GUÍA DE AUTOAPRENDIZAJE BLOQUE I

ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS COMERCIALES “CARLOTA RAPHAEL DE DÍAZ”

GUÍA No. ___3___________________________ 1/2
GRADO: _Sexto Perito Contador Sección: _A, B , C y D____________
ÁREA: ___Contabilidad Bancaria______________________________
CATEDRÁTICAS: Bárbara Elena Herrera Barrios (A, B y D) No. DE CELULAR: 53602980
Ana Cecilia Alvarez de Paz de Tereta (C) 59594303
NOMBRE DEL ESTUDIANTE:_____________________________________________________________________
INDICADOR DE LOGRO: práctica las técnicas contables y legales aplicables en las instituciones financieras.
NUEVOS CONOCIMIENTOS
Partiendo del saldo de contabilidad de la empresa
Procedimiento
1. Se parte del saldo de la empresa.
2. Se suman o se restan los depósitos en tránsito o depósito no operados.
3. Se restan los cheques en circulación.
4. Se restan las notas de débito.
5. Se suman las notas de crédito.
6. Se suman los cheques prescritos o caducados.
7. Saldo igual al banco.

Partiendo de ambos saldos

Procedimiento: Cada operación debe registrarse donde no fue operada, ya sea sumando o restando, en el Banco o la
empresa.
1. Se parte de ambos saldos
2. Se suman los depósitos en tránsito (bancos)
3. Se restan los cheques en circulación (bancos)
4. Se restan las notas de débito (empresa)
5. Se suman las notas de crédito (empresa)
6. Se suman los cheques prescritos o caducados (empresa)
7. Saldos conciliados
Ejemplo:
Con los siguientes datos, elabore la Conciliación Bancaria de la Empresa Fashion S.A., correspondiente al mes de enero
de 2022 de la cuenta No. 71459-00-14 del Banco Industrial El extracto bancario se recibió el 06 de febrero del mismo
año.
a. Saldo según el extracto bancario Q. 24,869.00 al 31 de enero
b. Cheques en circulación: No. 123 del 05 de enero a favor de Ana Martínez Q. 890.00; No. 124 del 09 de enero a favor
de Fábrica de Hilos S.A. Q. 1,458.00; No. 126 del 15 de enero a favor de La Buganvilias, S.A. Q. 673.00; No. 130 del 29
de enero a favor de Compumás Q. 754.00.
c. Boleta de depósito No. 4632780 efectuado el 31 de enero y no operado por el Banco Q. 6,976.00
d. Nota de débito No. 45610 por intereses que el Banco cargó a nuestro depósito sobre un préstamo que nos concedió
Q. 245.00 el 31 de enero
e. Saldo según libros del depositante al 31 de enero Q. 18,315.00
f. Nota de crédito No. 67890 por el préstamo que el Banco nos concedió y abonó a nuestra cuenta por Q. 10,000.00 el 31
de enero
Conciliación bancaria de la empresa “Fashion S.A.” correspondiente al mes de enero de 2,022

31 Saldo según la empresa Q 18,315.00

(-) Depósito en tránsito Q 6,976.00
Subtotal Q 11,339.00
(+) Cheques en Circulación
05 No. 123 a favor de Ana Martínez Q. 890.00
09 No. 124 a favor de Fábrica de Hilos S.A. Q. 1,458.00
15 No. 126 a favor de La Buganvilias, S.A. Q. 673.00
29 No. 130 a favor de Compumás Q. 754.00 Q 3,775.00
Subtotal Q 15,114.00
(-) Nota de débito
31 No. 45610 por intereses que el Banco cargó
Q 245.00
Subtotal
Q 14,869.00
(+) Nota de crédito
31 No. 67890 por el préstamo que el Banco nos concedió
Saldo Conciliado al Banco Q 10,000.00
Q 24,869.00
Guatemala, 07 de febrero de 2,022
___________________________
P.C. Juan Morales
Registro No. 45,247
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Conciliación bancaria de la empresa “Fashion S.A.” correspondiente al mes de enero de 2,022

Banco Empresa
31 Saldos Q 24,869.00 Q 18,315.00
(+) Depósito en tránsito Q 6,976.00
Subtotal Q 31,845.00 Q 18,315.00
(-) Cheques en Circulación
05 No. 123 a favor de Ana Martínez Q. 890.00
09 No. 124 a favor de Fábrica de Hilos S.A. Q. 1,458.00
15 No. 126 a favor de La Buganvilias, S.A. Q. 673.00
29 No. 130 a favor de Compumás Q. 754.00 Q 3,775.00
Subtotal Q 28,070.00 Q 18,315.00
(-) Nota de débito
31 No. 45610 por intereses que el Banco cargó
Subtotal Q 245.00
(+) Nota de crédito Q 28,070.00 Q 18,070.00
31 No. 67890 por el préstamo que el Banco nos
concedió Q 10,000.00
Saldo Conciliado al Banco Q 28,070.00 Q 28,070.00

Guatemala, 07 de febrero de 2,022

___________________
P.C. Juan Morales
Registro No. 45,247

EJERCITEMOS LO QUE APRENDIMOS (entregar solamente esta hoja con su cuadernillo)

Instrucciones: Con los siguientes datos, elabore la Conciliación Bancaria partiendo del saldo de la empresa y de ambos saldos;
utilizando cuadernillo de dos columnas, del Comercial El Sol, correspondiente al mes de enero de 2022, de la cuenta No. 90-
172558-3 del Banco Inmobiliario. Es estado de cuenta se recibió en el Almacén el 12 de febrero del mismo año.
1. Saldo según estado de cuenta del banco al 31 de enero Q.17,580.00
2. Cheques no Cobrados:
19/01/2022 No. 341965 a favor de Sara Pérez Q. 900.00
21/01/2022 No. 341969 a favor de Telas y Encajes Q. 1,300.00
25/01/2022 No. 341974 a favor de Edgar Toc Q. 960.00
29/01/2022 No. 341978 a favor de Julio Castro Q. 840.00
3. Boleta de depósito No. 15883 por Q. 5,000.00 no operada por el banco el 31/01/2022.
4. Nota de crédito No.5038 por Q. 12,000.00 por un préstamo que el banco le concedió al Comercial el 30/01/2022.
5. Nota de débito No. 2850 por Q. 310.00 por gastos administrativos de trámite de préstamo efectuados por el banco.
6. Saldo según en los libros del Comercial al 31 de enero de 2022 Q.6,890.00

Con los siguientes datos, elabore la Conciliación Bancaria partiendo del saldo del banco, partiendo del saldo de la empresa y
partiendo de los dos saldos. de la Empresa Motores, S.A. correspondiente al mes de febrero de 2022 de la cuenta No. 5879-
0030 del Banco BANRURAL, S.A. El estado de cuenta bancaria se recibió el 05 de marzo del mismo año.
• Boleta de depósito No. 123456 por Q. 4,865.00 efectuado el 28 de febrero en horas de la tarde y no operado por el
Banco
• Saldo según el Banco al 28 de febrero Q.15,840.00
• Cheques pendientes de cobro:
No. 123 del 05 de febrero a favor de Servicios Montan S.A. Q. 458.00
No. 124 del 22 de febrero a favor de Alquifiesta, S.A. Q. 587.00
No. 125 del 28 de febrero a favor de Pablo Castillo Q. 265.00
• Saldo según libros del Cuentahabiente al 28 de febrero Q. 19,395.00
Herramienta de Evaluación Escala de Rango (llenada por el docente)
CRITERIOS DE EVALUACIÓN PUNTEO MB B R
3
1 Clasifica correctamente los elementos de una conciliación bancaria
8
2 Ordena correctamente según el esquema de una conciliación bancaria
8
3 Aplica correctamente las técnicas contables
8
4 Soluciona el caso en forma correcta
3
5 Presentación, limpieza y letra cursiva.
30
TOTAL