“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

PROGRAMA DE ESPECIALIZACION PARA

EJECUTIVOS

CURSO: GESTION DE CREDITOS Y COBRANZAS

DOCENTE: ARTURO GARCIA VILLACORTA

TEMA: CASO DE ESTADOS FINANCIEROS

INTEGRANTES:

 PACORA MELGAREJO VALERIA NATHALY

 REINOSO UBAQUI CARLOS ALONSO
 SALVADOR QUISPE MARIA DE LOS ANGELES

LIMA 2022
 CASO DE ESTADOS FINANCIEROS

Para cada ejercicio contable, elabore el cuadro de costo de ventas, el estado

de resultados, el flujo de caja y el balance general, considerando la siguiente
información:

AÑO 1

- Una empresa comercializa el producto “x”.

- Compra a $ 10 cada unidad y la vende a $ 15.
- Durante el período compró 10 unidades y vendió las 10.
- Gastos de administración y ventas por $ 10.
- La empresa no posee ningún activo fijo y alquila lo necesario.
- Compra y paga al contado.
- Capital contable de $ 1,000.
- Al inicio del período los $ 1,000 están en efectivo.
- La empresa está exonerada del pago del impuesto a la renta.
- Utilidades no se distribuyen.

AÑO 2

- En este período, la empresa compró 10 unidades, pero solo vende 8

unidades.
- La información por usar para generar los estados financieros es la misma
a la anterior.
- La empresa sigue exonerada de impuestos.

AÑO 3

- En este período, la empresa decide producir lo que vende, para lo cual

adquiere maquinaria por $ 600 al contado.
- Depreciación anual es 10%.
- El nuevo costo de producción (mano de obra, materiales y otros)
excluyendo depreciación es $ 4 por unidad.
- La empresa decide producir 20 unidades y logra vender 10.
- El precio es el mismo.
- Gastos de administración y ventas por $ 10.
- Las utilidades son gravadas con el 30% por concepto de impuesto a la
renta.
- El impuesto se paga en el período siguiente.

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AÑO 4

- En este período la empresa decide pedir un préstamo al banco por $ 200

a amortizar en cuatro amortizaciones iguales ($ 50 por año), además de
intereses.
- Tasa de interés 10%.
- Intereses y amortización se pagan al final del período.
- Produce 10, vende 20 a un precio de $ 20 la unidad.
- Los costos de producción (variable y fijo) son los mismos.
- Gastos de administración y ventas por $ 10.
- Se paga impuestos adeudados del período anterior, los del período actual
se pagarán en el siguiente período.

AÑO 5

- En este período la empresa solicita crédito de proveedores.

- El costo de producción (costo variable) sigue siendo de $ 4, desagregado
en $ 2 de mano de obra, $ 1 de materiales (pago al contado) y $ 1 de otros,
pero al conseguir crédito de proveedores el costo de materiales sube a $
1.15.
- El crédito de proveedores se paga en el siguiente período.
- Gastos de administración y ventas por $ 10.
- Depreciación sigue siendo el único costo fijo.
- La empresa produce 12 y vende 13 unidades a un precio de $ 25 la unidad.

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 DESARROLLO PRÁCTICO

DEL PRIMER AÑO:

DATOS
Ventas Unid 10 Precio Unitario 15.00
Compras Unid 10 Costo Variable 10.00

Gastos de administracion y ventas 10.00

Capital contable 1,000.00
Efectivo (inicio) 1,000.00
Impuesto 0%
Retiene Utilidades SI

ESTADO DE RESULTADOS
Unid Precio Total
Ingreso x ventas 10 $ 15.00 $ 150.00
(-) Costo de Ventas 10 $ 10.00 $ -100.00
Utilidad Bruta $ 50.00
(-) Gasto Adm. - Ventas $ -10.00
Utilidad Operativa $ 40.00
(-) Gastos Financieros $ -
Utilidad Neta antes de Imp. $ 40.00
Impuesto 0% $ -
Utilidad Neta desp. Imp. $ 40.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Activo Pasivo
Efectivo $ 1,040.00 Total pasivo $ -
Total activo $ 1,040.00
Patrimonio
Capital $ 1,000.00

Utilidades retenidas $ 40.00

Total Patrimonio $ 1,040.00

Total Pasivo y Patrimonio $ 1,040.00

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 FLUJO DE CAJA
Ingreso por Ventas $ 150.00
Total Ingresos $ 150.00
Compras $ 100.00
Gastos Adm. - Ventas $ 10.00
Total Egresos $ 110.00
Saldo de Caja $ 40.00
Saldo Inicial $ 1,000.00
Saldo Final Caja $ 1,040.00

COSTO DE VENTAS
Unid $ unid Total $
Inventario Inicial 0
Compras 10 10 100
Disponible 10 $ 10.00 $ 100.00
Costo de Ventas 10 $ 10.00 $ 100.00
Inventario Final 0 0 0

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DEL SEGUNDO AÑO:

DATOS
Ventas Unid 8 precio unitario 15.00
Compras Unid 10 costo variable 10.00
10.00
Gastos de administracion y ventas
Capital contable 1,000.00
Efectivo (inicio) 1,000.00
Impuesto 0%
Retiene Utilidades SI

ESTADO DE RESULTADOS
Unid Precio Total
Ingreso x ventas 8 $ 15.00 $ 120.00
(-) Costo de Ventas 8 $ 10.00 $ -80.00
Utilidad Bruta $ 40.00
(-) Gasto Adm. - Ventas $ -10.00
Utilidad Operativa $ 30.00
(-) Gastos Financieros $ -
Utilidad Neta antes de Imp. $ 30.00
Impuesto 0% $ -
Utilidad Neta desp. Imp. $ 30.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Activo Pasivo
Efectivo $ 1,050.00
Inventario $ 20.00 Total pasivo $ -
Total activo $ 1,070.00 Patrimonio
Capital $ 1,000.00

Utilidades retenidas $ 70.00

Total Patrimonio $ 1,070.00

Total Pasivo y Patrimonio $ 1,070.00

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 FLUJO DE CAJA
Ingreso por Ventas $ 120.00
Total Ingresos $ 120.00
Compras 100
Gastos Adm. - Ventas $ 10.00
Total Egresos $ 110.00
Saldo de Caja $ 10.00
Saldo Inicial $ 1,040.00
Saldo Final Caja $ 1,050.00

COSTO DE VENTAS
Unid $ unid Total $
Inventario Inicial 0
Compras 10 10 100
Disponible 10 $ 10.00 $ 100.00
Costo de Ventas 8 $ 10.00 $ 80.00
Inventario Final 2 $ 10.00 $ 20.00

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DEL TERCER AÑO:

DATOS
Ventas Unid 10 precio unitario 15.00
Compras Unid 20 costo variable 4.00
Compra de maquinaria 600.00
Depreciacion anual 10%
10.00
Gastos de administracion y ventas
Capital contable 1,000.00
Efectivo (inicio) 1,000.00
Impuesto 30% se paga en el 4 año
Retiene Utilidades SI

ESTADO DE RESULTADOS
Unid Precio Total
Ingreso x ventas 10 $ 15.00 $ 150.00
(-) Costo de Ventas 10 $ 7.27 $ -72.73
Utilidad Bruta $ 77.27
(-) Gasto Adm. - Ventas $ -10.00
Utilidad Operativa $ 67.27
(-) Gastos Financieros $ -
Utilidad Neta antes de Imp. $ 67.27
Impuesto 0% 30% $ -20.18
Utilidad Neta desp. Imp. $ 47.09

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Activo Pasivo
Efectivo $ 510.00 Impuesto x pagar $ -20.18
Inventario $ 87.27 Total pasivo $ 20.18
maquinaria $ 600.00 Patrimonio
Depreciacion acumulado $ -60.00 Capital $ 1,000.00

Total activo $ 1,137.27 Utilidades retenidas $ 117.09

Total Patrimonio $ 1,117.09

Total Pasivo y Patrimonio $ 1,137.27

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 COSTO DE PRODUCCIÓN
Unid $ Unid Total $
MO+ mat 20 $ 4.00 $ 80.00
Depreciacion 20 $ 3.00 $ 60.00

Total 20 $ 7.00 $ 140.00

COSTO DE VENTAS
Unid $ unid Total $
Inventario Inicial 2 $ 10.00 $ 20.00
Compras 20 $ 7.00 $ 140.00
Disponible 22 $ 7.27 $ 160.00
Costo de Ventas 10 $ 7.27 $ 72.73
Inventario Final 12 $ 7.27 $ 87.27

FLUJO DE CAJA
Ingreso por Ventas $ 150.00
Total Ingresos $ 150.00
Gastos de produccion 80
Gastos Adm. - Ventas $ 10.00
Compra maquinaria 600.00
Total Egresos $ 690.00
Saldo de Caja $ -540.00
Saldo Inicial $ 1,050.00
Saldo Final Caja $ 510.00

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DEL CUARTO AÑO:

DATOS
Ventas Unid 10 precio unitario $ 20.00
Compras Unid 20 costo variable $ 4.00
Prestamo al banco $ 200.00 x 5 años
Interes 10%
Plazo 4 años
Compra de maquinaria 600.00
Depreciacion anual 10%
10.00
Gastos de administracion y ventas
Capital contable 1,000.00
Efectivo (inicio) 1,000.00
Efectivo inicio año 4 510.00
Impuesto x pagar año 3 20.18
Impuesto 30% se paga en el 5 año
Retiene Utilidades SI

ESTADO DE RESULTADOS
Unid Precio Total
Ingreso x ventas 20 $ 20.00 $ 400.00
(-) Costo de Ventas 20 $ 8.51 $ -170.25
Utilidad Bruta $ 229.75
(-) Gasto Adm. - Ventas -10
Utilidad Operativa $ 219.75
(-) Gastos Financieros $ -20.00
Utilidad Neta antes de Imp. $ 199.75
Impuesto 0% 30% $ -59.93
Utilidad Neta desp. Imp. $ 139.83

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Activo Pasivo
Efectivo $ 969.82 Impuesto x pagar $ 59.93
Inventario $ 17.02 Prestamo $ 150.00
maquinaria $ 600.00 Total pasivo $ 209.93
Depreciacion acumulado $ -120.00 Patrimonio
Total activo $ 1,466.84 Capital $ 1,000.00
Utilidades retenidas $ 256.92
Total Patrimonio $ 1,256.92
Total Pasivo y Patrimonio $ 1,466.84

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 COSTO DE PRODUCCIÓN
Unid $ Unid Total $
MO+ mat 10 $ 4.00 $ 40.00
Depreciacion 10 $ 6.00 $ 60.00
Total 10 $ 10.00 $ 100.00

COSTO DE VENTAS
Unid $ unid Total $
Inventario Inicial 12 7.27 87.27
Compras 10 10 100
Disponible 22 $ 8.51 $ 187.27
Costo de Ventas 20 $ 8.51 $ 170.25
Inventario Final 2 $ 8.51 $ 17.02

PRÉSTAMO BANCO - AMORTIZACIONES CONSTANTES

Capital Total $ 200.00
Numero de periodos 4 años
Tipo de interes 10%
Amortizacion 4 en partes iguales

Periodo Intereses Amortización Cuota Capital Pendiente

0 $ 200.00
1 $ 20.00 $ 50.00 $ 70.00 $ 150.00
2 $ 15.00 $ 50.00 $ 65.00 $ 100.00
3 $ 10.00 $ 50.00 $ 60.00 $ 50.00
4 $ 5.00 $ 50.00 $ 55.00 $ -

FLUJO DE CAJA
Ingreso por Ventas $ 400.00
Ingreso por Prestamos $ 200.00
Total Ingresos $ 600.00
Gastos de producción $ -40.00
Gastos Adm. - Ventas $ -10.00
Pago Intereses $ -20.00
Amortización $ -50.00
Pago Impuestos $ -20.18
Total Egresos $ -140.18
Saldo de Caja $ 459.82
Saldo Inicial $ 510.00
Saldo Final Caja $ 969.82

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DEL QUINTO AÑO:

DATOS
Ventas Unid 12 precio unitario $ 25.00
Compras Unid 13 costo variable $ 4.15
DESAGREGACION.
Mano de obra $ 2.00
Materiales (credito) $ 1.15
otros $ 1.00
Depreciación anual 10%
Gastos Administ. Y Ventas $ 10.00
Capital Contable $ 1,000.00
Efectivo inicio año 5 $ 969.82
Impuesto x pagar año 4 $ 59.93
Impuesto 30% se paga en el 6 año
Retiene utilidades SI

ESTADO DE RESULTADOS
Unid Precio Total
Ingreso x ventas 13 $ 25.00 $ 325.00
(-) Costo de Ventas 13 $ 9.06 $ -117.77
Utilidad Bruta $ 207.23
(-) Gasto Adm. - Ventas -10
Utilidad Operativa $ 197.23
(-) Gastos Financieros $ -15.00
Utilidad Neta antes de Imp. $ 182.23
Impuesto 0% 30% $ -54.67
Utilidad Neta desp. Imp. $ 127.56

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Activo Pasivo
Efectivo $ 1,123.89 Impuesto x pagar $ 54.67
Inventario $ 9.06 Prestamo $ 100.00
maquinaria $ 600.00 Proveedores $ 13.80
Depreciacion acumulado $ -180.00 Total pasivo $ 168.47
Total activo $ 1,552.95 Patrimonio
Capital $ 1,000.00
Utilidades retenidas $ 384.48
Total Patrimonio $ 1,384.48
Total Pasivo y Patrimonio $ 1,552.95

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 COSTO DE PRODUCCION
Unid $ Unid Total $
MO+ mat+Otros 12 $ 4.15 $ 49.80
Depreciación 12 $ 5.00 $ 60.00
Total 12 $ 9.15 $ 109.80
Costo Und. Nro Und. Costo Total
Materiales 1.15 12 13.80
MOD 2.00 12 24.00
Otros 1.00 12 12.00
Total 4.15 49.80

COSTO DE VENTAS
Unid $ unid Total $
Inventario Inicial 2 8.51 17.02
Costo de Producción 12 $ 9.15 $ 109.80
Disponible 14 $ 9.06 $ 126.82
Costo de Ventas 13 $ 9.06 $ 117.77
Inventario Final 1 $ 9.06 $ 9.06

PRÉSTAMO BANCO - AMORTIZACIONES CONSTANTES

Capital Total $ 200.00
Numero de periodos 4 años
Tipo de interés 10%
amortización 4 en partes iguales
Periodo Intereses amortización Cuota Capital Pendiente
0 $ 200.00
1 $ 20.00 $ 50.00 $ 70.00 $ 150.00
2 $ 15.00 $ 50.00 $ 65.00 $ 100.00
3 $ 10.00 $ 50.00 $ 60.00 $ 50.00
4 $ 5.00 $ 50.00 $ 55.00 $ -

FLUJO DE CAJA
Ingreso por Ventas $ 325.00
Ingreso por Prestamos $ -
Total Ingresos $ 325.00
MOD + otros $ -36.00
Gastos Adm. - Ventas $ -10.00
Pago Intereses $ -15.00
Amortización $ -50.00
Pago Impuestos año 4 $ -59.93
Total Egresos $ -170.93
Saldo de Caja $ 154.07
Saldo Inicial $ 969.82
Saldo Final Caja $ 1,123.89

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