Examen - Jhaer Ayre

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
EJERCICIO 2014
“TE AMO POR TODA LA VIDA SAC”
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
101 Caja 20,000.00 423
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 12,000.00
201 Mercaderías manufacturadas 7,500.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 39,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE
333 Maquinaria y equipo de explotación 5,000.00
178 Otras cuentas por cobrar comerciales 18,000.00 501
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo 3,500.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 26,500.00
TOTAL ACTIVO 66,000.00

NTARIOS Y BALANCES
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Letras por Pagar 2,500.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,500.00
PATRIMONIO NETO
Capital 63,500.00
TOTAL PATRIMONIO 63,500.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 66,000.00

24500
LIBRO DIARIO
EJERCICIO 2014
EMPRESA ADIOS 825 SAC
Cta Scta Divis Sdiv
10
104
1041
10
101
12
121
1212
40
401
4011
40111
70
701
7012
70121
69
691
6912
69121
20
201
2011
20111
10
101
12
121
1212
60
601
6011
40
401
4011
40111
42
421
4212
20
201
2011
20111
61 61
611
6111
63
636
6361
6363
6364
6365
40
401
4011
40111
46
469
4699
94
941
95
951
79
791
46
469
4699
10
103
1032
105
1051
42
421
4212
10
101
103
1032
42
421
4212
42
423
LIBRO DIARIO
OS 825 SAC
Descripción
|--------------------------------------------------------------------1----------------------------------------------------------------|
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Caja
01/03 Por el deposito de efectivo en banco
|--------------------------------------------------------------------2----------------------------------------------------------------|
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno Central
Impuesto General a las Ventas
IGV - Cuenta propia
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías venta local
Terceros
02/03 Por venta de mercadería según Factura F/001-0001
2
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - Venta local
Terceros
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
02/03 Por el costo de ventas de las mercadería registrada a valor de costo de adquisición
2
Caja
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera
21/03 Por cobro en efectivo de ventas según FacturasFactura F/001-0001
3
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Gobierno Central
IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
05/03 Por compra de mercadería según Factura F/048-0520
3
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
05/03 Por el ingreso a almacen de la mercadería
4
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Servicios básicos
Energía eléctrica
Agua
Teléfono
Internet
Gobierno Central
IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar
15/03 Por la provisión de facturas de gastos por servicios básicos
4
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de Administración (45%)
GASTOS DE VENTAS
Gastos de Ventas (55%)
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
15/03 Por la transferencia del gasto a los centros de costos
5

Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar
Efectivo y cheques en tránsito
Cheques en tránsito
Otros equivalentes de efectivo
Otros equivalentes de efectivo
28/03 Por el pago de servicios básicos con cheque y transferencia bancaria
6
Emitidas
Caja
Efectivo y cheques en tránsito
Cheques en tránsito
31/03 Por el pago con efectivo y con cheque (25%) de Factura F/048-0520
|--------------------------------------------------------------------16----------------------------------------------------------------|
Emitidas
Letras por pagar
31/03 Por el canje con letra a 30 dias de diferencia restante de Factura F/048-0520
Debe Haber
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
5,162.50
5,162.50
787.50
787.50
4,375.00
4,375.00
4,375.00
4,375.00
4,375.00
4,375.00
4,375.00
4,375.00
4,375.00
4,375.00
8,262.71 980
8,262.71
1,487.29
1,487.29
9,750.00
9,750.00
8,262.71
8,262.71
8,262.71
8,262.71
3,991.95
3,991.95
1,601.69
458.05
1,550.85
381.36
718.55
718.55
4,710.50
4,710.50
1,796.38
1,796.38
2,195.57
2,195.57
3,991.95
3,991.95
4,710.50
4,710.50
4,710.50
706.58
4,003.93
4,437.50
4,437.50
4,437.50
2,000.00
2,437.50
5,312.50
5,312.50
5,312.50
5,312.50
75,088.16 75,088.16
75,088.16 75,088.16
EJERCICIO 2014
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 12 CTAS POR COBRAR COMERC

Debe Haber Debe Haber
101 SI 20,000.00 #NAME? 1 121 SI 12,000.00 #NAME?
6 #NAME? #NAME? 9 2 #NAME?
4 #NAME?
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

103 SI #NAME? 3 123 SI 7,500.00 #NAME?
#NAME? 8 #NAME?
#NAME? 9 #NAME?
0.00 #NAME? #NAME? #NAME?
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
Debe Haber
104 1 #NAME?
#NAME? 0.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
Debe Haber
105 #NAME? 8
0.00 #NAME?

LIBRO MAYOR
20 MERCADERIAS 33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIP

Debe Haber Debe
6 201 3 #NAME? #NAME? 2 333 SI 5,000.00
7 #NAME? #NAME? 4
#NAME? #NAME? 5,000.00
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIP

Debe
334 SI 18,000.00
18,000.00
20 MERCADERIAS 33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIP
Debe Haber Debe
#NAME? #NAME? 23,000.00
LIBRO MAYOR
3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 39 DEPREC Y AMORTIZ

Haber Debe Haber
395 SI 3,500.00 401 3
5
7
0.00 3,500.00 0.00
3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Haber
0.00
3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 39 DEPREC Y AMORTIZ
Haber Debe Haber
0.00 3,500.00 0.00
40 TRIBUTOS 42 CTAS POR PAGAR COMERC
#NAME? #NAME? 2 421 3 #NAME? #NAME? 3 469
#NAME? #NAME? 4 9 #NAME? #NAME? 7
#NAME? 9 #NAME?
42 CTAS POR PAGAR COMERC

Debe Haber
423 SI 2,500.00
#NAME? 9
0.00 #NAME?
40 TRIBUTOS 42 CTAS POR PAGAR COMERC
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS 50 CAPITAL
8 #NAME? #NAME? 5 501 SI 63,500.00
#NAME? #NAME? 0.00 63,500.00

46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS 50 CAPITAL
#NAME? #NAME? 0.00 63,500.00
60 COMPRAS 61 VARIACION DE INVENTARIOS
601 3 #NAME? 611 #NAME? 3
7 #NAME? #NAME? 7
#NAME? 0.00 0.00 #NAME?

60 COMPRAS 61 VARIACION DE INVENTARIOS
#NAME? 0.00 0.00 #NAME?
63 GTOS SERVICIOS TERCEROS 69 COSTO DE VENTAS
636 5 #NAME? 691 2 #NAME?
4 #NAME?
#NAME? 0.00 #NAME? 0.00

63 GTOS SERVICIOS TERCEROS 69 COSTO DE VENTAS
#NAME? 0.00 #NAME? 0.00
70 VENTAS 94 GASTOS DE ADMINISTRACION
Debe Haber Debe
701 #NAME? 2 941 5 #NAME?
#NAME? 4
0.00 #NAME? #NAME?
95 GASTOS DE VENTAS
Debe
951 5 #NAME?
#NAME?
79 CARGAS IMPUTABLES
791 Debe
0.00
70 VENTAS
Debe Haber
0.00 #NAME?
ASTOS DE ADMINISTRACION
Haber
0.00
95 GASTOS DE VENTAS
Haber
0.00
9 CARGAS IMPUTABLES
Haber
#NAME? 5
#NAME?
BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO 2014
COD
10
12
20
33
39
40
42
46
50
60
61
63
69
70
79
94
95
BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO 2014
CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

MERCADERÍAS
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
CAPITAL
COMPRAS
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
COSTO DE VENTAS
VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
ACION
MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
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#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF! #REF!

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LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

TOTAL ACTIVO 66,000.00

TOTAL PATRIMONIO 63,500.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 66,000.00

Cta Scta Divis Sdiv

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 12 CTAS POR COBRAR COMERC

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 12 CTAS POR COBRAR COMERC

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 12 CTAS POR COBRAR COMERC

20 MERCADERIAS 33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIP

#NAME? #NAME? 5,000.00

33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIP

3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 39 DEPREC Y AMORTIZ

3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

42 CTAS POR PAGAR COMERC

#NAME? #NAME? 0.00 63,500.00

#NAME? 0.00 0.00 #NAME?

#NAME? 0.00 #NAME? 0.00

0.00 #NAME? #NAME?

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

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