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INVESTIGACION DE LAS POLITICA DE CREDITO, CARTERA E

INVENTARIO DE LAS EMPRESAS BIMBO Y EN SUPERINTENDENCIA DE

SOCIEDADES

JOSÉ GÓMEZ

GRUPO

S2

UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL CARIBE

PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

ADMINISTRACION FINANCIERA

2020
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RESUMEN

Esta investigación tuvo por objetivo conocer los diferentes manejos en las políticas

empresariales de empresas puntuales como BIMBO y SUPERINTENDENCE OF

COMPANIES, las cuales nos das a conocer el manejo de sus procesos crediticios, de

cartera, e inventario para así tener un amplio conocimiento de cómo se manejan dichas

normas para la ejecución de su labor económica.

PALABRAS CLAVES

Política de crédito, política de cartera, política de inventario, Cobranza, cuentas por cobrar.

ABSTRACT

This research aimed to know the different management in the business policies of specific

companies such as BIMBO and SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES which let us

know the management of their credit processes, portfolio, and inventory to have a broad

knowledge of how they are handled norms for the execution of their economic work.

KEYWORDS

Credit policy, portfolio policy, inventory policy, Collection, accounts receivable.

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Objetivo General

 Analizar la influencia de los modelos de políticas que se plantean en las empresas

para conocer sus metodologías

Objetivos específicos

 Investigar tres modelos políticos de dos empresas y como son estos manejados para

la actividad económica correspondiente.

 Interpretar los modelos políticos de cada empresa para la construcción de la

investigación.

 Evaluar la influencia de los modelos políticos en cada diferente actividad

económica dado que son empresas de diferente actividad.

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Antecedentes

A continuación, se presentarán la información de cada empresa lo cual nos ayudarán a

entender y a analizar las diferentes políticas que emplean cada industria y el manejo de esta

para comprender mejor como se deben utilizar estas.

BIMBO

POLITICAS DE CREDITO Y COBRANZA EMPRESA

Esta operación debe incluir la coordinación con los objetivos, políticas y actividades de

la operación de otorgamiento de crédito. Este objetivo consiste en maximizar el

rendimiento sobre la inversión de la empresa. La distribución del espacio y organización de

documentos. La elaboración de este proyecto se realiza en los meses de octubre y

noviembre del con la finalidad de que la empresa Bimbo, S. NO, porque los departamentos

no cuentan con manuales que la especifiquen. Es una cantidad de dinero que tiene un límite

especificado y durante un periodo de tiempo determinado.

La Gerencia de Crédito y Cobranzas tiene establecidas como políticas las siguientes

funciones:

17 CRÉDITO Y COBRANZA (CUENTAS POR COBRAR)

3 FUENTES DE ESTUDIO DE CRÉDITO Y COBRANZA QUE REALIZA

DIAGNÓSTICOS Y SE HACEN CORRECCIONES.

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La Gerencia de Crédito y Cobranzas tiene establecidas como políticas las siguientes

funciones:

17; AUDITORIA ADMINISTRATIVA AL ÁREA DE “CUENTAS POR COBRAR” DE

LA EMPRESA BIMBO, S.A. DE C.V. 28/11/

PROMOVER LA VENTA DE LOS PRODUCTOS MEDIANTE EL

OTORGAMIENTO DE CRÉDITO.

Maximizar la seguridad financiera de la empresa. Para lograr este punto. Se debe

establecer políticas, procedimientos controles rígidos, tanto en el otorgamiento crédito

como en la cobranza.

El ejecutivo del departamento de crédito debe emplear el crédito como un medio para

nivelar la rentabilidad con la liquidez, es decir, si concede mucho crédito, la rentabilidad de

la empresa aumentará, pero disminuirá la liquidez porque el efectivo se encuentra en manos

de los clientes y viceversa, al disminuir el crédito, aumenta la liquidez, disminuye las

ventas y, por consecuencia la utilidad.

POLÍTICAS DE INVENTARIO

Código de Conducta para Proveedores de Grupo Bimbo Dirección Global de Compras

Grupo Bimbo S.A.B. de C.V. y sus subsidiarias ("Grupo Bimbo") es un grupo que ha

prosperado desde su fundación en 1945, a través de relaciones comerciales con Proveedores

basadas en la confianza mutua, el respeto, la justicia, la honestidad, la integridad y la

mejora continua, manteniendo el compromiso con los principios éticos y sustentables. Para

"construir una empresa sustentable, altamente productiva y plenamente humana"

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necesitamos involucrar y comprometer nuestra cadena de suministro global. Grupo Bimbo

considera Proveedores ("Proveedores") a todos nuestros socios que nos proveen

ingredientes, empaques, envolturas, productos terminados, materiales indirectos y servicios,

así como los maquiladores a quienes hemos confiado la fabricación de nuestros productos

en nuestro nombre; y a los Proveedores de nuestros Proveedores. Esperamos que todos los

Proveedores cumplan totalmente con este Código de Conducta, con todas las leyes, mejores

prácticas y las normas internacionales aplicables para mejorar las prácticas sustentables y

así asegurar el valor a largo plazo para nuestros consumidores, así como la excelencia de

los productos. Con el fin de lograr una comprensión clara de los principios y políticas que

deben regir la relación y asegurar su aplicación, hemos desarrollado este Código de

Conducta para Proveedores de Grupo Bimbo. Abastecimiento Sustentable Grupo Bimbo

también ha publicado algunas políticas globales que aplican a ingredientes específicos, tales

como el aceite de palma. Grupo Bimbo se reserva el derecho de solicitar certificaciones

adicionales para ingredientes, productos o servicios a medida que estén disponibles y sean

comercialmente viables. El alcance de este Código de Conducta establece los lineamientos

y políticas de Grupo Bimbo para las prácticas sociales, económicas y ambientales.

1. Social y Ética Comportamiento Ético - Un Compromiso Compartido Para seguir

siendo sustentables y lograr la preferencia de los consumidores, los Proveedores y sus

colaboradores deberán establecer y siempre mantener los más altos estándares éticos,

incluyendo:

INTEGRIDAD DEL NEGOCIO.

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Los Proveedores deberán adoptar e implementar una política de tolerancia "cero" que

prohíba cualquier tipo de soborno, corrupción, extorsión y fraude. Todas las operaciones

deben llevarse a cabo de forma transparente y deberán ser registradas correctamente.

CONFLICTOS DE INTERÉS.

Los Proveedores de forma natural se involucran en relaciones comerciales con otras

compañías, incluyendo los competidores de Grupo Bimbo. Cualquier situación que

constituya, o pudiera dar lugar a un conflicto de intereses debe evitarse y ser reportada

inmediatamente a Grupo Bimbo. Los Proveedores se deben verificar anualmente y declarar

que no existen conflictos de interés, con el fin de mantener su relación comercial con Grupo

Bimbo.

CONFIDENCIALIDAD.

Los Proveedores no deberán revelar ninguna información confidencial proporcionada

por Grupo Bimbo relativa a su relación de negocios a:

(a) sus representantes, excepto cuando se refiera específicamente para proporcionar bienes

y servicios a Grupo Bimbo o en su nombre; o

(b) a personas ajenas a la organización del proveedor. Los Proveedores deben cumplir con

las leyes y reglamentos de seguridad y privacidad aplicables, así como los requisitos de

retención, y asegurarse de que tienen controles legales, técnicos y de seguridad apropiados

para proteger la información confidencial de Grupo Bimbo. La información confidencial

significa todos los datos que no Código de Conducta para Proveedores de Grupo Bimbo

Dirección Global de Compras son públicos de Grupo Bimbo, incluyendo, pero no limitado
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a: planes de negocio, estrategias de precios, planes de marketing, información personal,

secretos comerciales y propiedad intelectual.

Los Proveedores no pueden externalizar, divulgar, compartir o utilizar esta información

fuera de los requerimientos definidos en el contrato suscrito con Grupo Bimbo. Los

Proveedores nunca deben utilizar la información confidencial de Grupo Bimbo para su

propio beneficio o el de otras personas. Del mismo modo, Grupo Bimbo no podrá solicitar

a los Proveedores ninguna información confidencial sobre sus competidores. Anti-Soborno

y Corrupción Los Proveedores deberán operar legalmente y en cumplimiento con todas las

leyes y reglamentos, así como todos los acuerdos internacionales aplicables, incluyendo las

leyes contra la corrupción. Dado que las leyes contra la corrupción por lo general prohíben

los pagos directos o indirectos, la manipulación de los funcionarios públicos y terceros;

cualquier pago indebido, obsequio u otros objetos de valor ofrecidos o proporcionados por

un Proveedor pueden ser considerados como proporcionados por Grupo Bimbo. En

consecuencia, prohibimos ese tipo de comportamiento por cualquiera de nuestros

Proveedores actuales o potenciales. Teniendo en cuenta que el soborno y la corrupción son

considerados delitos que ameritan castigos, Grupo Bimbo asume su responsabilidad legal

de manera formal en este sentido y espera lo mismo de sus Proveedores. Actos Prohibidos

Ofrecer o Recibir Beneficios Indebidos: Con respecto a la corrupción, Grupo Bimbo no

distingue entre los funcionarios públicos y particulares. El soborno y la corrupción no son

tolerados independientemente de los involucrados. Los Proveedores que hacen negocios o

actúan en nombre del Grupo Bimbo, no deben dar, ofrecer, prometer, solicitar, aceptar o re

Código de Conducta para Proveedores de Grupo Bimbo Dirección Global de Compras

TRATO HUMANO.
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Los Proveedores no podrán realizar actos de trato inhumano a los trabajadores,

incluyendo cualquier acoso sexual, abuso sexual, castigos corporales, coerción mental o

física o abuso verbal, ni deberá existir la amenaza de dicho tratamiento.

EMPLEO ELEGIDO LIBREMENTE.

Los Proveedores no deberán utilizar ningún tipo de trabajo forzado, en condiciones de

servidumbre o de prisión, esclavitud o trata. Esto incluye transporte, refugio, reclutamiento,

transferencia o recepción de personas vulnerables por medio de amenaza, fuerza, coacción,

rapto, fraude o para fines de explotación. Todo el trabajo debe ser voluntario y los

trabajadores serán libres de dejar el trabajo en cualquier momento o terminar su relación de

empleo. Los Proveedores son responsables de conocer y cumplir con las leyes y

reglamentos aplicables. Los Proveedores deberán comprometerse al cumplimiento legal

relacionado con los trabajadores extranjeros e inmigrantes sin retener ningún documento de

identidad, o salarios, al margen de cualquier contrato legal plenamente entendido. Todos

los términos de contratación básicos deberán entenderse plenamente por todos los

trabajadores y deberán ser provistos en su lengua materna. Todos los trabajadores tendrán

derecho de salir del lugar de trabajo después de su jornada laboral.

LIBERTAD DE ASOCIACIÓN.
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Los Proveedores deberán respetar los derechos de los trabajadores a organizarse

colectivamente y de hacerlo de manera independiente, sin interferencia, dentro del marco

legal de las comunidades donde opera Grupo Bimbo. En las comunidades donde se ve

limitada la negociación colectiva libre e independiente, Grupo Bimbo respetará canales

alternativos de organización.

ANÁLISIS DE LA CADENA DE SUMINISTRO DEL GRUPO BIMBO

MANEJO DE INVENTARIOS

MATERIA PRIMA:

La elaboración del pan blanco, uno de los productos insignia de BIMBO, se rige bajo

estrictos estándares de calidad que aseguran una producción exenta de irregularidades en

los procesos, así como también productos de reconocidas empresas a nivel mundial que

fungen de proveedores de materia prima, las cuales se detallan a continuación:

- Leche en polvo descremada

- Huevo líquido y en polvo

- Harina de maíz

- Azúcar

- Mantecas y aceites

- Levadura

- Sal yodada
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- Empaques

- Alambres (precintos)

Sin embargo, el principal producto utilizado por BIMBO en los procesos productivos es

la harina de trigo, que se adquiere principalmente de molinos locales.

INVENTARIO DE CICLO.

Promedio de demanda entre un pedido y otro.

Sistema: Producción, transporte o la compra un lote mayor

INVENTARIO ESTACIONAL.

Demanda Estacional

ROTACIÓN DE INVENTARIOS

Por la naturaleza de los productos que elabora, BIMBO mantiene un índice de rotación

de inventarios de insumo de producción elevado debido a que la mayoría de estos productos

son perecederos en mayor grado, como los insumos necesarios para el pan de caja, pan

dulce, pastelería y galletas.

Estos elevados índices de rotación están alineados a la política del Grupo BIMBO de

mantener productos frescos en el mercado, y considerando que estos son altamente

perecederos, BIMBO maneja a nivel operativo la totalidad de sus inventarios en el marco

de método de primeras entradas, primeras salidas, es decir se utiliza la materia prima con la

fecha de llegada más antigua. En ese sentido, la mayoría de los inventarios son
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administrados por el proveedor y se surten al grupo BIMBO en forma recurrente, incluso

con frecuencia de entrega diaria. PEPs

PERIODO PROMEDIO DE COBRANZA

El promedio de cobro es de menos de 30 días.

PERIODO PROMEDIO DE PAGO

33 días tarda la empresa en pagar a sus proveedores.

SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES

POLÍTICAS ESPECIALES

INDIVIDUALIZACIÓN DE BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES

Los bienes, derechos y obligaciones de la Superintendencia de Sociedades, esto es, las

inversiones; cuentas por cobrar por concepto de multas, contribuciones, cuotas partes

pensiónales, créditos de vivienda y prestación de servicios; propiedades, planta y equipo;

inventario de elementos de consumo; proveedores y acreedores, deben estar identificados

en forma individual. Para lo anterior, hace parte de la contabilidad de la entidad la

información contenida en el Sistema Integrado de Información Financiera de la Nación

SIIF NACIÓN y de los aplicativos para el manejo de los auxiliares de Nómina, Cartera

CONCILIACIÓN CARTERA Y ALMACÉN

La Superintendencia de Sociedades realiza las conciliaciones con las demás áreas tales

como Cartera y Almacén e inventarios por los menos dos (2) veces al año, para comparar la
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información registrada en la contabilidad y los datos existentes en las diferentes

dependencias generadoras de los hechos, verificando la realización de los ajustes contables,

resultado de la conciliación.

TERMEC S.A.S

POLITICA DE INVENTARIO

GENERALIDADES

A través del presente procedimiento se suministra la entrega y devolución de los

diferentes tipos de materiales, equipos y herramientas que se necesitan para la ejecución de

los trabajos de TERMEC LTDA, así mismo verificar el estado de los elementos al efectuar

este proceso.

De igual manera también se describe como garantizar el control físico e inventario de

todos los elementos, contando en todo momento con el stock requerido de acuerdo a la

capacidad y necesidad de los servicios prestados por la empresa, optimizando tiempos y

costos evitando retrasos en el abastecimiento de materiales, ejecutando las compras

oportunas, efectivas y económicas, satisfaciendo las necesidades de los clientes internos y

externos.

1. ENTRADAS AL INVENTARIO DE ALMACÉN.

El jefe administrativo con base a los formatos remisión de entrega y salida de materiales

al final del día se debe entregar el formato de inventario de almacén, en el cual se debe

anotar las entradas de materiales y herramientas del día, con el fin de que el inventario se

mantenga actualizado.
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2. ENTRADAS AL INVENTARIO DE ALMACEN NUEVOS ELEMENTOS.

Cuando el jefe de compras adquiere nuevos materiales, equipos y herramientas

diligencia el formato Remisión de entrada y salida de materiales y herramientas registrando

los nuevos elementos. Así mismo el jefe de compras debe registrar en el formato si algunos

de estos elementos fueron entregados directamente a los empleados en el campo de trabajo

conteniendo la firma de quien recibió dichos elementos.

De acuerdo a lo anterior al jefe administrativo lo ingresa al inventario en el formato de

inventario de almacén actualizado.

3. CONTROL DEL INVENTARIO DE ALMACEN

Trimestralmente el jefe administrativo coordina y realiza con el personal de la empresa

el inventario del almacén físico, con el objetivo de verificar si los materiales, equipos y

herramientas que se encuentran físicamente en el almacén son iguales al que se encuentra

en el inventario de almacén registrado dejando evidencia física del inventario.

De acuerdo a lo anterior el jefe administrativo verifica el inventario y realiza un informe de

las situaciones evidenciadas generando acciones preventivas y/o correctivas.

COCA COLA

POLÍTICAS DE CRÉDITO

El propósito de este procedimiento, es entregar los lineamientos generales, definir

responsabilidades y establecer los mecanismos generales para el otorgamiento de crédito,

en cualquiera de sus formas, a todos los clientes de la compañía. La política de crédito es

un componente integral de la Delegación de Autoridad y, por tanto, todos los empleados

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deben seguir las políticas mencionadas. Éste rige para todas las Plantas y Sucursales de

Coca-Cola Embonor S.A. La aplicación correcta y consistente de la Política de Crédito es

responsabilidad de toda la organización, al conjunto de clientes actuales y potenciales que

posean o no la calidad de crédito. Las responsabilidades específicas son definidas a

continuación:

GERENTE DE PLANTA

Responsable de hacer cumplir las políticas de créditos dentro de la respectiva planta a

su cargo.

GERENTE DE VENTAS

Responsable de la recomendación de los clientes para ingresar al sistema de crédito en

cualquiera de sus formas. En General el Área Comercial es la responsable de evaluar las

solicitudes en terreno e informar para evaluación al Departamento de Créditos y Cobranzas

Central.

JEFE DE CRÉDITOS Y COBRANZAS CENTRAL

Responsable de administrar y controlar los créditos otorgados, ya sean cadenas

nacionales, cadenas o créditos locales, evaluar las propuestas de créditos y definir su

aprobación conforme a los procedimientos definidos para cada tipo de crédito. Es

responsable de informar y analizar todos los estados de deuda al Subgerente de Finanzas.

ENCARGADO CRÉDITO Y COBRANZAS LOCAL DE CADA PLANTA

Es responsable de controlar los créditos locales de la planta, analizando e informando a

las diferentes instancias el cumplimiento de los procedimientos de crédito en la respectiva

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planta. Es responsable de coordinar con Crédito y Cobranzas Central las gestiones de cobro

para los clientes con crédito otorgado en cualquiera de sus formas.

EXISTEN TRES FORMAS DE CRÉDITO QUE SE DETALLAN

 Crédito a sola firma: Cliente de Crédito

 Crédito Documentado: Venta con cheques a plazo

 Crédito Documentado: Línea de Crédito Activa Banco Nova Los clientes se

clasificarán de acuerdo a la siguiente definición:

CRÉDITO A SOLA FIRMA

 Créditos Nacionales (Cadenas y Supermercados Nacionales) con pago centralizado.

 Créditos locales (no cadenas), con pago local.

CRÉDITO DOCUMENTADO

 Crédito con cheque a plazo fijo.

 Crédito con cheque de acuerdo a escala monto plazo.

 Línea de crédito Activa Banco Nova (no vigente).

A continuación, se detallan los criterios de crédito definidos:

Todos los clientes se clasificarán, de acuerdo a su modalidad de pago; en Contado,

Cheque o Crédito sin excepciones.

Es aplicable a todos los clientes de la Compañía. Los plazos de crédito son aplicados de

acuerdo a evaluación que arroja como resultado la capacidad financiera que tiene el cliente

respecto a sus obligaciones crediticias.

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No es parte de la política de la Compañía el cargo de intereses por mora en los saldos

vencidos, sin embargo, es el recuperar los saldos vencidos con prontitud,

Además, el proceso de otorgar y/o aprobar créditos, en cualquiera de sus formas, es de

exclusiva responsabilidad del Departamento de Créditos y Cobranzas Central. En este

proceso se coordinarán los Departamentos Comerciales de cada una de las plantas con el

Departamento de Créditos y Cobranzas Central, el primero reunirá la información para

presentar solicitud apertura de crédito, modificación, y /o ampliación de línea de crédito y

el segundo evaluará, aprobará o rechazará tales solicitudes.

También se pueden destacar los accesos y restricciones que a continuación se definen:

El acceso a la mantención de los archivos maestros de clientes para designarlos como

clientes crédito o contado, estará restringido exclusivamente para el personal del

Departamento de Créditos y Cobranzas Central.

El personal de Créditos y Cobranzas Local de cada una de las plantas no estará

autorizado para recibir cancelaciones de clientes, su responsabilidad sólo alcanzará a la

emisión de los comprobantes de ingreso respectivos, para que el cliente efectúe

directamente en Caja Recaudadora la entrega de los valores por los pagos que esté

realizando.

Respecto a la conciliación de cuentas con los clientes deberá efectuarse a lo menos una

vez cada tres meses, sin embargo, con aquellos clientes de mayor complejidad o mayor

volumen se determinará de mutuo acuerdo las fechas de conciliación de saldos pendientes,

tomando en consideración las dificultades administrativas que pudieren tener ambas

Compañías.
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El seguimiento de las partidas vencidas y que exceden el plazo autorizado deberán ser

cobradas en forma oportuna a través de los recaudadores, las áreas de Crédito Local y/o

Departamento de Créditos y Cobranzas Central. Las acciones deben estar orientadas en

recaudar en el menor plazo posible las partidas vencidas. Si pasados 30 días desde su

vencimiento aún no fueren canceladas las facturas se procederá con la intervención del

Seguro de Crédito, el cobro Pre-Judicial o Judicial si corresponda, tomando todas las

medidas de resguardo que la situación amerite.

CONSTITUCIÓN DE PROVISIÓN INCOBRABLES

En los estados financieros deberán incluirse asignaciones por cuentas incobrables, ella

es establecida para reflejar anticipadamente pérdidas por los saldos insolutos de clientes o

de cuentas por cobrar, de difícil recuperación, este valor deberá quedar reflejado y ajustado

trimestralmente en los estados financieros.

La provisión de incobrabilidad para saldos pendientes por clientes ventas a crédito, se

constituirá por partidas que representen montos con una antigüedad igual o superior a 360

días, el valor total de ellos deberá quedar incluido en los estados financieros como

provisión para cuentas incobrables.

La provisión de incobrabilidad de cheques protestados estará constituida por el total que

represente los cheques y otros documentos protestados que se encuentren en proceso de

cobranza judicial y que no estuvieren cubiertos por póliza de seguro de crédito. Se deberán

constituir además de lo establecido anteriormente, provisiones por incobrabilidad cuando

exista presunción cierta de irrecuperabilidad de valores insolutos y que se hubieren

realizado todos los esfuerzos razonables para su recuperación.

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VENTAS AL CRÉDITO

El objetivo de los procedimientos administrativos de esta empresa, es establecer los

lineamientos generales con los cuales deben regirse las distintas áreas para la solicitud,

aprobación, el control y la cobranza de los créditos, generados por las ventas a clientes.

Estos procedimientos rigen para todas las Plantas de la Compañía.

Los responsables incluidos en este procedimiento serán:

ÁREA COMERCIAL DE CADA PLANTA:

Es responsable de la solicitud de incorporación de los clientes al sistema de ventas al

crédito a sola firma, en adelante “clientes crédito”.

CRÉDITO Y COBRANZAS CENTRAL:

Es responsable del análisis de los antecedentes comerciales y financieros de los clientes,

controlando que los créditos estén siendo cancelados en los plazos establecidos, realizando

acciones oportunas y pertinentes por aquellos documentos rezagados o pendientes de pago.

Es responsable además de mantener una observación permanente sobre los saldos de

crédito y montos adeudados por los clientes, procurando la maximización de los recursos

utilizados por este concepto dentro del sistema de venta.

ÁREA DE ADMINISTRACIÓN PLANTA:

Es responsable de gestionar las cobranzas y controlar que no haya morosidad en los

créditos de clientes locales de su respectiva planta y que las cancelaciones de los clientes se

ajusten a los plazos acordados y aprobados por la Compañía.

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