Universidad Autónoma de Santo Domingo, UASD

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Escuela de Contabilidad
Tributación ll
Prof. Ruben Mathis, CPA, MGP, MBA
Cuestionario l
Nombre Keyla María Duran Abreu matricula 100542577 Fecha 2’09’2022

Definir los conceptos siguientes:

1-Cuales son los formatos de envíos, acorde a la norma general 07-2018

(descríbalo)

Dentro de las obligaciones de las y los contribuyentes se encuentra el reporte de

informaciones referentes a sus operaciones, estos se hacen en plantillas de Excel
que la DGII pone a su disposición en nuestro portal web: los llamados Formatos
de Envíos de Datos. Estos formatos deben ser remitidos por las y los
contribuyentes declarantes del Impuesto sobre la Renta (ISR) y del Impuesto
sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). Dependiendo
del tipo de información, los formatos que les corresponden enviar a las personas
físicas son:

• Formato de Envío de Compras de Bienes y Servicios (606)

El formulario de envío 606 es utilizado para reportar la compra de bienes y
servicios que incluyen número de comprobante fiscal (NCF), dicho reporte se debe
realizar en los primeros 15 días de cada mes.

Con este formato se reportan los costos y gastos para fines del impuesto sobre la
renta (ISR), aquí se debe plasmar el detalle de las ventas efectuadas durante el
período correspondiente al reporte.

De igual manera, se deben reportar los adelantos utilizados, como créditos para
fines del impuesto a las transferencias de bienes industrializados y servicios
(ITBIS) y las retenciones del ITBIS realizadas a terceros.

• Formato de Envío de Ventas de Bienes y Servicios (607)

Este formulario es para presentar las ventas de bienes y servicios efectuadas por
el contribuyente que incluyen NCF. Se deben remitir las informaciones de ventas y
operaciones efectuadas y las retenciones del ITBIS y del ISR realizadas por
terceros, sustentadas en facturas de crédito y comprobantes especiales.

• Formato de Envío de Comprobantes Anulados (608)

A través del formato de envío de comprobantes anulados 608, las empresas
pueden reportar los NCF anulados. Este formulario es obligatorio para todas las
empresas en cumplimiento de la norma general no. 07 – 2018.
• Formato de Envío de Pagos por Servicios al Exterior (609)
Los contribuyentes que realizan pagos por servicios al exterior utilizan este
formato y están obligados a remitir mensualmente un reporte con el detalle de las
transacciones de conformidad a lo establecido en la norma general no. 07 – 2018.

⦁Formato Envío Retenciones del Estado (623)

Es una responsabilidad que debe ser cumplida por todos los contribuyentes de
República Dominicana. La declaración debe ser enviada dentro del periodo
correspondiente, siguiendo el proceso que se describirá a continuación.

• Compras de Divisas (Formato 612)

Estos formatos son utilizados para enviar anualmente a la DGII operaciones de
intermediación cambiaria y servicios relacionados, que realizar las entidades
autorizadas por las autoridades monetarias a operar en el mercado de cambio, las
cuales están indicadas en la Norma General 2-07, a fin de dar cumplimiento al
Reglamento 254-06 y acorde con la Ley Monetaria y Financiera No. 183-02 del 21
de noviembre de 2002 y sus reglamentos de aplicación.

• Formato de Envío para Reporte de Siniestros de Vehículos (629)

se utiliza para remitir las informaciones concernientes a los vehículos liquidados
como pérdidas totales y declarados como salvamento o chatarra por parte de las
compañías de seguro.

• Reembolsos o Pagos de Reclamaciones (Formato 615)

se utiliza para remitir las informaciones sobre los reembolsos o pagos de
reclamaciones por parte de las aseguradoras y las ARS.

• Pago de las comisiones de las aseguradoras y ARS (Formato 616)

se utiliza para remitir las informaciones sobre el pago de las comisiones por parte
de las aseguradoras y las ARS.

• Formato de Envío de Retenciones por Ganancia de Capital (641)

Se utiliza para remitir las retenciones realizadas por concepto de ganancia de
capital, como es la retención del 1% que establece la Norma General 07-2011.

• Formato de Envío de Créditos de los Impuestos Pagados en el Exterior (642)

se utiliza para el reporte de retención realizada en el extranjero tales como:
Inversiones (dividendos) y ganancias financieras (intereses), que vayan a
aprovechar estos créditos en su declaración de Impuesto Sobre la Renta (IR-2/IR-
1) y que reconozcan esos ingresos en su declaración.

• Formato de Remisión de Transferencias de Productos del Tabaco (648)

se utiliza para el reporte las ventas mensuales por productos y lo deben remitir los
contribuyentes de ISC, específicamente los fabricantes de cigarrillos.
• Formato de Remisión de Transferencias de Productos del Alcohol (649)
se utiliza para el reporte las ventas mensuales por productos y lo deben remitir los
contribuyentes de ISC, específicamente las destilerías, fabricantes de bebidas
alcohólicas.

2-Agente de retención, citar artículos del código tributario que lo establecen.

Artículo 8. Agentes De Retención O Percepción. (Modificado por la Ley No.495-06,
del 28 de diciembre del 2006, de Rectificación Fiscal). Son responsables directos
en calidad de agentes de retención o percepción las personas o entidades
designadas por este Código, por el reglamento o por las normas de la
Administración Tributaria, que por sus funciones o por razón de su actividad, oficio
o profesión, intervengan en actos u operaciones en los cuales puedan efectuar, la
retención o la percepción del tributo correspondiente.

3-Administraciones Locales
Son unidades operativas descentralizadas de Impuestos
Internos que gestionan un grupo determinado de contribuyentes, realizando
funciones relativas a la atención, recaudación, cobranza persuasiva y fiscalización
de escritorio.

4-Anticipo, citar artículo del código que lo establece y como se calculan.

Es un pago a cuenta de carácter obligatorio al Impuesto Sobre la Renta,
relativo al ejercicio fiscal en curso, el cual se paga sobre la base del impuesto
liquidado del ejercicio anterior.
articulo 314
Desde el año fiscal 2006 todos los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta que
fueren personas jurídicas y negocios de único dueño, cuya tasa efectiva de
tributación sea menor o igual a 1.5% (uno punto cinco por ciento), pagarán sus
anticipos correspondientes sobre la base de doce cuotas mensuales iguales,
resultantes de aplicar el 1.5% a los ingresos brutos declarados en el año fiscal
anterior. Las personas jurídicas y negocios de único dueño cuya tasa efectiva de
tributación sea mayor que 1.5% (uno punto cinco por ciento), pagarán
mensualmente como anticipo la doceava parte del impuesto liquidado en su
declaración anterior.

5-Que es IR-17 y cuál es su fecha de presentación

Es una declaración informativa, la cual debe ser presentada cuando el
contribuyente haya efectuado retenciones u otorgado retribuciones
complementarias.
Este debe ser presentado y pagado a más tardar el día 10 de cada mes.

6-Cuales Instituciones componen el Sistema Tributario Dominicano

1. La Dirección General de Impuestos Internos (DGII)
2. La Dirección General de Aduanas (DGA)
3. El Ministerio de hacienda (MH)
4. La Tesorería Nacional (TN)
8--Que es un IR-3 y establezca su fecha de presentación
La Declaración Jurada con Valor Cero o Informativa permite a los contribuyentes
realizar las declaraciones obligatorias de las Retenciones de Asalariados (IR-3),
cuando éstas no tienen ningún monto o valor a presentar. Las mismas deben ser
presentadas mensualmente, a más tardar el día 10.

9-Que es un IR-4
El IR-4 es el detalle de las retenciones hechas a cada uno de los trabajadores (IR-
3), donde se indica cuánto se le debe descontar por concepto de Impuesto Sobre
la Renta (ISR) a cada trabajador.

10-Que es IR-1 y describas sus anexos

IR-1: es la declaración jurada que deben presentar las personas físicas que
perciben ingresos, ya sea por salarios, por inversiones o ganancias financieras en
el exterior, alquiler de bienes, negocios, ventas de bienes muebles o inmuebles,
prestaciones de servicios, préstamos en general, entre otros.
ANEXOS. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto anual aplicable sobre
toda renta, ingreso, utilidad o beneficio obtenido por Personas Físicas o Jurídicas,
en un período fiscal determinado.

11-Que es un IR-2 y describas sus anexos

El Formulario IR-2 (y Anexos) es una declaración jurada, es decir, un documento
en formato de formulario, impreso o electrónico, donde las personas jurídicas
declaran los ingresos y beneficios de sus operaciones, dando constancia de los
bienes y servicios prestados por su
actividad económica, así como del patrimonio de la entidad al cierre del ejercicio
fiscal.
La tasa aplicable es de un 27% sobre la Renta Neta Imponible.

12-Falta tributaria

Son las infracciones que para configurarse no necesitan la

existencia de la intención expresa del infractor, mediante el dolo (engaño) o culpa
del
infractor ni del perjuicio fiscal, salvo cuando se establezca de manera expresa.

13-Delito tributario
Son las infracciones que se cometen por medio del dolo (engaño) o la culpa, y que
no son susceptibles del error excusable.

Son una subespecie de los ilícitos tributarios, cuya ejecución contrae

responsabilidad civil, penal y administrativa. Por ejemplo, son delitos tributarios el
contrabando, la defraudación tributaria, la defraudación aduanera, la instigación
pública a no pagar impuestos, la violación de precintos y otros controles de
seguridad, entre otros delitos descritos por el Código Tributario.
El Código Tributario indica que de la comisión de un delito tributario surgen dos
responsabilidades: una penal tributaria para la investigación del hecho, su
juzgamiento y la imposición de una pena privativa de libertad, y una sanción civil
para la reparación de los daños y perjuicios emergentes. (Ref. Art. 171 C.T.)

14-Que es auditoria de campo y auditoria de escritorio

El campo de la auditoria es el medio atreves del cual las empresas logran obtener
el resultado final del estado económico, social y financiero de sus actividades, lo
que nos deja interpretar dicho concepto en sí mismo.
Auditoría de escritorio
Evaluación del cumplimiento en caso de que no sea posible una auditoría física
debido a conflictos en la región, desastres naturales, brotes de enfermedades u
otras causas de alto riesgo, o si se considera apropiado como medio para
recopilar documentación.

15-Determinacion de oficio
Una determinación de oficio es el acto administrativo mediante el cual la DGII
procede a determinar el impuesto a pagar, en ausencia de una declaración jurada
voluntaria o en los casos en que la misma resulte dudosa o inexacta por haber
sido presentada con inconsistencias.

16-Evasion Tributaria
Omisión parcial o total del impuesto, así como la presentación de
una declaración falsa o inexacta, voluntaria o involuntariamente, que produce una
disminución ilegítima de los ingresos tributarios, el otorgamiento indebido de
exenciones o un perjuicio a la Administración Tributaria.

17-Omision tributaria
contiene disposiciones generales sobre la relación jurídico-tributaria y las
diferentes obligaciones tributarias, así como normas relativas a los obligados
tributarios, a sus derechos y garantías, y a las obligaciones y deberes de los entes
públicos. Se regulan también los elementos de cuantificación de las obligaciones
tributarias, dedicándose un capítulo a la deuda tributaria

18-Citacion de Detalles
Es el formulario mediante el cual la DGII explica los orígenes de los ajustes o
impugnaciones o de las partidas que le han sido informadas al contribuyente
mediante Citación.

19-Infraccion Tributaria
Constituyen infracciones las diversas formas de incumplimiento
a las disposiciones de las leyes y normas tributarias, las cuales están tipificadas
en el Código y sancionadas por la Administración y los Tribunales competentes.
20-Ingresos Tributario
Son aquellos ingresos provenientes de las prestaciones en
dinero que de manera unilateral y obligatoria fija el Estado a las personas físicas y
jurídicas, con el propósito de obtener recursos que le permitan el cumplimiento de
sus fines.

21-Ingresos no tributario
Son aquellos ingresos que recibe el Estado por la venta de
bienes, la contraprestación de servicios, o el uso y/o aprovechamiento de recursos
públicos. Ej.: pago de peaje, explotación de minas, entre otros.

22-Menciones los últimos tres directores de DGII.

Luis Valdez Veras
Guarocuya Félix

23-Contribuciones Especiales
Los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado
tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como
consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o
ampliación de servicios públicos".

24-Que son tasas

Impuesto o tributo exigido por determinados servicios.

25-Fechas de presentación del IR-2, art del código que establece dichas
fechas
con fecha de cierre 30 de septiembre 2021. 1ra. cuota Impuesto sobre Activos de
Sociedades con fecha de cierre 30 de septiembre 2021. Declaración Jurada
Informativa de las Instituciones Sin Fines de Lucro (ISFL) con fecha de cierre 30
de septiembre 2021.

26-Registro Nacional de Contribuyente (RNC)

Es un registro que necesitan las personas físicas o jurídicas para operar en RD.
Se trata de una secuencia numérica que contiene la información sobre la
identificación, localización y atributos del usuario. Funciona como un código único
y permanente con el que cada persona podrá realizar gestiones oficiales,
puntuales o regulares. En definitiva, se trata de un identificador de nueve cifras
que necesita obtener para relacionarse con la administración en su día a día.
Para el RNC de una persona física, necesitará los siguientes requisitos:

Declaración Jurada de Registro y Actualización de Datos de Personas Físicas

(RC-01), llenado y firmado Copia de la Cédula de Identidad y Electoral, de ambos
lados, del solicitante del accionista
Copia del certificado de nombre comercial emitido por ONAPI (si lo posee)
Documento o instrumento jurídico que demuestre el domicilio declarado (contrato
de alquiler notariado, contrato de servicio telefónico, contrato de electricidad, etc.)
Copia del Certificado del Registro Mercantil (si lo posee)
Si la solicitud la realiza un tercero: carta de autorización y copia de la Cédula de
Identidad y Electoral, de ambos lados, de la persona autorizada

27-Fecha de presentación de IR-1

El 31 de marzo de cada año.
IH-Impuesto a los Hidrocarburos: IH
DSS-Selectivo de Seguros: DSS
CAS -Impuesto casinos: CAS

28-Forma de calcular los anticipos de Personas Jurídicas (art del CT que lo

establece)
Se calcularán las doce (12) cuotas iguales, que resultarán de aplicar el 1.5% a los
ingresos del año fiscal declarado.

29-Forma de calcular los anticipos de personas físicas (art del CT que lo

establece)
Las Personas Físicas cuyas rentas provengan de actividades comerciales (venta
de zapatos, elaboración de dulces) e industriales pagarán mensualmente como
Anticipo del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio fiscal en curso, el 1.5% del total
de los Ingresos Brutos de cada mes.

30-Renta Neta Imponible

Cuantía de los ingresos o rendimientos que constituye la base imponible del
Impuesto sobre la Renta.
Como la renta bruta reducida por las deducciones permitidas, que incluyen, de
manera general, todos los gastos necesarios efectuados para obtenerla,
mantenerla y conservarla, tales como intereses de deudas sociales, primas de
seguros, depreciación de activos, .

31-Tasa Efectiva de Tributación

Relación entre el Impuesto sobre la Renta liquidado y los ingresos brutos
obtenidos. Representa el valor de los impuestos que efectivamente son pagados a
partir de un ingreso.

32-Que es una retribución complementaria y referir art del CT tributario que

lo establece
Es el impuesto que grava la entrega de un bien, servicio o beneficio en especie, es
decir no monetario, proporcionado por un empleador a una persona física, en
adición a la retribución en dinero o salario, que recibe por su trabajo en relación de
dependencia.
 Es el impuesto que grava la entrega de un bien, servicio o beneficio en especie,
es decir, no monetario, proporcionado por un empleador a una persona física, en
adición a la retribución en dinero o salario, que recibe por su trabajo en relación de
dependencia.

33-Impuestos Liquidados
El impuesto liquidado es el valor resultante de aplicar la alícuota vigente a la base
imponible según la ley. Consideraciones Importantes: Alícuota: es el valor
porcentual que se debe aplicar sobre la base imponible de acuerdo al impuesto
que corresponde, para determinar el monto del tributo.

Es una ventaja fiscal establecida por ley mediante la cual el contribuyente se libera
del pago a cuenta total o parcial del ISR; siempre y cuando pueda demostrar
previamente la reducción considerable de sus rentas.

34-Hecho Generador
Es aquella actividad que da razón a la actividad económica, es decir, es el
acaecimiento que da origen a la obligación tributaria. Por ejemplo, el hecho
generador del IT (Impuesto a las Transacciones) es la transacción o incremento
patrimonial.

Según el Código Tributario hecho generador es el presupuesto de naturaleza

jurídica o económica, expresamente establecido por ley para configurar cada
tributo, cuyo acaecimiento origina el nacimiento de la obligación tributaria. (Ref.
Art. 16 C.T.)

35-Base Imponible
En una factura es la cantidad sobre la que se calculan los impuestos.

La base imponible tiene que aparecer obligatoriamente en la factura. En SumUp

Facturas puedes hacer facturas con los contenidos legales exigidos en menos de
1 minuto.

Toda transacción económica está sometida por lo general a la aplicación de

impuestos tales como el IVA o el IRPF en el caso de autónomos o profesionales.

En una factura, la base imponible indica la cantidad sobre la que se deben calcular
estos impuestos.

son personas jurídicas legalmente constituidas o personas naturales que por su

volumen de operaciones, ingresos, patrimonio o importancia en el recaudo ,
reciben esta calificación mediante resolución expedida por el Director General de
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN- o su delegado, cuando
cumplan con al menos una de las condiciones previstas en la Resolución 000105
del 23 de noviembre de 2020, de acuerdo con la información disponible en las
bases de datos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales – UAE DIAN, conforme al estudio técnico que al respecto
elabora la Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas – Dirección de
Gestión de Ingresos que es analizado y aprobado por el Comité Técnico de
Programas y Campañas de Control.36-Que son grandes contribuyentes

37- Que en un reglamento

Los reglamentos son normas que desarrollan otras normativas de un rango
jerárquico superior. Normalmente, las leyes necesitan un desarrollo de sus
disposiciones y de este desarrollo se encarga el reglamento.

El reglamento es una norma más dentro de todos los tipos de normas que existen
en el campo jurídico. Pero este tipo de normas goza de un menor rango que las
leyes que emanan de las cámaras parlamentarias y, por supuesto, de la
Constitución.

38-Que es una ley

Son el conjunto de normas jurídicas dictaminadas por un legislador, o sea, por una
autoridad competente en la materia. Su función es ordenar, prohibir o permitir algo
específico y concreto. Su acatamiento es obligatorio para quienes habitan bajo el
imperio del mismo código legal al cual la ley pertenece, como la constitución de un
país o su código penal.

39-Que es una reforma

Una reforma es aquello que se propone, proyecta o ejecuta con el objetivo de
mejorar, enmendar, actualizar o innovar algo.

La reforma no se presenta como un cambio radical y acelerado (como es el caso

de la revolución), sino como una transformación gradual de un sistema, estructura,
institución, etc.

Las reformas se plantean como solución para modificar algo que se considera que
debe ser corregido, bien porque no funciona o está errado, bien porque resulta
insatisfactorio o no se adapta a las nuevas realidades.

40-Que es una amnistía fiscal

Consiste en una medida, aprobada por una norma con rango de ley, mediante la
cual se exime del cumplimiento total o parcial de las obligaciones tributarias a
aquellos que no las cumplieron en su momento. El perdón a los defraudadores ha
sido distinto en las de 1984, 1991 y 2012.

Una medida de estas características implica un agravio comparativo a favor de los

contribuyentes incumplidores, a los que se ofrece un trato ventajoso después de
haber defraudado, con respecto a los que han pagado puntualmente sus
impuestos.

41-Que es un pacto fiscal

El Pacto Fiscal es la base actual del sistema tributario mexicano, un acuerdo entre
los estados firmado hace 41 años para la distribución de los recursos de la
Federación, en este sistema Nacional de Coordinación Fiscal, los estados
adheridos declinan algunas de sus facultades tributarias para que la Federación
cobre principalmente el impuesto del IVA.

En ese sentido los estados adheridos no pueden gravar ningún acto o actividad
que se encuentre sujeto al pago de este impuesto (IVA) o algunas otras
contribuciones como el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). A
cambio, la Federación devuelve a los estados, participaciones de la recaudación
federal, para llevar a cabo la distribución de los recursos. Dentro de esta Ley de
Coordinación Fiscal se contemplan fórmulas para redistribuir las participaciones
tomando algunos elementos o factores de marginalidad.

42-Que es una notificación

se practique en el domicilio del interesado, de no hallarse presente éste en el
momento de entregarse la notificación, podrá hacerse cargo de la misma cualquier
persona mayor de catorce años que se encuentre en el domicilio y haga constar
su identidad. Si nadie se hiciera cargo de la notificación, se hará constar esta
circunstancia en el expediente, junto con el día y la hora en que se intentó la
notificación, intento que se repetirá por una sola vez y en una hora distinta dentro
de los tres días siguientes. En caso de que el primer intento de notificación se
haya realizado antes de las quince horas, el segundo intento deberá realizarse
después de las quince horas y viceversa, dejando en todo caso al menos un
margen de diferencia de tres horas entre ambos intentos de notificación. Si el
segundo intento también resultara infructuoso, se procederá en la forma prevista
en el artículo 44.

43-Que es una citación de detalles

Es la comunicación que inicia un proceso de fiscalización de escritorio, en la
cual se informa al contribuyente la falta, inconsistencia u omisión detectada y le
concede un plazo para acudir a Impuestos Internos

44-Que es una rectificativa

La rectificativa es un acto que se efectúa con el objetivo de corregir y/o modificar
una es una herramienta que permite al contribuyente corregir su declaración de
impuestos cuanto este ha cometido un error que le ha perjudicado. No se debe
confundir con una declaración complementaria, que se utiliza cuando el error
perjudica a Hacienda. Declaración jurada o formato de envío.

45-Que una exención fiscal

Es un derecho por el cual un hecho por el que debía pagarse un impuesto queda
exonerado del mismo. Así, el contribuyente queda liberado de ese tributo por
mandato de la ley.
De hecho, la exención en términos tributarios es considerada como una técnica
con la que (sin alterar los elementos tributarios como lo son el sujeto, la base, la
cuota, tasa o tarifa) se aminora o libera, según sea el caso, la obligación de pago
de impuestos a determinadas personas, ya sean estas físicas o jurídicas.
Su objetivo es establecer una distribución equitativa de la carga tributaria para
incrementar el bienestar de los contribuyentes y de su capacidad económica. Y,
del mismo modo, impulsar actividades que sean útiles para el desarrollo del país.

Fuente bibliográfica
Código Tributario Ley 11-92
https://dgii.gov.do/et/preContribuyentes/nivelSecundarioTecnico/Materiales%20Educativos/1-
Glosario-Tributario.pdf