IESTP.

“ENRIQUE LÓPEZ ALBUJAR” Contabilidad

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EVALUACIÓN
Tema: DECLARACIONES IGV-RENTA - ITAN - DAOT
PDT Virtual 0621 – PDT 0648 – PDT 3500
Alumno(a): …………………………………………………………………………………………………………………...…………
Fecha : 20.11.2023
CASO PRÁCTICO
La empresa ASICA FARMS S.A.C, con RUC N° 20600483596 al 31.12.2022 nos ha proporcionado la
siguiente información, para la determinación y presentación del ITAN correspondiente al año
2022.
ASICA FARMS S.A.C
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre 2022

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 279,830.00
Cuentas por cobrar comerciales - Neto 196,640.00
Otras cuentas por cobrar - Neto 59,240.00
Existencias - Neto 283,330.00
Gastos contratados por anticipado 140,060.00
Total Activo Corriente 959,100.00

Activo No Corriente
Inversiones 120,000.00
Propiedad, Planta y Equipo - Neto 656,040.00
Activos Intangibles - Neto 47,600.00
Cuentas por cobrar comerciales 26,000.00
Otras cuentas por cobrar 28,450.00
Total Activo No Corriente 878,090.00
TOTAL ACTIVO 1,837,190.00

Así también, se presentan los anexos correspondientes:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ACTIVO CORRIENTE
Efectivo en caja 27,480.00
Depósito en modalidad Cta. Cte. M.Ext. 74,000.00
Depósito en modalidad Cta. Cte. M.Nac. 178,350.00
TOTAL 279,830.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE

Factura por cobrar comerciales 142,400.00
Letras por cobrar comerciales 78,900.00
Letras por cobrar comerciales a L/P
(Incluye intereses) 33,500.00
Intereses no devengados por letras por
cobrar comerciales a L/P -7,500.00
Estimación de cobranza dudosa -24,660.00
TOTAL 196,640.00 26,000.00

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Docente: John Karl Espinoza Campos – CPCC. Gestión Tributaria
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OTRAS CUENTAS POR COBRAR ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE
Préstamos otorgados a los trabajadores 6,870.00
Reclamaciones a la SUNAT por pagos en
exceso 13,580.00
Reclamaciones a la Cía de Seguros por
indemnizaciones cubiertos con la póliza. 38,790.00
Préstamos otorgados a los accionistas
por 03 años. 28,450.00
TOTAL 59,240.00 28,450.00
GASTOS CONTRATOS POR ANTICIPADO ACTIVO CORRIENTE
Alquileres pagados por adelantado 102,500.00
Seguros pagados por adelantado 37,560.00
TOTAL 140,060.00

INVERSIONES ACTIVO NO CORRIENTE

inversiones en empresas no domiciliadas 120,000.00
TOTAL 120,000.00

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ACTIVO NO CORRIENTE

Terrenos 115,000.00
Edificios 345,000.00
Maquinarias 110,000.00
Unidades de Transporte 48,000.00
Equipos de Cómputo 25,000.00
Muebles y Enseres 18,900.00
Oficina administrativa en proceso de cons
trucción (Inmueble propio) 78,900.00
Depreciación de Propiedad, Planta y Eq. -84,760.00
TOTAL 656,040.00

ACTIVOS INTANGIBLES ACTIVO NO CORRIENTE

Software adquirido por la empresa
(Posee el control de dicho Activo) 68,000.00
Amortización de intangibles -20,400.00
TOTAL 47,600.00

Información adicional
1. El saldo de cuentas por cobrar comerciales se encuentra compuesto por S/ 72,400.00
relacionado a cuentas por cobrar producto de exportaciones.
2. El valor de las exportaciones y el valor de las ventas totales del ejercicio anterior
ascendieron a S/ 1'650,000.00 y S/ 4'300,000.00, respectivamente.
3. En diciembre del año 2020 se adquirió una camioneta que tiene un valor en libros de
S/ 48,000.00 y una depreciación acumulada al 31.12.2022 de S/ 19,200. La adquisición se
efectuó al mismo fabricante.
4. Las inversiones corresponden a acciones en empresas no domiciliadas.
5. De la revisión al cálculo de la depreciación de los bienes que conforman la Propiedad,
Planta y Equipo se ha observado que se ha omitido calcular la depreciación de un lote de
escritorios con un valor en libros de S/ 9,000. La depreciación de los otros bienes ha sido
conforme a lo establecido en la normativa vigente.

Se presentan las compras y ventas de ASICA FARMS S.A.C por el ejercicio 2022. La empresa es
contribuyente del RG.

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COMPRAS ENERO 2022
(Destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación) Base Imponible S/
F001 857 6 20602872476 VENDE MASS EIRL 20,326.27
F002 4211 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,566.10
F003 7578 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 667.37
F002 4075 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,508.47
F003 7529 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 635.59
F002 4036 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,566.10

COMPRAS FEBRERO 2022

(Destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación) Base Imponible S/
F001 857 6 20602872476 VENDE MASS EIRL 20,326.27
F002 4211 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,566.10
F003 7578 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 667.37
F002 4075 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,508.47
F003 7529 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 635.59
F002 4036 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,566.10

COMPRAS MARZO 2022

(Destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación) Base Imponible S/
E001 990 6 20602872476 VENDE MASS EIRL 20,775.76
E001 991 6 20602872476 VENDE MASS EIRL 21,044.49

COMPRAS ABRIL 2022

(Destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación) Base Imponible S/
E001 1032 6 20602872476 VENDE MASS EIRL 22,315.93
F002 4328 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,566.10
F003 7834 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 31.78
F002 4330 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 74.58
F002 4455 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,583.05

COMPRAS MAYO 2022

(Destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación) Base Imponible S/
E001 1077 6 20602872476 VENDE MASS EIRL 22,614.75
F002 4318 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,508.47
F003 7816 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 635.59
F003 7828 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 667.37
F002 4328 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,566.10
F003 7834 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 31.78
F002 4330 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 74.58

COMPRAS JUNIO 2022

(Destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación) Base Imponible S/
F001 25997 6 20163898200 EMPRESA AGRO INDUSTRIAL POMALCA SAA 18,624.15

COMPRAS JULIO 2022

(Destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación) Base Imponible S/
E001 1183 6 20602872476 VENDEMASS EIRL 25,931.53
F003 8590 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 69.92
F002 5037 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 149.15
F002 5031 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,491.53
F003 8464 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 63.56

COMPRAS AGOSTO 2022

(Destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación) Base Imponible S/
F002 4925 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 149.15
F002 4869 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,508.47
F003 8575 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 635.59
F003 8406 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 635.59
F002 5033 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 16.95

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Docente: John Karl Espinoza Campos – CPCC. Gestión Tributaria
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COMPRAS SETIEMBRE 2022
(Destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación) Base Imponible S/
E001 1195 6 20602872476 VENDEMASS EIRL 25,658.81
F001 26167 6 20163898200 EMPRESA AGROINDUSTRIAL POMALCA SAA 18,927.12
F003 8796 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 699.15
F002 5212 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,601.69
F002 5218 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 72.03

COMPRAS OCTUBRE 2022

(Destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación) Base Imponible S/
F003 8804 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 12.71
F002 480 6 20479433535 SERVICIOS Y REPRESENTACIONES RR SRL 1,220.34
F003 8630 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 699.15
F002 5074 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 447.46

VENTAS ENERO 2022

(Ventas gravadas) Total S/
E001 779 6 20132677825 - MAI S.A. 5,500.00
E001 780 6 20132677825 - MAI S.A. 5,500.00
E001 781 6 20529997664 - AGRO INVERSIONES GENERALES SANDOVAL21,700.00
S.A.C.
E001 782 6 10802523021 - BURGOS LARREA LEOPOLDO DANTE 979.20
E001 783 6 20508457457 - RED DE DISTRIBUCION GALVEZ SOCIEDAD ANONIMA
640.00 CERRADA
E001 784 6 20481928665 - G & M INDUSTRIA FORESTAL EIRL 489.60
E001 785 6 20600483596 - ASICA FARMS S.A.C. 320.00

VENTAS FEBRERO 2022

(Ventas gravadas) Total S/
E001 786 6 10802523021 - BURGOS LARREA LEOPOLDO DANTE 1,411.20
E001 787 6 10802523021 - BURGOS LARREA LEOPOLDO DANTE 989.40
E001 788 6 20602160077 - M & S AGROINDUSTRIA Y COMERCIO E.I.R.L.1,152.00
E001 789 6 20529997664 - AGRO INVERSIONES GENERALES SANDOVAL21,660.00
S.A.C.
E001 790 6 20271407263 - EMP DE COMERC MAYOR DE PRODUC HIDROB295.00SA
E001 791 6 20529997664 - AGRO INVERSIONES GENERALES SANDOVAL21,660.00
S.A.C.
E001 28 6 20271407263 - EMP DE COMERC MAYOR DE PRODUC HIDROB -295.00
SA

VENTAS MARZO 2022

(Ventas gravadas) Total S/
E001 792 6 20608247336 - AGRICOLA SEGALI E.I.R.L. 99.00
E001 793 6 20561209121 - LADRILLOS INKA FORTE S.A.C. 1,920.00
E001 794 6 20529997664 - AGRO INVERSIONES GENERALES SANDOVAL S.A.C. 21,660.00
E001 795 6 20525537413 - CORPORACION AGRICOLA FRUTOS DEL NORTE SOCIEDAD264.00
ANONIMA CERRADA-CORAGR
E001 796 6 20539244923 - LADRINORTE S.A.C. 600.00

VENTAS ABRIL 2022

(Ventas gravadas) Total S/
E001 797 6 20600006429 - INVERSIONES MOCCE SOCIEDAD ANONIMA 660.00
E001 798 6 20529997664 - AGRO INVERSIONES GENERALES SANDOVAL S.A.C. 21,700.00
E001 799 6 20494090954 - R & R SAN ISIDRO S.A.C 960.00
E001 800 6 20539244923 - LADRINORTE S.A.C. 256.00

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VENTAS MAYO 2022
(Ventas gravadas) Total S/
E001 801 6 20608576127 - AGRICOLA SINAI S.A.C 1,920.00
E001 802 6 20539244923 - LADRINORTE S.A.C. 256.00
E001 803 6 20601357471 - PURISELVA MOYOBAMBA S.A.C. 970.00
E001 804 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,900.00
E001 805 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,710.00
E001 806 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,995.00
E001 807 6 20607558575 - AURA FRUIT E.I.R.L. 99.00
E001 808 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,900.00

VENTAS JUNIO 2022

(Ventas gravadas) Total S/
E001 809 6 20480127791 - CERAMICOS LAMBAYEQUE S.A.C. 33.00
E001 810 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,425.00
E001 811 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,805.00
E001 812 6 10335917656 - GARCIA VALLEJOS RICARDO 1,920.00
E001 813 6 20607694860 - AGRO LOIS FOODS SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
950.00
E001 814 6 20600483596 - ASICA FARMS S.A.C. 480.00

VENTAS JULIO 2022

(Ventas gravadas) Total S/
E001 815 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,900.00
E001 816 6 20602565786 - ASR PECUARIA S.A.C. - ASRP S.A.C. 1,440.00
E001 817 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,615.00
E001 818 6 20602565786 - ASR PECUARIA S.A.C. - ASRP S.A.C. 960.00
E001 819 6 20480127791 - CERAMICOS LAMBAYEQUE S.A.C. 66.00

VENTAS AGOSTO 2022

(Ventas gravadas) Total S/
E001 820 6 20604015635 - NORTH FEED SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 1,920.00
E001 821 6 20600483596 - ASICA FARMS S.A.C. 224.00
E001 822 6 20508457457 - RED DE DISTRIBUCION GALVEZ SOCIEDAD ANONIMA800.00
CERRADA
E001 823 6 20604015635 - NORTH FEED SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 1,920.00
E001 824 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 960.00
E001 825 6 20529997664 - AGRO INVERSIONES GENERALES SANDOVAL S.A.C.
21,300.00
E001 826 6 20601327326 - BIOAGRI LIFE SCIENCES SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
970.00
- BIOAGRI LIFE SCIENCES

VENTAS SETIEMBRE 2022

(Ventas gravadas) Total S/
E001 827 6 20487921387 - MULTISERVICIOS & SERVICIOS GENERALES "SEÃOR
‘ 970.00
CAUTIVO JAEN" E.I.R.L.
E001 828 6 20526567375 - MOLINDUSTRIAS SAN MIGUEL DE PIURA S.A.C. 1,920.00
E001 829 6 20480127791 - CERAMICOS LAMBAYEQUE S.A.C. 66.00
E001 830 6 20602565786 - ASR PECUARIA S.A.C. - ASRP S.A.C. 1,440.00
E001 831 6 20526567375 - MOLINDUSTRIAS SAN MIGUEL DE PIURA S.A.C. 1,920.00
E001 832 6 20480127791 - CERAMICOS LAMBAYEQUE S.A.C. 66.00

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VENTAS OCTUBRE 2022
(Ventas gravadas) Total S/
E001 833 6 20607864072 - BIOTACC AGRO S.A.C. 640.00
E001 834 6 20609031027 - SEMILLERO EL PROGRESO S.A.C. 99.00
E001 835 6 20601147336 - CORPORACION EDUACOBAN E.I.R.L. 576.00
E001 836 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,900.00
E001 837 6 10176125891 - SERNAQUE CHANDUVI EDY WILLIAM 330.00
E001 838 6 20601624983 - CERRO NEGRO PERU S.A.C. 960.00
E001 839 6 20600006429 - INVERSIONES MOCCE SOCIEDAD ANONIMA 660.00
E001 840 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,900.00
E001 841 6 20607103047 - CORPORACION Y PROYECTOS RIOJA E.I.R.L. 1,036.80
E001 842 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,520.00

Se Pide:
Estimado alumno(a) con la información que se le proporciona:
1. Elabore los Registros de Compras y Ventas de Enero a Octubre 2022
2. Determine los impuestos a pagar del IGV – Renta mensual y presente los PDT 621 IGV-RENTA
mensuales. Considere que no hay crédito fiscal al inicio del año, si requiere información
adicional considérela de acuerdo a su elevado criterio profesional.
3. Determine el cálculo del Impuesto Temporal a los Activos Netos 2022, presente el PDT
correspondiente.
4. Determine si hay información que reportar a través del PDT DAOT 2022, de haberla presente
el PDT correspondiente.

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