nvío los reportes IR2 ITB IR3 en

(0) cero. por la oficina virtual.

Ahora quiero saber cómo envío los reportes IR2 ITB IR3 en (0) cero.
Estoy al día en todos mis pagos y reportes, solo tengo que enviar a
partir de abril 2016, antes otra persona me hacia los reportes.

Respuesta oficial
Para realizar el envío de la Declaración Jurada de Renta de Personas Jurídicas
(IR-2) a través de la opción Declaración Interactiva de la Oficina Virtual, debe
seguir estos pasos:

1. Ingrese con su usuario y clave a la Oficina Virtual DGII.

2. En el menú Formularios seleccione la opción Declaración Interactiva y
escoja el formulario correspondiente a la declaración que desea presentar.
3. Digite el Año de la declaración a presentar, en la
casilla Mes seleccione Anual y presione el botón Continuar.
4. Complete el formulario que le aparecerá en la pantalla con los valores
correspondientes y presione el botón Enviar Documento.
5. Imprima su constancia.

A continuación debe proceder con la presentación de los anexos según

corresponda, siguiendo los pasos antes indicados, para que las declaraciones
se den por presentadas.

Importante: cuando esta presentación se realice de manera informativa, es

decir en cero, debe colocar en la primera casilla del formulario el valor 0.01 y
proceder a enviarla.

Por otro lado, cuando se trate de las declaraciones de ITBIS e IR-3 de manera
informativa a través de la Oficina Virtual, debe seguir estos pasos:

1. Ingrese con su usuario y clave a la Oficina Virtual DGII.

2. En el menú Formularios, seleccione la opción Declaraciones en Cero.
3. En el botón Impuesto escoja la declaración a presentar.

En el campo Periodo digite el año y el mes para el cual desea realizar la

presentación y presione el botón Presentar Declaración
Si ese Combustible es utilizado en el proceso productivo (como materia prima
por ejemplo para la auto generación de energía) le corresponde el código 9; sin
embargo si es sólo para el uso de los vehículos de la empresa eso es un simple
Arrendamiento código 3

Es para venta, ese combustible se almacena ahi para luego llevarlo a los clientes que lo compran.
Seria gasto de activo?? Cod.4?

No si ese combustible es parte de tu Inventario de Productos Terminados (que a su vez es parte

del Costo de Ventas) es código 9

Sin embargo el Alquiler del almacenaje puedes considerarlo un Gasto de Ventas y podrías incluirlo
en el código 3

Los Códigos en sentido general se clasifican así:

1 Gastos de Personal (todo los Gastos reportados por este concepto deben estar asociados al
personal de la empresa, Entrenamientos, Uniformes, Dietas etc.)

2 Gastos por Trabajos Suministros y Servicios Compras de Suministros, Pago Energía Eléctrica,
Teléfono, Agua, etc.).

3 Arrendamiento Gastos por concepto de alquiler de Inmuebles o Muebles así como los Gastos de
Mantenimiento de los arrendado y los gastos comunes que normalmente cobran en Edificios y
Plazas.

4 Gastos de Activos Fijos como su nombre lo indica ahí deben concentrarse los Gastos
relacionados con el Mantenimiento del optimo funcionamiento de los activos de la empresa, eso
incluye compra de pinturas, bombillas, aceites lubricantes, etc.

5 Gastos de Representación son todos aquellos gastos relacionados con la imagen de la empresa y
sus marcas (Publicidad, Promoción, Relaciones Públicas, Gastos de Viajes en actividades
relacionadas con la empresa).
6 Otras Deducciones Admitidas este código originalmente estaba relacionado con Gastos de
Seguros, Patentes, Permisos, Tasas, Impuestos Municipales etc., sin embargo lo relativo a Seguros
se excluyo y se creó el código 11

7 Gastos Financieros no necesitan mucha explicación, son gastos relacionados con las operaciones
financieras de la empresa, comisiones por ventas con tarjeta, comisiones bancarias, impuesto del
0.15%, intereses sobre préstamos, etc..

8 Gastos Extraordinario este es un código para cuando la empresa incurre en desembolsos fuera
de las operaciones normales y ordinarias.

9 Costos y Gastos que formaran parte del Costo de Ventas Todos los desembolsos relacionados
con las ventas de la empresa, compra de mercancía, gastos relacionados con la adquisición de
mercancía para la venta, Fletes, etc.

10 Adquisiciones de Activos Todos las erogaciones relacionadas con la compra de Activos, la

construcción e instalación de los mismos, etc.

11 Gastos de Seguros como su nombre lo indica todos los seguros contratados por la empresa
excluyendo los seguros médicos.

¿Cómo puedo consultar el IR-

4

Para consultar el IR-4 a través de la Oficina Virtual debe seguir estos pasos:

1. Ingrese a la Oficina Virtual DGII.

2. Selecciona la opción Declaración IR-3 y digite el año fiscal y el mes sobre el

cual desea consultar el IR-4 y presione el botón Proceder.

3. En caso de que exista una declaración para el periodo deseado, presionar el

botón Aceptar en caso contrario el sistema presentará tres opciones, deberá
elegir la correspondiente o alusiva a descargar el IR-4.
Formularios e Impuestos
Obligatorios

Formulario IT-1 del ITBIS

 Para declarar y/o pagar el Impuesto sobre Transferencias de Bienes y Servicios (ITBIS).

 Frecuencia: Mensualmente.

 Fecha Limite: 20 días después del periodo declarado (20 de cada mes).

 Formularios Complementarios: Formulario 606 y 607

 Descargar: Formulario IT-1

Formulario 606 de Compra de Bienes y Servicios.

 Para enviar a la DGII los gastos o compra de bienes y servicios con sus NCF
correspondientes.

 Frecuencia: Mensualmente.

 Fecha limite: 20 días después del periodo declarado (20 de cada mes).

 Importante: Necesario para poder rebajar el ITBIS adelantado en esas compras del pago
del ITBIS en el IT-1.

 Descargar: Formulario 606

Formulario 607 de Ventas de Bienes y Servicios

 Para enviar a la DGII los ingresos o ventas de bienes y servicios con sus NCF
correspondientes.

 Frecuencia: Mensualmente.

 Fecha Limite: 20 días después del periodo declarado (20 de cada mes).

 Descargar: Formulario 607

Formulario IR-3 de Retenciones a asalariados

  Para declarar y/o pagar las retenciones sobre la renta hecha a los asalariados de la
empresa (empleados).

 Frecuencia: Mensualmente.

 Fecha Limite: 10 días después del periodo declarado (10 de cada mes)

 Formulario Complementario: IR-4 (Se genera automáticamente a través de la TSS)

 Descargar: Formulario IR-3

Formulario IR-17 de Otras Retenciones y retribuciones Complementarias.

 Para declarar y/o pagar las diferentes retenciones hechas a personas o entidades, según
las diferentes normas.

 Frecuencia: mensualmente (siempre que existan estas retenciones)

 Fecha Limite: 10 días después del periodo declarado (10 de cada mes)

 Descargar: Formulario IR-17

Formulario IR-2 para declaración del Impuesto Sobre la Renta Sociedades.

 Para declarar y/o pagar el impuesto sobre las rentas o ganancias obtenidas durante un
periodo determinado por la empresa.

 Frecuencia: anualmente.

 Fecha Limite: 120 días a partir del cierre del periodo a declarar.

 Formularios Complementarios: Anexos de Activos, Balance General, Estado de resultado y

otros..

 Descargar: Formulario IR-2

Actualmente hay muchos otros formularios que puede utilizar una u otra empresa para diferentes
impuestos o solicitudes a la DGII, pero en esta lista estamos incluyendo los formularios que toda
empresa deberá utilizar, los mas importantes y fijos, Por lo que si necesita ver o descargas mas
formularios de impuestos puede hacerlo directamente en la pagina de formularios de la
DGII, AQUI.

Conocer estos formularios de impuestos y saber trabajar con ellos es esencial para todo contador
en la República Dominicana, y te permitirá ampliar tu área de trabajo en las empresas e incluso
llevar la contabilidad de empresas pequeñas.

EL FORMULARIO 606, PARA ENVIO DE DATOS ANTES LA DGII

TRIBUTACION:
Por Leo Cuevas

Con la implementación de este formato la Dirección General de Impuestos Internos, ha llevado a la

empresa a minimizar lo que es el catalogo de cuentas, pues la DGII especifica a cuales cuentas
deben llevar cada desembolso que realiza la institución, además realiza una semifiscalización con
el envío de datos.

Los renglones que dicho formulario contiene son los siguientes. Gastos de personal;- Gastos por
trabajos, suministros y servicios;- Arrendamientos;- Gastos de activos fijo;- Gastos de
representación;- Otras deducciones admitidas;- Gastos financieros;- Gastos extraordinarios;-
Compras y gastos que forman parte del costo;- Adquisición de activos fijo;- y Gastos de seguros.

Siguiendo estos parámetros que debemos llevar a cada uno de ellos.

GASTOS DEL PERSONAL: Incluye pagos a terceros por beneficios brindados a los empleados
(transportación, entrenamiento, suministros de alimentos y otros beneficios pagados a terceros
que no constituyan beneficios en efectivo pagados a los empleados para fines de la TSS )

GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS: Comprende los honorarios por servicios
profesionales, seguridad, mensajeria, transportación, telecomunicaciones, electricidad,
combustibles y lubricantes, papelería y suministros, artículos de limpieza, neumáticos para
vehículos, etc.

GASTOS DE ACTIVO FIJO: Comprende los gastos de reparaciones, mantenimiento, etc. de los
activos fijos

GASTOS DE REPRESENTACION: Incluye los gastos de relaciones públicas, publicidad, imagen de la

empresa, gastos de viajes y hospedaje, donaciones y atenciones a clientes

OTRAS DEDUCCIONES ADMITIDAS: Incluye primas de seguros, excepto seguros médicos u otros a
favor del personal, membresías en asociaciones empresariales y cámaras de comercio

GASTOS FINANCIEROS: Incluye comisiones por servicios bancarios, intereses sobre prestamos, etc.,
pagados a instituciones bancarias radicadas en el país, así como el impuesto sobre pagos por
cheques y transferencias

GASTOS EXTRAORDINARIOS: Solamente se incluiría conceptos que no formen parte del giro
habitual del negocio: pago de una demanda o una indemnización por ejemplo que requiera de la
emisión de un comprobante fiscal

COMPRAS Y GASTOS QUE FORMARAN PARTE DEL COSTO DE VENTAS: Facturas por compras locales
de bienes y servicios que serán incorporados a los bienes vendidos

ADQUISICIONES DE ACTIVO FIJO: Facturas correspondientes a las compras de activos fijos de la

empresa

Con estos parámetros tiene su formularios completo y la contabilidad de acuerdo a como dice La
Dirección General de Impuestos Internos.-

Lic. LEO CUEVAS

ART. 349 DEL CODIGO
TRIBUTARIO.

Les voy a aclarar lo que dice el articulo:

En caso de que los contribuyentes tengan ventas gravadas y exentas, como la

DGII no puede determinar cuales bienes y servicios son destinados a las ventas
gravadas o exentas utilizan este calculo de la proporcionalidad.

Por ejemplo:

tengo un total de ventas de 100,000

40,000.00 exentas
60,000.00 grabadas

adquirí un servicio por valor de 20,000.00 / ITBIS 3,600

Como la dirección general de impuestos no puede determinar cuanto de este

servicio corresponde a las ventas exentas hacen el siguiente calculo.

60,000.00 / 100.000.00 = 0.60

el ITBIS que te puedes adelantar de este servicio que adquiriste es

3,600 ITBIS en servicio X 0.60 proporción de ventas gravadas = 2,160 ITBIS en

servicio que puedes adelantarte

todo esto es solo porque la DGII no puede determinar cuanto de este servicio
adquirido fue usado para las ventas exentas
¿Cómo puedo reportar una nota
de crédito o débito en los
formatos 606 y 607? (ID 2108)
En el formato 607

Completando todas las casillas de este formato con los datos de la nota de
crédito o débito en adición a la casilla Número de Comprobante Fiscal
Modificado, con el número de comprobante de la factura original que está
siendo modificada. Este proceso debe ser agotado por quien emite la nota de
crédito o débito, ya que constituye una disminución de sus ingresos (en caso de
notas de créditos) y un aumento del mismo (en casos de notas de débito), y si
las mismas han sido emitidas dentro de los treinta días reglamentarios,
constituyen un aumento o disminución del ITBIS a pagar del periodo
correspondiente, según corresponda.

Cuando se trate de notas de crédito que afecten NCF emitidos a consumidores

finales, es necesario completar el campo RNC o Cédula del Formato 607.

En el formato 606

Completando todas las casillas de este formato con los datos de la nota de
crédito en adición a la casilla Número de Comprobante Fiscal Modificado, con
el número de comprobante de la factura original que está siendo modificada.
Este proceso debe ser agotado por quien recibe la nota de crédito o débito, ya
que representa una disminución del gasto (en caso de notas de créditos) y un
aumento del mismo (en casos de notas de débito), y si las mismas han sido
emitidas dentro de los treinta días reglamentarios, constituyen una disminución
o aumento del ITBIS que se puede adelantar para ese periodo, según el tipo de
nota.

Importante: Este procedimiento aplica para reportar notas de crédito o débito

que afectan facturas reportadas en periodos anteriores.

(Editado)
 COMO PUEDO ELIMINAR UN IT-1
QUE YA ENVIE PERO POR
EQUIVOCACIÓN EN EL COMETI
UN ERROR
Respuesta oficial
Para eliminar la Declaración Jurada de ITBIS debe seguir estos pasos:

1. Ingrese con su usuario y clave a su Oficina Virtual DGII.

2. En el menú Formulario, seleccione la opción Declaración Interactiva.
3. Seleccione el formulario IT-1, digite el año, escoja el mes de la declaración que
desea eliminar y presione el botón Continuar.
4. Visualizará la alerta “Ya tiene una declaración para este período”, debe pulsar
el botón Aceptar y luego presionar la opción Borrar Declaración.
5. Seguido recibirá un mensaje indicando que la declaración ya fue eliminada.

Importante: El IT-1 solo puede ser eliminado si cumple con las siguientes
condiciones:

 Que la declaración corresponda al periodo vigente.

 Que no se encuentre en acuerdo de pago o en cobro coactivo.
 Que no existan transacciones registradas (créditos, pagos) en la cuenta
corriente del contribuyente.
 Que la realización de la rectificativa no sea en la fecha límite (el día 20) de la
presentación del ITBIS.

Si se trata de un periodo no vigente o no cumple con las demás condiciones

establecidas, para corregir el error debe rectificar la Declaración Jurada de
ITBIS del periodo que presenta la anomalía, depositando en el Centro de
Asistencia al Contribuyente de la sede central o en el área de información de la
Administración Local a la que pertenece, los siguientes documentos:

1. Formulario de Solicitud de Rectificativa (FI-ADML-396) llenado y firmado [en

caso de Personas Jurídicas debe estar llenado, firmado y sellado].
2. Formulario de la declaración jurada que se desea rectificar original y copia,
llenado y firmado [en caso de Personas Jurídicas debe estar llenado, firmado y
sellado].
3. Documentos que soporten la solicitud de rectificativa.

Luego de depositada la solicitud, debe presentarse al área de Fiscalización de

su administración para realizar la rectificativa con los soportes requeridos.
(Editado)

 DEPRECIACION

Me gusta

Recuerda que en el 1er. año sólo se le aplica depreciación al 50% del costo de
aquisición:

Activo por 350,000.00 de la categoría 2

1er. Año
350,000.00x50%=175,000.00x25%=43,750.00
Depreciación ler. Año 43,750.00

2do. Año
Costo de adquisición 350,000.00
Depreciación acumulada -43,750.00
Valor neto en libro 306,250.00 x25%
Depreciación del 2do. Año 76,562.50

Diferencias y ventajas: Persona natural y persona jurídica

¿Tienes claro sus diferencias y qué puedes lograr con ellas?. A continuación te explicamos la
definición para cada una de estas personerías, sus diferencias, ventajas y desventajas que
presentan.

Persona Natural

Son todas aquellas personas que ejercen sus derechos y cumplen obligaciones a título personal.

Es importante saber que al constituir una empresa como Persona Natural, estás asumiendo a título
personal todas las obligaciones de la empresa, esto implica que asumes responsabilidades y
garantizas con todo tu patrimonio (los bienes que estén a tu nombre), las deudas u obligaciones
que pueda contraer la empresa.

En el caso de una quiebra de la empresa y existan deudas pendientes, la persona deberá hacerse
responsable por ellas a título personal y, en caso de no pagarlas, sus bienes personales podrían ser
embargados.

Ventajas Persona Natural

  la constitución de la empresa es sencilla y rápida, no presenta mayores trámites, la
documentación requerida es mínima.

 la constitución de la empresa no requiere de mucha inversión, no hay necesidad de hacer

mayores pagos legales.

 no se les exige llevar y presentar tantos documentos contables.

 si la empresa no obtiene los resultados esperados, el giro del negocio puede ser
replanteado sin ningún inconveniente.

 las empresas constituidas bajo la forma de persona natural pueden ser liquidadas o
vendidas fácilmente.

 la propiedad, el control y la administración recae en una sola persona.

 se puede ampliar o reducir el patrimonio de la empresa sin ninguna restricción.

 pueden acogerse a regímenes más favorables para el pago de impuestos.

Desventajas Persona Natural

 tiene responsabilidad ilimitada, es decir, el dueño asume de forma ilimitada toda la

responsabilidad por las deudas u obligaciones que pueda contraer la empresa, lo que
significa que deberá garantizar dichas deudas u obligaciones con su patrimonio o bienes
personales.

 capital limitado solo a lo que pueda aportar el dueño.

 presenta menos posibilidades de acceder a créditos financieros (los bancos o entidades

financieras suelen mostrar poca disposición a conceder préstamos a Personas Naturales).

 falta de continuidad en caso de incapacidad del dueño.

Persona Jurídica

Es la empresa que ejerce derechos y cumple obligaciones a nombre de ésta.

Al constituir una empresa como Persona Jurídica, es la empresa (y no el dueño) quien asume
todas las obligaciones de ésta.

Por lo que las deudas u obligaciones que pueda contraer la empresa, están garantizadas y se
limitan solo a los bienes que la empresa tenga a su nombre (tanto capital como patrimonio).

En el caso de una quiebra y la empresa es obligada a pagar alguna deuda, ésta se pagará solo con
los bienes que pueda tener la empresa a su nombre, sin poder obligar al dueño o a los dueños a
tener que hacerse responsable por ella con sus bienes personales.

Ventajas Persona Jurídica

 cuenta con responsabilidad limitada, es decir, el dueño o los dueños de la empresa

asumen solo de forma limitada la responsabilidad por las deudas u obligaciones que pueda
 contraer la empresa, las cuales solo se avalan con los bienes, capital o patrimonio que
pueda tener la empresa.

 mayor disponibilidad de capital, ya que éste pude ser aportado por varios socios.

 mayores posibilidades de acceder a créditos financieros (los bancos o entidades

financieras suelen mostrar mayor disposición a conceder préstamos a Personas Jurídicas
antes que a Personas Naturales).

 posibilidad de acceder a concursos públicos sin mayores restricciones.

 el propietario y los socios trabajadores de la empresa pueden acceder a beneficios sociales

y seguros.

Desventajas Persona Jurídica

 mayor dificultad al momento de constituirla, presenta una mayor cantidad de trámites y

requisitos.

 requiere de una mayor inversión para su constitución.

 se les exige llevar y presentar una mayor cantidad de documentos contables.

 la propiedad, el control y la administración pueden recaer en varias personas (socios).

 presenta una mayor cantidad de restricciones al momento de querer ampliar o reducir el

patrimonio de la empresa.

 presenta una mayor dificultad para liquidarse o disolverse.

Cuéntanos, ¿cómo está constituida tu empresa y por qué decidiste hacerlo de esa manera?

* Esta nota podría ser de tu interés: Conoce las ventajas de pagar IVA y PPM por internet

Foto crédito: pixabay.com

CUANTO RETENER Y A QUIEN
DEBO DE RETENER?
, quiero saber si me pueden decir cuanto y a quien le debo de
retener?, ya que he escuchado de un 30% de itbis, de un 2% del
monto total, otro es del 100% del itbis y otro % del total, de un 75% y
asi sucesivamente. Por favor ayudenme que soy nueva en esto de los
impuestos y en la universidad casi no dan nada de eso.

La retención de Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto a la Transferencia de

Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) debe efectuarse dependiendo si el
bien o servicio es ofrecido por una Persona Física o una Persona Jurídica:

En la prestación de servicios (Personas Físicas):

Siempre que una persona física (incorporada o no al RNC) ofrezca un servicio

gravado a una entidad jurídica, ésta última debe retener el total del ITBIS
facturado, según lo establecido en el Art. 25 del Reglamento para la aplicación
del Título III (ITBIS), de la Ley11-92 (ver Art. 344 del Código Tributario para
verificar cuales servicios están exentos).

Con relación al Impuesto Sobre la Renta, el porcentaje a retener varía de

acuerdo a si el servicio se considera profesional o técnico.

• Servicios Profesionales - 10%: siempre que una Persona Física preste

servicios profesionales a una compañía, ésta última debe aplicar la retención
del 10% de ISR según establece el Art. 309 de la Ley 11-92. Ejemplos de
servicios profesionales: de ingeniería en todas sus ramas, de arquitectura, de
contaduría, de auditoría, de abogacía, computacionales, de administración, de
diseño, asesorías y consultorías en general.

• Servicios Técnicos - 2%: siempre que una Persona Física preste servicios
técnicos a una compañía, ésta última debe aplicar la retención del 2% de ISR
según lo establecido en el Art. 70 del Reglamento para la Aplicación del Título
II (ISR) de la Ley 11-92. Ejemplos de servicios técnicos: las labores de
fumigación, limpieza, reparaciones eléctricas y/o mecánicas, así como los
trabajos de albañilería, carpintería, pintura, ebanistería y plomería.

En la venta de bienes (Personas Físicas y proveedores Informales):

La retención de ITBIS que debe aplicarse en la adquisición de bienes vendidos

por Personas Físicas y Proveedores Informales es del 100% del ITBIS facturado,
según lo establecido en el Artículo 25, párrafo II del Decreto 293-11. El Art. 30
del decreto 293-11 deja sin efecto las disposiciones establecidas en el Norma
08-10 referente a retención del 75% del ITBIS en la compra de bienes a
proveedores informales.

Con relación al Impuesto Sobre la Renta (ISR), le indicamos que en la venta de

bienes no aplica retención de ISR.

En la prestación de servicios (Personas Jurídicas):

El Art. 1 de la Norma General 02-2005 sobre retención de ITBIS modificada por

la Norma General 07-2009, establece que se instituyen como agentes de
retención del ITBIS a las sociedades de cualquier naturaleza, cuando paguen
las prestaciones de servicios profesionales liberales y servicios de seguridad o
vigilancia a otras sociedades con carácter lucrativo o no.

En prestaciones de servicios profesionales liberales de una sociedad a otra,

quien paga debe retener el 30% del total del ITBIS facturado. Ejemplos de
servicios profesionales ofrecidos por compañías: de ingeniería en todas sus
ramas, de arquitectura, de contaduría, de auditoría, de abogacía,
computacionales, de administración, de diseño, asesorías y consultorías en
general.

En el caso de los servicios de seguridad o vigilancia, la retención aplicable es

del cien por ciento (100%) del valor del ITBIS facturado.

En cualquier otro caso, no se debe aplicar retención de ITBIS entre sociedades.

Referente al Impuesto Sobre la Renta, cuando una sociedad presta un servicio a

otra, no aplica la retención de ISR.

En la venta de bienes (Personas Jurídicas):

Cuando una sociedad vende un bien a otra, en ningún caso aplica retención de
ITBIS ni de ISR.

Nota: Las Personas Físicas no deben aplicar retención de ningún tipo.

De igual modo le indicamos que a los fines de obtener asistencia sobre cómo
reportar correctamente las retenciones correspondientes, debe ponerse en
contacto con el área de Fiscalización de la Administración Local que le
corresponda, ya que es la encargada de instruir a los contribuyentes sobre el
llenado adecuado de formatos, formularios y declaraciones juradas.