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1

OP.1

14
142
50

180,000.00
501

180,000.00
x/x Para Registrar la suscripcion de aportes de los accionistas
2

10
101

95,000.00

201

15,000.00

335
14

70,000.00

20
33

142
x/x Para Registrar los aportes suscritos de las accionistas
3

OP.2

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

104
10
101

95,000.00
95,000.00

x/x Para Registrar el cobro en efectivo de los socios pedro y marcos


4

OP.3

60
6031
40
4011
42
421

COMPRAS
Mercaderias
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
Impuesto General a la Ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Pagar
x/x Para registrar la compra de mercaderias mas igv
5

3,000.00

540.00
3,540.00

25
251
61

3,000.00
611

VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderias
x/x para registrar el destino de las mercaderias adquiridas a nuestro
proveedor
6

3,000.00

42
421
10

3,540.00
104

3,540.00
x/x Para registrar la cancelacion de la compra de mercaderias

OP.4

60
6031
42
421

COMPRAS
Mercaderias
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Pagar
x/x Para registrar la compra de mercaderias exonerado el igv
7

30,000.00
30,000.00

20
201
61

30,000.00
611

OP.5

62

VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderias
x/x para registrar el destino de las mercaderias adquiridas a nuestro
proveedor
8

30,000.00

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES


6211
6227
40

7,000.00
630.00
4031
4032

41

630.00
910.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411

6,090.00
Para registrar la planilla de sueldos
9

94
941

4,578.00

951
79

3,052.00

95
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791

7,630.00
Para registrar el destino para los gastos de la planilla
10
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

40
4031
4032

630.00
910.00

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR


411
10

6,090.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104

7,630.00
para registrar el pago neto de la planilla de sueldos asi como los tributos
11

OP.6

63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


alquileres
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS

635
10
104

4,500.00
4,500.00

x/x para registracion el pago de alquileres con cheque a nombre maria


perez
12
94
941
95
951
79
791

OP.7

12
121
70
701

GASTOS DE ADMINSTRACION
Administracion
GASTOS DE VENTAS
Ventas
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos
x/x para registrar el destino de gastos de los alquileres
13
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas Boletas y Otros Comprobantes Por Cobrar
VENTAS
Mercaderias

2,700.00
1,800.00
4,500.00

70,800.00
60,000.00

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE


PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
IGV
x/x para registrar la venta de mercaderia a credito
14

40
4011

OP.8

10,800.00

42
421
67

30,000.00
675

3,000.00

10
104

27,000.00
x/x para registrar la cancelacion de la fact. 5600 con giro de cheque con el
descuento de 10%
15

40

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS


(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

OP.9
4017
10

3,200.00
104

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

3,200.00

x/x para registrar el pago de impuesto a la renta con giro de cheque


16

OP.10

33
335

12,600.00

40
4011

2,268.00

42
421

14,868.00
x/x para registrar la compra de inmuebles y enseres al credito
17

OP.11

42
421
10

2,360.00
104

2,360.00
Para registrar la cancelacion de la factura 8355 por servicio prestado de
transporte de inmuelbes
18

OP.12

39
3913
68

8,260.00
6813

8,260.00
Para registrar depreciacion de activos fijos
19

94

GASTOS DE ADMINSTRACION
941

4,130.00

95

GASTOS DE VENTAS
951
79

4,130.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791

8,260.00
para registrar el asiento de destino por la depreciacion de activos fijos
20

OP.13

69

COSTO DE VENTAS
691

28,000.00

20

MERCADERIAS
201

28,000.00
Para registrar el costo de ventas de las mercaderias vendidos segn detalle
21

OP.14

94

GASTOS DE ADMINSTRACION
941

1,140.00

95

GASTOS DE VENTAS
951
79

760.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791

1,900.00
para registrar el asiento de destino por la depreciacion de activos fijos

180,000.00
180,000.00

95,000.00
15,000.00
70,000.00
180,000.00

95,000.00
95,000.00

3,000.00
540.00
3,540.00

3,000.00
3,000.00

3,540.00
3,540.00

30,000.00
30,000.00

30,000.00
30,000.00

7,630.00

1,540.00

6,090.00

4,578.00
3,052.00
7,630.00

1,540.00

6,090.00
7,630.00

4,500.00
4,500.00

2,700.00
1,800.00
4,500.00

70,800.00
60,000.00

10,800.00

30,000.00
3,000.00
27,000.00

3,200.00
3,200.00

12,600.00
2,268.00
14,868.00

2,360.00
2,360.00

8,260.00
8,260.00

4,130.00
4,130.00
8,260.00

28,000.00

28,000.00

1,140.00
760.00
1,900.00

724,618.00

724,618.00

10
10
10
10
10
10
10
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

14

20
20
20
25

33
33
33
39

40
40
40
40
40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES


TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRE

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

42
42
42
42

50

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRE

60
60
60

COMPRAS
COMPRAS
COMPRAS

61
61
61

VARIACIN DE EXISTENCIAS
VARIACIN DE EXISTENCIAS
VARIACIN DE EXISTENCIAS

62

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

67
68

69
69

COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS

70
70

VENTAS
VENTAS

79
79
79
79
79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS


CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

94
94
94
94
94

GASTOS DE ADMINSTRACION
GASTOS DE ADMINSTRACION
GASTOS DE ADMINSTRACION
GASTOS DE ADMINSTRACION

95
95
95
95
95

GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS

95,000.00
95,000.00

95,000.00
3,540.00
7,630.00
4,500.00
27,000.00
3,200.00
2,360.00

190,000.00

143,230.00

70,800.00

180,000.00

180,000.00

15,000.00
30,000.00

28,000.00

45,000.00

28,000.00

3,000.00

70,000.00
12,600.00

82,600.00

8,260.00

540.00

1,540.00

1,540.00
3,200.00
2,268.00

10,800.00

7,548.00

12,340.00

6,090.00

6,090.00

3,540.00
30,000.00
2,360.00
35,900.00

3,540.00
30,000.00
14,868.00
48,408.00
180,000.00

3,000.00
30,000.00
33,000.00
3,000.00
30,000.00

33,000.00
7,630.00

4,500.00
3,000.00
8,260.00

28,000.00

28,000.00
-

60,000.00
60,000.00
7,630.00
4,500.00
8,260.00
1,900.00
22,290.00

4,578.00
2,700.00
4,130.00
1,140.00
12,548.00

3,052.00
1,800.00
4,130.00
760.00

9,742.00

724,618.00

724,618.00

COD.

CUENTAS

10
12
14
20
25
33
39
40
41
42

EFECTIVO Y EQUI
CUENTAS POR CO

DEBE

SUMAS DEL MAYOR


HABER

###

70,800.00
180,000.00

180,000.00

45,000.00
3,000.00

82,600.00
CUENTAS POR COB 7,548.00
REMUNERACIONES
6,090.00
35,900.00
COMPRAS
33,000.00
VARIACIN DE EXISTENCIAS
GASTOS DE PERSO
7,630.00
GASTOS DE SERVI
4,500.00

68
69
70
77
79
94
95

28,000.00
1900
-

8,260.00

50
60
61
62
63

DEUDOR

###

SALDOS
ACREEDOR

46,770.00
70,800.00
17,000.00
1,100.00
82,600.00
8,260.00

12,340.00
6,090.00
48,408.00
180,000.00

33,000.00
33,000.00

33,000.00
7,630.00
4,500.00
8,260.00

8,260.00
COSTO DE VENTA 29,900.00
VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
GASTOS DE ADMIN
12,548.00
9,742.00
GASTOS DE VENT

###

4,792.00
12,508.00
180,000.00

60,000.00
3,000.00
22,290.00
-

###

29,900.00
60,000.00
3,000.00
22,290.00
12,548.00
9,742.00
###

###

DEUDOR

AJUSTES
ACREEDOR

CUENTAS DE BALANCE
ACTIVO
PASIVO

46,770.00
70,800.00
17,000.00
1,100.00
82,600.00
8,260.00
29,900.00

RES. POR NATURALEZA


PRDIDAS

33,000.00
7,630.00
4,500.00
29,900.00
-

29,900.00

GANANCIAS

4,792.00
12,508.00
180,000.00
33,000.00
8,260.00
60,000.00
3,000.00

22,290.00

52,190.00

12,548.00
9,742.00
52,190.00

###
226,530.00

### 75,030.00
29,230.00
29,230.00
226,530.00

###

RES. POR FUNCION


PRDIDAS

GANANCIAS

60,000.00
3,000.00
12,548.00
9,742.00
22,290.00
40,710.00

63,000.00
11,480.00

29,192.80

10
10
10
10
10
10

EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO

12
12
12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS


CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

14
14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SO


CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SO

16
16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS


CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

19
19

ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA


ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

20
20
20

MERCADERIAS
MERCADERIAS
MERCADERIAS

27
27

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA


ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

31
31

INVERSIONES INMOBILIARIAS
INVERSIONES INMOBILIARIAS

100,000.00
100,000.00

33
33

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS


INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS

470,000.00
470,000.00

39
39
39

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUM


2,000.00
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUM
2,000.00

40
40
40
40
40
40

Y
Y
Y
Y
Y
Y

EQUIVALENTE
EQUIVALENTE
EQUIVALENTE
EQUIVALENTE
EQUIVALENTE
EQUIVALENTE

DE
DE
DE
DE
DE
DE

EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR


TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

25,000.00
18,000.00
4,000.00

47,000.00
35,000.00
84,960.00
119,960.00
2,500.00
2,500.00
10,000.00
10,000.00
0
20,000.00
10,000.00
30,000.00
5,000.00
5,000.00

1,800.00
18,000.00
2,200.00
3,500.00
540.00
26,040.00

41
41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR


REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

42
42
42
42

CUENTAS
CUENTAS
CUENTAS
CUENTAS

44
44

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

46
46
46
46

CUENTAS
CUENTAS
CUENTAS
CUENTAS

50
50

CAPITAL
CAPITAL

59
59

RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS ACUMULADOS

16,000.00
16,000.00

60
60
60

COMPRAS
COMPRAS
COMPRAS

10,000.00
3,000.00
13,000.00

61
61

VARIACIN DE EXISTENCIAS
VARIACIN DE EXISTENCIAS

62
62

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES


GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

63
63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

2,000.00
2,000.00

67
67

GASTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS

2,000.00
2,000.00

68
68

VALUACION Y DETERIRORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES


VALUACION Y DETERIRORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

7,000.00
7,000.00

69
69

COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS

POR
POR
POR
POR

PAGAR
PAGAR
PAGAR
PAGAR

COMERCIALESCOMERCIALESCOMERCIALESCOMERCIALES-

TERCEROS
TERCEROS
TERCEROS
TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

POR
POR
POR
POR

PAGAR
PAGAR
PAGAR
PAGAR

DIVERSAS
DIVERSAS
DIVERSAS
DIVERSAS

TERCEROS
TERCEROS
TERCEROS
TERCEROS

7,000.00
7,000.00

16,000.00
16,000.00
500.00

500.00

10,900.00
10,900.00

18,000.00
18,000.00

70
70

VENTAS
VENTAS

79
79
79
79
79

CARGAS
CARGAS
CARGAS
CARGAS

94
94
94
94
94

GASTOS
GASTOS
GASTOS
GASTOS
GASTOS

DE
DE
DE
DE
DE

ADMINSTRACION
ADMINSTRACION
ADMINSTRACION
ADMINSTRACION
ADMINSTRACION

1,000.00
1,800.00
3,500.00
5,450.00
11,750.00

95
95
95
95
95

GASTOS
GASTOS
GASTOS
GASTOS
GASTOS

DE
DE
DE
DE
DE

VENTAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS

1,000.00
1,200.00
3,500.00
5,450.00
11,150.00

IMPUTABLES
IMPUTABLES
IMPUTABLES
IMPUTABLES

A
A
A
A

CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA

DE
DE
DE
DE

COSTOS
COSTOS
COSTOS
COSTOS

Y
Y
Y
Y

GASTOS
GASTOS
GASTOS
GASTOS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

16,000.00
2,500.00
9,700.00
3,500.00
3,540.00
35,240.00
20,000.00
20,000.00
1,200.00
1,200.00
3,000.00
3,000.00
2,000.00
2,000.00
18,000.00
18,000.00
2,000.00
2,000.00

5,000.00
5,000.00
94,000.00
5,000.00
99,000.00
200.00
12,960.00
2,200.00

15,360.00

7,000.00
7,000.00
70,000.00
11,800.00
1,800.00
83,600.00
16,000.00
16,000.00
118,000.00
500.00
1,000.00
119,500.00
380,000.00
380,000.00
16,000.00
16,000.00

10,000.00
10,000.00

72,000.00
72,000.00
2,000.00
10,900.00
3,000.00
7,000.00
22,900.00

LIBRO MAYOR

CLUDY ROSMERY LAGUNA CCAPA

COD.
10
12

CUENTAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS


(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

19
20
27
31
33
39
40
41

ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA


MERCADERIAS
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

69
70
79
94
95

119,960.00

20,000.00

99,960.00

99,960.00

2,500.00

1,200.00

1,300.00

1,300.00

10,000.00

3,000.00

7,000.00

7,000.00

2,000.00

30,000.00

18,000.00

5,000.00

2,000.00

2,000.00

99,000.00

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE


PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

26,040.00

15,360.00

7,000.00

7,000.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

68

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

46
50
59
60
61
62

CAPITAL

2,000.00

12,000.00

2,000.00

12,000.00

3,000.00

3,000.00

100,000.00

100,000.00

465,000.00

465,000.00

97,000.00

10,680.00

10,680.00

83,600.00

83,600.00

83,600.00

500.00

119,500.00

119,000.00

119,000.00

380,000.00

380,000.00

380,000.00

16,000.00

COMPRAS

13,000.00
-

16,000.00
-

16,000.00

97,000.00

16,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS

VARIACIN DE EXISTENCIAS

PRDIDAS

11,760.00

5,000.00

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES


Y GERENTES

RES. POR NATURALEZA

11,760.00

470,000.00

44

CUENTAS DE BALANCE
ACTIVO
PASIVO

35,240.00

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

AJUSTES
DEUDOR
ACREEDOR

47,000.00

100,000.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS

67

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR

INVERSIONES INMOBILIARIAS

42

63

SUMAS DEL MAYOR


DEBE
HABER

13,000.00

10,000.00

18000

13,000.00

10,000.00

10,900.00

10,900.00

10,900.00

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

2,000.00

2,000.00

2,000.00

GASTOS FINANCIEROS

2,000.00

2,000.00

2,000.00

VALUACION Y DETERIRORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

7,000.00

7,000.00

7,000.00

18,000.00

18,000.00

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

COSTO DE VENTAS
VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS

72,000.00

22,900.00

18000
72,000.00
22,900.00

22900

GASTOS DE ADMINSTRACION

11,750.00

11,750.00

11,750.00

GASTOS DE VENTAS

11,150.00

11,150.00

11,150.00

TOTALES

927,800.00

927,800.00

18,000.00

786,500.00

786,500.00

40,900.00

40,900.00

710,700.00

681,600.00

52,900.00

29,100.00

29,100.00

710,700.00

710,700.00

82,000.00

ATURALEZA

RES. POR FUNCION

GANANCIAS

PRDIDAS

GANANCIAS

10,000.00
-

2,000.00

72,000.00

18,000.00
-

72,000.00

82,000.00

11,750.00

11,150.00

42,900.00
29,100.00

72,000.00

82,000.00

72,000.00

72,000.00