,200.00
141 Personal
21 PRODUCTOS TERMINADOS 35,600.00
211 Productos manufacturados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 24,600.00
231 Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS 89,600.00
241 Materias primas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 45,600.00
251 Materias auxiliares
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 622,600.00
332 Edificaciones
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN CUMULADO
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL
501 Capital Social
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 Excedente de Revaluación
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
Por el inventario inicial del activo, pasivo y patrimonio.

Operación 2.- Envío de los productos en proceso

------------------------------------- 2 --------------------------------------
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 24,600.00
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
Por el envío de los productos en proceso a la producción
------------------------------------- 3 --------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 24,600.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
 COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Asiento por destino de los productos en proceso que
ingresaron a la producción.

Operación 3.-Compra de Materias Primas

------------------------------------- 4 --------------------------------------
60 COMPRAS 7,800.00
602 Materias primas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,404.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por la compra de las materias primas
------------------------------------- 5 --------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS 7,800.00
241 Materias primas para productos manufacturados
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 Materias primas
6121 Materias productos para productos manufacturados
Por la ingreso de las materias primas al almacén.

Operación 4.- Venta de acciones adquiridas

------------------------------------- 6 --------------------------------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 96,800.00
169 Otras cuentas por cobrar diversas
77 INGRESOS FINANCIEROS
779 Otros ingresos financieros
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación
Por la venta de las acciones que estaban en cartera
------------------------------------- 7 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ok 96,800.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
169 Otras cuentas por cobrar diversas
Por la cobranza de la venta de acciones y depósito al banco

Operación 5.- Pago de deudas a nuestros proveedores

------------------------------------- 10 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 92,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
77 INGRESOS FINANCIEROS
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
Por la cancelación de las deudas pendientes.

Operación 6.- Registro de la planilla de sueldos

------------------------------------- 11 --------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 93,140.50
621 Remuneraciones 85,450.00
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 7,690.50
6271 Régimen de prestaciones de salud
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 7,690.50
4032 ONP 11,108.50
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas 2,550.00
Descuento judicial 100.00
Sindicato 1,500.00
Cooperativa 950.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
141 Personal
1419 Otras cuentas por cobrar al personal 1,400.00
Por el registro de la planilla de sueldos de acuerdo al siguiente
Total
------------------------------------- 12 --------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 46,570.25
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 27,942.15
95 GASTOS DE VENTAS 18,628.10
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos.

Operación 7.- Compra de materias primas

------------------------------------- 13 --------------------------------------
60 COMPRAS 24,600.00
602 Materias primas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4,428.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por la compra de las materias primas al crédito más I.G.V.
------------------------------------- 14 --------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS 24,600.00
241 Materias primas
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 Materias primas
6121 Materias primas
Por la Ingreso de las materias primas.

Operación 8.- Pago de la planilla pendiente de haberes

------------------------------------- 15 --------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 18,799.00
403 Instituciones públicas
4031 EsSALUD
4032 ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 70,391.50
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 2,550.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por la cancelación de cuentas de pasivo.relacionadas
con las planillas de haberes

Operación 9.- Envío de las materias primas a la producción

------------------------------------- 16 --------------------------------------
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 70,600.00
612 Materias primas
6121 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
Por las Materias Primas enviadas a la producción
------------------------------------- 17 --------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 70,600.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Asiento por destino de las materias primas que
ingresaron a la producción.

Operación 10.- Venta de Productos terminados al crédito

------------------------------------- 18 --------------------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS ok 89,208.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
 1312 Emitidas en cartera
70 VENTAS
702 Productos terminados
7021 Productos manufacturados
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
Por la venta de productos terminados al crédito más IGV.

Operación 11.- Pago de los servicios por honorarios al personal

------------------------------------- 19 --------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 12,500.00
632 Asesoría y Consultoría
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
424 Honorarios por pagar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta.
Por la provision de honorarios por la fabricación de almacenes
para uso de la empresa
-------------------------------- 20 ----------------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 12,500.00
332 Edificaciones
3321 Edificaciones
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
722 Propiedad, planta y equipo
7221 Edificaciones
Por el destino de los gastos, relacionados con el pago de
honorarios.
------------------------------------- 21 -------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 11,500.00
424 Honorarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por la cancelación de los servicios

Operación 12.-Envio materias primas a la construcción de nuevos almacenes

------------------------------------- 22 -------------------------------------
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 18,900.00
612 Materias primas
6121 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
Por el envío de las Materias Primas a la producción
------------------------------------- 23 --------------------------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 18,900.00
 339 Obras en curso
3392 Edificaciones en curso
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
722 Propiedad, planta y equipo
7221 Edificaciones
Por los materiales utilizados en la construcción de los
almacenes

Operación 13.- Cobro a nuestra principal una factura pendiente

------------------------------------- 24 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ok 64,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el cobro de la factura a nuestra principal

Operación 14.- Envío de Materiales auxiliares y Suministros

------------------------------------- 25 --------------------------------------
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 38,950.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
Por el envío de materiales auxiliares y suministros diversos
a la producción.
------------------------------------- 26 --------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 38,950.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Asiento por destino de los materiales auxiliares y suministros.

Operación 15.- Registro de los gastos por servicios públicos

------------------------------------- 27 --------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 7,250.00
636 Servicios básicos
6364 Teléfono 3,150.00
6365 Internet 1,500.00
6367 Cable 2,600.00
TOTAL 7,250.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,305.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por los pagos pendientes de los servicios públicos más I.G.V.
------------------------------------- 28 --------------------------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 725.00
339 Obras en curso
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 3,625.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,450.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,450.00
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
722 Propiedad, planta y equipo
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos de los servicios recibidos
por terceros

Operación 16.- Registro de los recibo de los alquileres

------------------------------------- 29 --------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,600.00
635 Alquileres
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 3,300.00
183 Alquileres
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por el registro de los alquileres de acuerdo a los comprobantes
------------------------------------- 30 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 8,900.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por la cancelación de los gastos de los alquileres
------------------------------------- 31 --------------------------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 560.00
339 Obras en curso
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 2,800.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,120.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,120.00
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
722 Propiedad, planta y equipo
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos de los alquileres

Operación 17.- Registro del compromiso y pago de la multa

------------------------------------- 32 --------------------------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTION 2,800.00
659 Otros gastos de gestión
6592 Sanciones administrativas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
 Por el pago de deuda por multas administrativas
------------------------------------- 33 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,800.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos de los tributos.

Operación 18.- Cobro de factura en efectivo

------------------------------------- 34 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO OK 10,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por la cobranza de factura a los clientes en efectivo

Operación 19.- Estimación de cobranza dudosa y depreciación

------------------------------------- 35 --------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 33,770.00
684 Depreciación de propiedad, planta 30,870.00
687 Valuación de activos 2,900.00
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 Depreciación Acumulada de propiedad, planta y equipo
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
192 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
Por el registro de la estimación de cobranza dudosa y depreciac.
------------------------------------- 36 -------------------------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 3,377.00
339 Construcciones y obras en curso
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 16,885.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 6,754.00
95 GASTOS DE VENTAS 6,754.00
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
721 Inversiones Inmobiliarias
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Asiento por destino de los gastos de las estimaciones.

Operación 20.- Provisión para garantía sobre ventas

------------------------------------- 37 -------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 12,350.00
686 Provisiones
6866 Provisión para garantías
48 PROVISIONES
486 Provisión para garantías
Por la provisión sobre ventas en garantía
 ------------------------------------- 38 -------------------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 12,350.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos de las Provisiones.

Operación 21.- Costo de Producción del ejercicio

------------------------------------- 39 -------------------------------------
21 PRODUCTOS TERMINADOS 150,700.00
211 Productos terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 53,330.25
231 Productos en proceso
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
7111 Productos terminados
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
Por los productos del ejercicio.

Operación 22.- Costo de Venta al Final del Ejercicio

------------------------------------- 40 -------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 50,700.00
692 Productos terminados
6921 Productos terminados - venta local
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
Por el costo de Ventas de los productos Terminados

ASIENTOS FINALES
Operación 23.- Elaboramos un balance general (hoja de trabajo) mayorizando
previo al calculo del10% de participaciones a los trabajadores

Operación 23.- Por las participaciones de los trabajadores (NIC 19)

------------------------------------- 41. -------------------------------------
Detalle
Resultado del ejercicio 11,011.75
10%participacion de los trabaj. (1,101.18)
Resultados después de participaciones 9,910.58

62 GASTOS DE PERSONAL YDIRECTORES 1,101.18

622 Otras remuneraciones
6221 Participaciones de los trabajadores
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
por la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19
(Beneficio de los Trabajadores)
------------------------------------- 42 -------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,101.18
941 Gastos Administrativos
79 CARGA IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos por participación de los
trabajadores.

ASIENTOS DE CIERRE
SE PREPARA EL BALANCE GENERAL Y SE REALIZA EL ASIENTO DE CIERRE

Operación 24.- Cierre del ejercicio.

------------------------------------- 43 -------------------------------------
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 50,700.00
711 Variación de productos terminados
69 COSTO DE VENTAS
692 Productos terminados
Por la cancelación de costo de ventas
------------------------------------- 44 -------------------------------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 285,499.68
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
Por el cierre de las cuentas del elemento 9.
------------------------------------- 45 -------------------------------------
70 VENTAS 75,600.00
701 Mercaderías
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 128,730.25
711 Variación de productos terminados
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 36,062.00
722 Propiedad, planta y equipo
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
Por la cancelación de las cuentas 70, 71 y 72 a
producción del ejercicio.
------------------------------------- 46 -------------------------------------
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 240,392.25
811 Producción de bienes
82 VALOR AGREGADO
821 Valor Agregado
Por el traslado del saldo de producción de ejercicio a
la cuenta de valor agregado.
------------------------------------- 47 -------------------------------------
82 VALOR AGREGADO 57,750.00
821 Valor Agregado
60 COMPRAS
602 Materias primas
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios básicos
Por la transferencia de los saldos de las cuentas de las compras
 y servicios prestados por terceros al valor agregado.
------------------------------------- 48 -------------------------------------
82 VALOR AGREGADO 96,050.00
821 Valor Agregado
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 Materias primas
Por la transferencia de las cuentas de variación de INVENTARIOS a
la cuenta del valor agregado.
------------------------------------- 49 -------------------------------------
82 VALOR AGREGADO 86,592.25
821 Valor Agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOT.
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
Por la transferencia de los saldos de valor agregado
a excedente bruto de explotación.
------------------------------------- 50 -------------------------------------
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOT. 94,241.68
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
Por la transferencia de la cuenta de los gastos de personal a
excedente bruto de explotación.
------------------------------------- 51 -------------------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 7,649.43
841 Resultado de explotación
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOT.
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
Por la transferencia de los saldos de excedente bruto
de explotación a resultado de explotación.
------------------------------------- 52 -------------------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 48,920.00
841 Resultado de explotación
65 OTROS GASTOS DE GESTION
643 Gobierno local
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 Valuación de activos
Por la transferencia de los saldos de las cuentas de los otros
gastos de gestión y valuación de activos a resultado de explota.
------------------------------------- 54 -------------------------------------
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 56,569.43
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
Por la transferencia del saldo de resultado de explotación
------------------------------------- 55 -------------------------------------
77 INGRESOS FINANCIEROS 66,480.00
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
 851 Resultado antes de participaciones e impuestos
Por la transferencia de los Ingresos Financieros
a Resultado antes de participaciones.
------------------------------------- 56 -------------------------------------
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 9,910.57
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
89 DETERMINACIÓN DEL EJERCICIO
891 Utilidad
Por la transferencia del resultado antes de participación
e impuestos a determinación del ejercicio.
------------------------------------- 57 -------------------------------------
89 DETERMINACIÓN DEL EJERCICIO 2,923.62
891 Utilidad
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - Corriente
Para contabilizar el cálculo del impuesto a la renta y las
participaciones de los trabajadores.
Resultado del ejercicio 9,910.57
Sub total 9,910.57
29.5 % Impuesto a la Renta (2,923.62)
Resultados Acumulados 6,986.95
------------------------------------- 58 -------------------------------------
88 IMPUESTO A LA RENTA 2,923.62
881 Impuesto a la renta - Corriente
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta
Por la participación de los trabajadores e impuesto a la
renta a pagar.
------------------------------------- 59 -------------------------------------
89 DETERMINACIÓN DEL EJERCICIO 6,986.95
891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
Por la transferencia a los resultados acumulados de la
determinación del ejercicio.
Asiento de Cierre de Patrimonio, Pasivo y Activo al final del Ejercicio
-------------------------------- 60 ---------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 22,980.50
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 12,770.00
192 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACION ACUMULADOS 316,770.00
391 Depreciación Acumulada
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 10,394.62
401 Gobierno nacional
 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,101.18
411 Remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 77,467.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
48 PROVISIONES 12,350.00
489 Otras provisiones
50 CAPITAL 500,000.00
501 Capital social
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 32,150.00
582 Legal
58 RESERVA 0.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 42,586.95
591 Utilidades no distribución
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES
141 Personal
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
183 Alquileres
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
332 Edificaciones
Por el cierre de las cuentas del Patrimonio, Pasivo y Activo . 1,028,570.25
HABER

9,870.00

285,900.00

122,680.00

500,000.00

32,150.00

35,600.00

24,600.00
24,600.00

9,204.00

7,800.00

59,120.00 POR DIFERENCIA 96,800.00 - 37,680

37,680.00 ok 125,600.00 30 37,680.00

96,800.00

7,360.00
84,640.00 ok

18,799.00

70,391.50

2,550.00

1,400.00

93,140.50

29,028.00
24,600.00

91,740.50 ok

70,600.00

70,600.00
75,600.00

13,608.00

11,500.00

1,000.00

12,500.00

11,500.00 ok

18,900.00
18,900.00

64,500.00 ok

38,950.00

38,950.00

8,555.00
 725.00

6,525.00

8,900.00

8,900.00 ok

560.00

5,040.00

2,800.00 ok
 2,800.00

10,500.00 ok

30,870.00

2,900.00

3,377.00

30,393.00

12,350.00
 12,350.00

204,030.25

50,700.00

1,101.18
 1,101.18

50,700.00

204,030.25
41,167.33
40,302.10

240,392.25

240,392.25

32,400.00

25,350.00
96,050.00

86,592.25

94,241.68

7,649.43

2,800.00

46,120.00

56,569.43

66,480.00
9,910.57

2,923.62

2,923.62

6,986.95
 87,920.00

15,100.00

24,708.00

10,800.00

3,300.00

135,600.00

53,330.25

32,500.00

6,650.00

658,662.00

1,028,570.25
 LIBRO MAYOR
10 EFECTIVO DE EQUIVALENTES 11 INVERSIONES 12 CUENTAS POR COBRAR
DE EFECTIVO FINANCIERAS COMERCIALES - TERCEROS
4,800.00 84,640.00 125,600.00 37,680.00 25,600.00 10,500.00
96,800.00 91,740.50
64,500.00 11,500.00
10,500.00 8,900.00
2,800.00

176,600.00 199,580.50 125,600.00 37,680.00 25,600.00 10,500.00

13 CUENTAS POR COBRAR 14 CUENTAS POR COBRAR 16 CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES - RELACIONAD. AL PERS.A LOS ACCIONISTAS DIVERSAS - RELACIONADAS
89,208.00 64,500.00 12,200.00 1,400.00 96,800.00 96,800.00

89,208.00 64,500.00 12,200.00 1,400.00 96,800.00 96,800.00

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS 25 MATERIALES AUXILIARES,

DE COBRANZA DUDOSA . 21 PRODUCTOS TERMINADOS SUMINISTROS Y REPUESTOS
9,870.00 35,600.00 50,700.00 45,600.00 38,950.00
2,900.00 150,700.00

0.00 12,770.00 186,300.00 50,700.00 45,600.00 38,950.00

18 SERVICIOS Y OTROS
23 PRODUCTOS EN PROCESO 24 MATERIAS PRIMAS CONTRATADOS POR ANTICIP.
24,600.00 24,600.00 89,600.00 70,600.00 3,300.00
53,330.25 7,800.00 18,900.00
24,600.00

77,930.25 24,600.00 122,000.00 89,500.00 3,300.00 0.00

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZ. 40 TRIBUTOS, CONTRAPREST.

33 INMUEBLES, MAQ.Y EQU. Y AGOTAMIENTO ACUMUL. Y APORTES AL SIST. DE PENS.
622,600.00 285,900.00 1,404.00 18,799.00
12,500.00 30,870.00 4,428.00 13,608.00
18,900.00 18,799.00 1,000.00
725.00 1,305.00
560.00
3,377.00

658,662.00 0.00 0.00 316,770.00 25,936.00 33,407.00

41 REMUNERACIONES Y 42 CUENTAS POR PAGAR
PARTICIPACIONES POR PAG. COMERCIALES - TERCEROS 48 PROVISIONES
70,391.50 70,391.50 92,000.00 122,680.00 12,350.00
11,500.00 9,204.00
8,900.00 29,028.00
11,500.00
8,555.00
8,900.00

70,391.50 70,391.50 112,400.00 189,867.00 0.00 12,350.00

46 CUENTAS POR PAGAR

57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN DIVERSAS - TERCEROS 50 CAPITAL
32,150.00 2,550.00 2,550.00 500,000.00

0.00 32,150.00 2,550.00 2,550.00 0.00 500,000.00

58 RESERVAS 59 RESULTADOS ACUMULADOS 601 MERCADERIAS

35,600.00 7,800.00
24,600.00

0.00 0.00 0.00 35,600.00 32,400.00 0.00

62 GASTOS DE PERSONAL,
65 OTROS INGRESOS DE GESTION 61 VARIAC.DE EXISTENCIAS DIRECTORES Y GERENTES
0.00 70,600.00 7,800.00 93,140.50
2,800.00 18,900.00 24,600.00
38,950.00

2,800.00 0.00 128,450.00 32,400.00 93,140.50

63 GASTOS DE SERVICIOS 68 VALUACIÓN Y DETERIORO

PRESTADOS POR TERC. DE ACTIVOS Y PROVISIONES 69 COSTO DE VENTAS
12,500.00 33,770.00 50,700.00
7,250.00 12,350.00
5,600.00

25,350.00 0.00 46,120.00 0.00 50,700.00 0.00

 71 VARIACIÓN DE LA
70 VENTAS PRODUCCIÓN ALMACENADA 90 COSTO DE PRODUCCIÓN
75,600.00 24,600.00 204,030.25 24,600.00
46,570.25
70,600.00
38,950.00
3,625.00
2,800.00
16,885.00

0.00 75,600.00 24,600.00 204,030.25 204,030.25 0.00

79 CARGAS IMPUTABLES A
CTAS DE COSTOS Y GASTOS 94 GASTOS ADMINISTRAT. 95 GASTOS DE VENTAS
24,600.00 0.00 18,628.10
0.00 27,942.15 1,450.00
93,140.50 1,450.00 1,120.00
70,600.00 1,120.00 6,754.00
38,950.00 2,800.00 12,350.00
6,525.00 6,754.00
5,040.00
2,800.00
30,393.00
12,350.00

0.00 284,398.50 40,066.15 0.00 40,302.10 0.00

75 OTROS INGRESOS DE GEST. 77 INGRESOS FINANCIEROS 72 PRODUCCION DE ACTIVO

7,360.00 12,500.00
59,120.00 18,900.00
725.00
560.00
3,377.00

0.00 0.00 0.00 66,480.00 0.00 36,062.00

Habiendo elaborado el Balance General (Hoja de Trabajo) con los datos del mayor, se realiza al cierre
y se determina el resultado del ejercicio, se calculan los impuestos y participaciones para luego
continuar con los asientos de cierre en el diario y su correspondiente mayorización, quedando de la
siguiente manera:

LIBRO MAYOR (CON ASIENTOS DE CIERRE)

10 EFECTIVO DE EQUIVALENTES 11 INVERSIONES 12 CUENTAS POR COBRAR
DE EFECTIVO FINANCIERAS COMERCIALES - TERCEROS
4,800.00 84,640.00 125,600.00 37,680.00 25,600.00 10,500.00
96,800.00 91,740.50 87,920.00 15,100.00
64,500.00 11,500.00
10,500.00 8,900.00
22,980.50 2,800.00
 199,580.50 199,580.50 125,600.00 125,600.00 25,600.00 25,600.00

- - -
13 CUENTAS POR COBRAR 14 CUENTAS POR COBRAR 16 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES - RELACIONAD. AL PERS.A LOS ACCIONISTAS DIVERSAS - RELACIONADAS
89,208.00 64,500.00 12,200.00 1,400.00 96,800.00 96,800.00
24,708.00 10,800.00

89,208.00 89,208.00 12,200.00 12,200.00 96,800.00 96,800.00

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS 25 MATERIALES AUXILIARES,

DE COBRANZA DUDOSA . 21 PRODUCTOS TERMINADOS SUMINISTROS Y REPUESTOS
12,770.00 9,870.00 35,600.00 50,700.00 45,600.00 38,950.00
2,900.00 150,700.00 135,600.00 6,650.00

12,770.00 12,770.00 186,300.00 186,300.00 45,600.00 45,600.00

18 SERVICIOS Y OTROS
23 PRODUCTOS EN PROCESO 24 MATERIAS PRIMAS CONTRATADOS POR ANTICIP.
24,600.00 24,600.00 89,600.00 70,600.00 3,300.00 3,300.00
53,330.25 53,330.25 7,800.00 18,900.00
24,600.00 32,500.00

77,930.25 77,930.25 122,000.00 122,000.00 3,300.00 3,300.00

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZ. 40 TRIBUTOS, CONTRAPREST.

33 INMUEBLES, MAQ.Y EQU. Y AGOTAMIENTO ACUMUL. Y APORTES AL SIST. DE PENS.
622,600.00 658,662.00 316,770.00 285,900.00 1,404.00 18,799.00
12,500.00 30,870.00 4,428.00 13,608.00
18,900.00 18,799.00 1,000.00
725.00 1,305.00 2,923.62
560.00 10,394.62
3,377.00

658,662.00 658,662.00 316,770.00 316,770.00 36,330.62 36,330.62

41 REMUNERACIONES Y 42 CUENTAS POR PAGAR

PARTICIPACIONES POR PAG. COMERCIALES - TERCEROS 48 PROVISIONES
70,391.50 70,391.50 92,000.00 122,680.00 12,350.00 12,350.00
1,101.18 1,101.18 11,500.00 9,204.00
8,900.00 29,028.00
77,467.00 11,500.00
8,555.00
8,900.00
71,492.68 71,492.68 189,867.00 189,867.00 12,350.00 12,350.00
 46 CUENTAS POR PAGAR
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN DIVERSAS - TERCEROS 50 CAPITAL
32,150.00 32,150.00 2,550.00 2,550.00 500,000.00 500,000.00

32,150.00 32,150.00 2,550.00 2,550.00 500,000.00 500,000.00

58 RESERVAS 59 RESULTADOS ACUMULADOS 601 MERCADERIAS

0.00 0.00 42,586.95 35,600.00 7,800.00 32,400.00
6,986.95 24,600.00

0.00 0.00 42,586.95 42,586.95 32,400.00 32,400.00

62 GASTOS DE PERSONAL,
65 OTROS INGRESOS DE GESTION 61 VARIAC.DE EXISTENCIAS DIRECTORES Y GERENTES
0.00 2,800.00 70,600.00 7,800.00 93,140.50 94,241.68
2,800.00 18,900.00 24,600.00 1,101.18
38,950.00 96,050.00

2,800.00 2,800.00 128,450.00 128,450.00 94,241.68 94,241.68

63 GASTOS DE SERVICIOS 68 VALUACIÓN Y DETERIORO

PRESTADOS POR TERC. DE ACTIVOS Y PROVISIONES 69 COSTO DE VENTAS
12,500.00 25,350.00 33,770.00 46,120.00 50,700.00 50,700.00
7,250.00 12,350.00
5,600.00

25,350.00 25,350.00 46,120.00 46,120.00 50,700.00 50,700.00

71 VARIACIÓN DE LA
70 VENTAS PRODUCCIÓN ALMACENADA 90 COSTO DE PRODUCCIÓN
75,600.00 75,600.00 24,600.00 204,030.25 24,600.00 204,030.25
50,700.00 46,570.25
128,730.25 70,600.00
38,950.00
3,625.00
2,800.00
16,885.00
75,600.00 75,600.00 204,030.25 204,030.25 204,030.25 204,030.25
79 CARGAS IMPUTABLES A
CTAS DE COSTOS Y GASTOS 94 GASTOS ADMINISTRAT. 95 GASTOS DE VENTAS
285,499.68 24,600.00 0.00 41,167.33 18,628.10 40,302.10
0.00 27,942.15 1,450.00
93,140.50 1,450.00 1,120.00
70,600.00 1,120.00 6,754.00
38,950.00 2,800.00 12,350.00
6,525.00 6,754.00
5,040.00 1,101.18
2,800.00
30,393.00
12,350.00
1,101.18

285,499.68 285,499.68 41,167.33 41,167.33 40,302.10 40,302.10

75 OTROS INGRESOS DE GEST. 77 INGRESOS FINANCIEROS 72 PRODUCCION DE ACTIVO

0.00 66,480.00 7,360.00 36,062.00 12,500.00
59,120.00 18,900.00
725.00
560.00
3,377.00

0.00 0.00 66,480.00 66,480.00 36,062.00 36,062.00

83 EXCEDENTE BRUTO
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 82 VALOR AGREGADO (INSUFIC. BRUTA)DE EXPLOT.
240,392.25 240,392.25 57,750.00 240,392.25 94,241.68 86,592.25
96,050.00 7,649.43
86,592.25

240,392.25 240,392.25 240,392.25 240,392.25 94,241.68 94,241.68

85 RESULTADO ANTES DE 87 PARTICIPACIONES DE

84 RESULTADO DE EXPLOT. PARTICIPANTES E IMPUESTOS LOS TRABAJADORES
48,920.00 56,569.43 56,569.43 66,480.00 0.00 0.00
9,910.57 0.00
7,649.43

56,569.43 56,569.43 66,480.00 66,480.00 0.00 0.00

89 DETERMINACIÓN DEL
88 IMPUESTO A LA RENTA RESULTADO DEL RESULTADO
2,923.62 2,923.62 2,923.62 9,910.57
6,986.95

2,923.62 2,923.62 9,910.57 9,910.57

 SACOS PERUANOS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION (HOJA DE TRABAJO)
Concepto Sumas del Mayor Saldos Cargas Transferidas Cuentas Del Balance Resultado Por Naturaleza Resultado por Función
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 176,600.00 199,580.50 22,980.50 0.00 22,980.50
11 Inversiones financieras 125,600.00 37,680.00 87,920.00 87,920.00
12 Ctas por cobrar comerciales - Terceros 25,600.00 10,500.00 15,100.00 15,100.00
13 Ctas por cobrar comerciales - Relacionadas 89,208.00 64,500.00 24,708.00 24,708.00
14 Cuentas por cobrar al personal a los Acc. 12,200.00 1,400.00 10,800.00 10,800.00
16 Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas 96,800.00 96,800.00 0.00 0.00
18 Servicios y otros contratados por anticipado 3,300.00 3,300.00 3,300.00
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 12,770.00 12,770.00 0.00 12,770.00
21 Productos terminados 186,300.00 50,700.00 135,600.00 135,600.00
23 Productos en proceso 77,930.25 24,600.00 53,330.25 53,330.25
24 Materias primas 122,000.00 89,500.00 32,500.00 32,500.00
25 Materiales auxiliares, suministros y Rep. 45,600.00 38,950.00 6,650.00 6,650.00
33 Propiedad, planta y equipo 658,662.00 658,662.00 658,662.00
39 Depreciación y amortización acumulados 316,770.00 316,770.00 316,770.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al Sist. 25,936.00 33,407.00 7,471.00 0.00 7,471.00
41 Remunerac y participaciones por pagar 70,391.50 70,391.50 0.00 0.00
42 Ctas por pagar comerciales - Terceros 112,400.00 189,867.00 77,467.00 77,467.00
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 2,550.00 2,550.00 0.00 0.00 0.00
48 Provisiones 12,350.00 12,350.00 12,350.00
50 Capital 500,000.00 500,000.00 500,000.00
57 Excedente de revaluación 32,150.00 32,150.00 32,150.00
59 Resultados acumulados 35,600.00 35,600.00 0.00 35,600.00
602 Compra de materias primas 32,400.00 32,400.00 32,400.00
612 Materias primas 128,450.00 32,400.00 96,050.00 96,050.00 0.00
62 Gastos de personal y directores 93,140.50 93,140.50 93,140.50
63 Gastos de servicios prestados por terceros 25,350.00 25,350.00 25,350.00
65 Otros gastos de gestión 2,800.00 2,800.00 2,800.00
68 Valuación y deterioro de activos y Prov. 46,120.00 46,120.00 46,120.00
69 Costo de ventas 50,700.00 50,700.00 50,700.00 50,700.00
70 Ventas 75,600.00 75,600.00 75,600.00 75,600.00
71 Variación de la producción almacenada 24,600.00 204,030.25 179,430.25 50,700.00 128,730.25
72 Producción de activo inmovilizado 36,062.00 36,062.00 36,062.00
75 Otros Ingresos de gestión 0.00 0.00 0.00 0.00
77 Ingresos financieros 66,480.00 66,480.00 66,480.00 66,480.00
79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 284,398.50 284,398.50 284,398.50
90 Costo de producción 204,030.25 204,030.25 204,030.25
94 Gastos de administración 40,066.15 40,066.15 40,066.15 40,066.15
95 Gastos de ventas 40,302.10 40,302.10 40,302.10 40,302.10
2,519,036.75 2,519,036.75 1,659,529.25 1,659,529.25 335,098.50 335,098.50 1,028,570.25 1,017,558.50 295,860.50 306,872.25 131,068.25 142,080.00
11,011.75 11,011.75 11,011.75
1,028,570.25 1,028,570.25 306,872.25 306,872.25 142,080.00 142,080.00
 SACOS PERUANOS S.A.
BALANCE GENERAL (HOJA DE TRABAJO)
Concepto Sumas del Mayor Saldos Cargas Transferidas Cuentas Del Balance Resultado Por Naturaleza Resultado por Función
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias
10 Efectivo y equivalentes de ffectivo 176,600.00 199,580.50 22,980.50 0.00 22,980.50
11 Inversiones financieras 125,600.00 37,680.00 87,920.00 87,920.00
12 Ctas por cobrar comerciales - Terceros 25,600.00 10,500.00 15,100.00 15,100.00
13 Ctas por cobrar comerciales - Relacionadas 89,208.00 64,500.00 24,708.00 24,708.00
14 Cuentas por cobrar al personal a los Acc. 12,200.00 1,400.00 10,800.00 10,800.00
16 Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas 96,800.00 96,800.00 0.00 0.00
18 Servicios y otros contratados por anticipado 3,300.00 3,300.00 3,300.00
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 12,770.00 12,770.00 0.00 12,770.00
21 Productos terminados 186,300.00 50,700.00 135,600.00 135,600.00
23 Productos en proceso 77,930.25 24,600.00 53,330.25 53,330.25
24 Materias primas 122,000.00 89,500.00 32,500.00 32,500.00
25 Materiales auxiliares, suministros y rep. 45,600.00 38,950.00 6,650.00 6,650.00
33 Propiedad, planta y equipo 658,662.00 658,662.00 658,662.00
39 Depreciación, y amortización acumulados 316,770.00 316,770.00 316,770.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al Sist. 25,936.00 33,407.00 7,471.00 0.00 7,471.00
41 Remunerac y participaciones por pagar 70,391.50 71,492.68 1,101.18 1,101.18
42 Ctas por pagar comerciales - Terceros 112,400.00 189,867.00 77,467.00 77,467.00
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 2,550.00 2,550.00 0.00 0.00 0.00
48 Provisiones 12,350.00 12,350.00 12,350.00
50 Capital 500,000.00 500,000.00 500,000.00
57 Excedente de revaluación 32,150.00 32,150.00 32,150.00
59 Resultados acumulados 35,600.00 35,600.00 0.00 35,600.00
602 Compra de materias primas 32,400.00 32,400.00 32,400.00
612 Materias primas 128,450.00 32,400.00 96,050.00 96,050.00
62 Gastos de personal y directores 94,241.68 94,241.68 94,241.68
63 Gastos de servicios prestados por terceros 25,350.00 25,350.00 25,350.00
65 Otros gastos de gestión 2,800.00 2,800.00 2,800.00
68 Valuación y Deterioro de Activos y Prov. 46,120.00 46,120.00 46,120.00
69 Costo de Ventas 50,700.00 50,700.00 50,700.00 50,700.00
70 Ventas 75,600.00 75,600.00 75,600.00 75,600.00
71 Variación de la producción almacenada 24,600.00 204,030.25 179,430.25 50,700.00 128,730.25
72 Producción de activo inmovilizado 36,062.00 36,062.00 36,062.00
77 Ingresos financieros 66,480.00 66,480.00 66,480.00 66,480.00
79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 285,499.68 285,499.68 285,499.68
90 Costo de producción 204,030.25 204,030.25 204,030.25
94 Gastos de administración 41,167.33 41,167.33 41,167.33 41,167.33
95 Gastos de ventas 40,302.10 40,302.10 40,302.10 40,302.10
2,521,239.11 2,521,239.11 1,661,731.61 1,661,731.61 336,199.68 336,199.68 1,028,570.25 1,018,659.68 296,961.68 306,872.25 132,169.43 142,080.00
S/. 9,910.57 9,910.57 9,910.57
1,028,570.25 1,028,570.25 306,872.25 306,872.25 142,080.00 142,080.00
 SACOS PERUANOS S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Al 31 de diciembre del año 1)
(Expresado en Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Inversiones Financieras 87,920.00 Sobregiro Bancario 22,980.50
Cuentas por Cobrar Comerciales 2,330.00 Cuentas por Pagar Comerciales 77,467.00
Cuentas por Cobrar Relacionadas 24,708.00 Otras cuentas por pagar 11,495.80
Existencias 228,080.25 Total Pasivo Corriente 111,943.30
Otras cuentas por cobrar 10,800.00
Gastos Pagados por Anticipado 3,300.00 Pasivo No Corriente
Provisiones 12,350.00
Total Activo Corriente 357,138.25 Total Pasivo No Corriente 12,350.00

Patrimonio Neto
Capital 500,000.00
Activo No Corriente Excedente de Revaluación 32,150.00
Propiedad, planta y equipo 658,662.00 Resultados Acumulados 42,586.95
(Depreciación acumulada) (316,770.00)
Total Activo No Corriente 341,892.00 Total Patrimonio 574,736.95

Total Activo 699,030.25 Total Pasivo y Patrimonio 699,030.25

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Análisis de la cuenta 40 0.00

Saldos deudores Partida: Otras cuentas por pagar

Crédito Fiscal IGV.
Impuesto a la Renta Remuneraciones por pagar (41) 1,101.18
Impuesto Retenido (8 %) 1,000.00
Saldo Acreedor IGV 6,471.00 Cuenta por pagar (Cta. 46)
Saldo Acreedor Imp. Renta 2,923.62 IGV por pagar (40) 6,471.00
Retenc. 8 % Impuesto a la Renta 1,000.00 Impuesto a la Renta por pagar (40) 2,923.62
10,394.62 11,495.80
Partida: Otras cuentas por Cobrar
Partida: Obligaciones Financieras
Cuentas por cobrar personal (14) 10,800.00
Aporte Pendiente (14) Obligaciones Financieras (45)
Deposito en garantía (16) Intereses Diferidos (37)
Crédito Fiscal IGV 0.00
Impuesto a la Renta (a cuenta)
10,800.00 Partida: Capital
Estimación Cobranza Dudosa
10,800.00 Cuenta Capital (50) 500,000.00
Cuenta por Cobrar Venta de A. F. Cuentas por cobrar Accionistas (14)
10,800.00 (Aporte pendiente)
500,000.00
Partida: Cuentas por cobrar comerc.
Cuentas por cobrar comerc. (12) 15,100.00
Ctas. por cobrar comerc.relac. (13)
Estimación Cobranza dudosa (19) (12,770.00)
2,330.00
 SACOS PERUANOS S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR NATURALEZA)
Por el año 1

Ventas Netas de Productos 75,600.00

Producción Almacenada (o desalmacenada) 128,730.25
Producción inmovilizada 36,062.00

Total Producción 240,392.25

Consumo:
Compra de Materias Primas (32,400.00)
Suministros Diversos
Variación de :
Materias Primas (96,050.00)
Servicios Prestados por Terceros (25,350.00)

VALOR AGREGADO 86,592.25

Gastos de personal (94,241.68)
Tributos
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA)
BRUTO DE EXPLOTACION (7,649.43)
Otros gastos de gestión (2,800.00)
Estimaciones y provisiones del ejercicio (46,120.00)
Otros ingresos de gestión 0.00

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (56,569.43)

Ingresos Financieros 66,480.00

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES

E IMPUESTOS 9,910.57

Impuesto a la Renta 29.50% (2,923.62)

RESULTADO DEL EJERCICIO 6,986.95

SACOS PERUANOS S.A.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR FUNCIÓN)
Por el año 1
Ventas 75,600.00
Costo de Ventas (50,700.00)
UTILIDAD BRUTA 24,900.00

Gastos de Ventas (40,302.10)

Gastos de Administración (41,167.33)

UTILIDAD DE OPERACIÓN (56,569.43)

Ingresos Financieros 66,480.00
Otros ingresos de gestión 0.00
UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. Y PARTICIPAC. 9,910.57
Impuesto a la Renta 29.50% (2,923.62)
RESULTADO DEL EJERCICIO 6,986.95
 SACOS PERUAN
ESTADO DE CAMBIOS EN
Por el año terminado el 31 de
(Expresado en

DETALLE CAPITAL

Saldo de la apertura 500,000.00

Resultado Integral
Otro resultado Integrales
Estado acumulado de Cambios en Políticas
Contables y Corrección de Errores
Dividendos declarados y participaciones
acordados durante el periodo
Nuevos Aportes de accionistas
Capitalización de partidas patrimoniales
Otros incrementos o disminuciones de las
partidas patrimoniales.
Resultado del Ejercicio
Saldos al 31 de Diciembre del año 1 500,000.00
 SACOS PERUANOS S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el año terminado el 31 de Diciembre del año 1
(Expresado en Soles)

CAPITAL RESULTADOS EXCEDENTE RESERVA

ADICIONAL NO REALIZADOS REVALUACION LEGAL

32,150.00

0.00 0.00 32,150.00 0.00

RESULTADOS TOTAL
ACUMULADOS

35,600.00 567,750.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
6,986.95 6,986.95
42,586.95 574,736.95
 SACOS PERUANOS S.A.
HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Método Directo
CONCEPTO año 1 año 0 VARIACIONES AJUSTES Y ELIMINAC. EFECTIVO
DEBE HABER DEBE HABER USOS FUENTES
ACTIVO AUMENTO DISMINUC
Efectivo y Equivalente de Efect. 0.00 4,800.00 4,800.00
Inversiones Financieras 87,920.00 125,600.00 37,680.00 96,800.00 (14) 134,480.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 39,808.00 25,600.00 14,208.00 82,960.00 (1) 68,752.00
Estimac. Cobranza Dudosa (12,770.00) (9,870.00) 2,900.00 2,900.00 (11)
Otras Cuentas por Cobrar 10,800.00 12,200.00 1,400.00 1,400.00
Estimac. Cobranza Dudosa
Cuentas por Cobrar por vent Acc.
Productos Terminados 135,600.00 35,600.00 100,000.00 100,000.00 (2)
Productos en Proceso 53,330.25 24,600.00 28,730.25 28,730.25 (2)
Materias Primas 32,500.00 89,600.00 57,100.00 57,100.00 (5)
Suministros Diversos 6,650.00 45,600.00 38,950.00 38,950.00 (6)
Activo No Cte. Mant para la venta
Gastos Pagados por Anticipado 3,300.00 0.00 3,300.00 3,300.00
Inversiones Inmobiliarias
Propiedad, planta y equipo 658,662.00 622,600.00 36,062.00 36,062.00 (3)
- Depreciación Acumulada (316,770.00) (285,900.00) 30,870.00 30,870.00 (10)
Intangibles
- Amortización Acumulada
699,030.25 690,430.00
PASIVO Y PATRIMONIO DISMINUC AUMENTO
Sobregiros Bancarios 22,980.50 0.00 22,980.50 22,980.50
Cuentas por Pagar 77,467.00 122,680.00 45,213.00 98,230.00 (4) 143,443.00
Tributos por Pagar 10,394.62 0.00 10,394.62 2,923.62 (15) 7,471.00
Remuneraciones por Pagar 1,101.18 0.00 1,101.18 94,241.68 (8) 93,140.50
Obligaciones Financieras
Provisiones 12,350.00 0.00 12,350.00 12,350.00 (12)
Cuentas por Pagar Activos fijo
Pasivo Diferido
Deudas a Largo Plazo
Capital 500,000.00 500,000.00
Reservas
Excedente de Revaluación 32,150.00 32,150.00
Resultados Acumulados 35,600.00 35,600.00
Resultado del Ejercicio 6,986.95 0.00 6,986.95 6,986.95 (16)
699,030.25 690,430.00 227,513.25 227,513.25

Ventas Netas de Productos 75,600.00 75,600.00 (1)

Producción Almacenada 128,730.25 128,730.25 (2)
Producción Inmovilizada 36,062.00 36,062.00 (3)
Compra de Materias Primas 32,400.00 32,400.00 (4)
Variación de Materias Primas 57,100.00 57,100.00 (5)
Compra de Suministros
Variación de Suministros 38,950.00 38,950.00 (6)
Servicios Prestados por Terceros 25,350.00 25,350.00 (4)
Cargas de Personal 94,241.68 94,241.68 (8)
Tributos
Cargas Diversas de Gestión 40,480.00 40,480.00 (4)
Valuación y Estimaciones del Ejercicio
Depreciación 30,870.00 30,870.00 (10)
Cobranza Dudosa 2,900.00 2,900.00 (11)
Provisiones 12,350.00 12,350.00 (12)
Ingresos Financieros 7,360.00 7,360.00 (1)
Cargas Financieras
Ingresos Diversos 96,800.00 96,800.00 (14)
Cargas Diversas
Participaciones de los trabajadores
Impuesto a la Renta 2,923.62 2,923.62 (15)
RESULTADO DEL EJERCICIO 6,986.95 6,986.95 (16)
344,552.25 344,552.25 689,104.50 689,104.50 239,883.50 235,083.50
4,800.00
239,883.50 239,883.50
0.00
 PATTY FASHION S.A.
HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Método Indirecto
año 1 año 0 VARIACIONES AJUSTES Y ELIMINAC. ACT. DE OPERACIÓN ACT. DE INVERSION ACT. DE FINANC
CONCEPTO
DEBE HABER DEBE HABER USOS FUENTES USOS FUENTES USOS FUENTES
ACTIVO AUMENTO DISMINUCION
Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,800.00 4,800.00
Inversiones Financieras 87,920.00 125,600.00 37,680.00 37,680.00 (5)
Cuentas por Cobrar Comerciales 39,808.00 25,600.00 14,208.00 14,208.00

Estimac.Cobranza Dudosa (12,770.00) (9,870.00) 2,900.00 2,900.00 (3)

Otras Cuentas por Cobrar 10,800.00 12,200.00 1,400.00 1,400.00

Otras Ctas por Cobrar (responsab)
Estimac.Cobranza Dudosa
Cuentas por Cobrar por vent A.F.
Inventarios 228,080.25 195,400.00 32,680.25 32,680.25
Activo no Cte. Mant. para la venta
Gastos Pagados por Anticipado 3,300.00 3,300.00 3,300.00

Propiedad, planta y equipo 658,662.00 622,600.00 36,062.00 36,062.00 (4)

- Depreciacion Acumulada (316,770.00) (285,900.00) 30,870.00 30,870.00 (2)

699,030.25 690,430.00
PASIVO Y PATRIMONIO DISMINUCION AUMENTO
Sobregiros Bancarios 22,980.50 22,980.50 22,980.50
Cuentas por Pagar 77,467.00 122,680.00 45,213.00 36,062.00 (4) 81,275.00
Remuneraciones por Pagar
Tributos por Pagar 10,394.62 10,394.62 10,394.62

Otras Cuentas por Pagar

Remuneraciones por pagar 1,101.18 1,101.18 1,101.18
Provisiones 12,350.00 12,350.00 12,350.00
Cuentas por Pagar Activo Fijo
Pasivo diferido
Deudas a Largo Plazo
Capital 500,000.00 500,000.00
Reservas
Excedente de revaluación 32,150.00 32,150.00
Resultados Acumulados 35,600.00 35,600.00
Resultado del Ejercicio 6,986.95 6,986.95 6,986.95 (1)
699,030.25 690,430.00 131,463.25 131,463.25
1.- Resultado del Ejercicio 6,986.95 (1) 6,986.95
2.- Depreciación de Activos Fijos 30,870.00 (2) 30,870.00
3.- Estimación cobranza dudosa 2,900.00 (3) 2,900.00
4.- Venta de Acciones 96,800.00 (5) 96,800.00
4.- Ganancia por venta de acciones 59,120.00 (5) 59,120.00
173,618.95 173,618.95 190,583.25 66,002.75 0.00 96,800.00 0.00 22,980.50
124,580.50 96,800.00 22,980.50
190,583.25 190,583.25 96,800.00 96,800.00 22,980.50 22,980.50

190,583.25 185,783.25
4,800