Sesión 02

PRÁCTICA DIRIGIDA 02: LIQUIDACIÓN DEL IGV

FACTURA
Valor de Venta (V.V) S/ 1.00 BASE IMPONIBLE
IGV S/ 0.18
Precio de Venta (P.V) S/ 1.18

EJEMPLOS:
1) Vende mercaderías por S/40 000 más IGV.

V.V S/ 40,000.00
IGV S/ 7,200.00
P.V S/ 47,200.00

3) Compra una camioneta por S/ 70 800 incluido IGV.

V.V S/ 60,000.00
IGV S/ 10,800.00
P.V S/ 70,800.00

5) El consumo de luz del mes fue S/1 200 más IGV.

V.V S/ 1,200.00
IGV S/ 216.00
P.V S/ 1,416.00

CASO
En el año 2023, la empresa comercial Samsung SAC realizó las siguientes operaciones:

JULIO
Día 05 Compró mercaderías por S/37 500 más IGV
Día 12 Vendió mercaderías por S/33 394 incluido IGV
Día 20 Compró mercaderías por S/66 316 incluido IGV
Día 30 Vendió mercaderías por S/42 400 más IGV.

05/COMPRA 12/ VENDE

VV S/ 37,500.00 VV S/ 28,300.00
IGV S/ 6,750.00 IGV S/ 5,094.00
PV S/ 44,250.00 PV S/ 33,394.00

RESUMEN DEL IGV

 Concepto Ventas Compras
05 COMPRA S/ 6,750.00
12 VENTA S/ 5,094.00
20 COMPRA S/ 10,116.00
30 VENTA S/ 7,632.00
TOTAL S/ 12,726.00 S/ 16,866.00

AGOSTO
Día 08 Vendió mercaderías por S/58 056 incluido IGV
Día 15 Compró mercaderías por S/29 600 más IGV
Día 22 Compró mercaderías por S/25 842 incluido IGV
Día 28 Vendió mercaderías por S/36 150 más IGV.

08/ VENDE 15/COMPRA

VV S/ 49,200.00 VV S/ 29,600.00
IGV S/ 8,856.00 IGV S/ 5,328.00
PV S/ 58,056.00 PV S/ 34,928.00

RESUMEN DEL IGV

Concepto Ventas Compras
08 VENTA S/ 8,856.00
15 COMPRA S/ 5,328.00
22 COMPRA S/ 3,942.00
28 VENTA S/ 6,507.00
TOTAL S/ 15,363.00 S/ 9,270.00
2) Compra mercaderías por S/25 000 más IGV

V.V S/ 25,000.00
IGV S/ 4,500.00
P.V S/ 29,500.00

4) Vende mercaderías por S/23 600 incluido IGV

V.V S/ 20,000.00
IGV S/ 3,600.00
P.V S/ 23,600.00

6) Compra varios muebles por S/15 000 incluido IGV.

V.V S/ 12,711.86
IGV S/ 2,288.14
P.V S/ 15,000.00

20/ COMPRA 30/ VENDE

VV S/ 56,200.00 VV S/ 42,400.00
IGV S/ 10,116.00 IGV S/ 7,632.00
PV S/ 66,316.00 PV S/ 50,032.00

LIQUIDACIÓN DEL IGV

IG DE VENTAS S/ 12,726.00
IGV DE COMPRAS S/ 16,866.00
SALDO A FAVOR O CRÉDITO FISCAL -S/ 4,140.00

22/ COMPRA 28/ VENDE

VV S/ 21,900.00 VV S/ 36,150.00
IGV S/ 3,942.00 IGV S/ 6,507.00
PV S/ 25,842.00 PV S/ 42,657.00

LIQUIDACIÓN DEL IGV

IGV DE VENTAS S/ 15,363.00
IGV DE COMPRAS S/ 9,270.00
SALGO POR PAGAR S/ 6,093.00
SALDO A FAVOR JULIO -S/ 4,140.00
SALGO NETO POR PAGAR S/ 1,953.00