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Actividad 6

Taller Transacciones Contables 4

Yuliana Ramírez rodríguez

ID 845451

Corporación Universitaria Minuto de

DiosContabilidad Financiera III

Pablo Tulio Calderon Urriago

24 de mayo de 2023
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ACTIVIDAD 6

TALLER TRANSACCIONES CONTABLES 4

En esta etapa del proyecto integrador, el estudiante deberá hacer el

reconocimiento y la medición de las transacciones económicas correspondientes
a los pasivos y patrimonio bajo las NIIF-NIC para pymes

Actividades para desarrollar

Resuelva las siguientes transacciones económicas y regístrelas en los comprobantes

correspondientes según el sistema de información de su sede y emita los correspondientes
soportes contables en pdf.

Recuerde que estos ejercicios dan continuidad a lo formulado en la parte 3 del proyecto
integrador de este curso Contabilidad Financiera III

Tenga en cuenta:

 Deberá crear una empresa con un número de identificación tributaria NIT ficticio de no
más de 6 dígitos (ejemplo: NIT 123.456-0)
 Las transacciones de inventarios se manejarán con sistema Promedio ponderado
 Las transacciones deberán incluir el tratamiento de impuestos según corresponda (la
ampliación de conceptos de temas tributarios se realizará a lo largo de los cursos del plan
de estudio)
 Su empresa corresponde a un contribuyente con calidad de responsable de IVA
responsable de retenciones a título de renta, retenedor de ICA con domicilio principal en
la ciudad o municipio donde este la sede del programa de Contaduría Pública al cual el
estudiante este inscrito.
 El tipo de sociedad debe ser sociedad por acciones simplificada (S.A.S.)
 Identificar el código CIIU de su actividad, que debe ser de comercialización de acuerdo
al bien o producto que usted eligió.
 Pertenece al grupo 2 para aplicación de NIIF pymes
 Fecha: Estas transacciones se deben realizar en los meses de julio a diciembre del
año 2.
 Forma de presentación INDIVIDUAL
 La ampliación de conceptos se realizará a lo largo de los cursos del plan de estudio
 Recuerde generar en PDF los soportes contables de cada transacción realizada en el
sistema de información este documento será el entregable de la actividad.

ADVERTENCIA: El uso del sistema de información contable que disponga

UNIMINUTO para sus docentes y estudiantes, debe tener un uso exclusivamente
académico para el desarrollo de este proyecto integrador o de las actividades
que los docentes orienten dentro de los cursos asignados
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TRANSACCIONES:

12. Realizar Medición del deterioro a las cuentas por cobrar de clientes
al cierre del ejercicio del año 2, determinando que la totalidad es
incobrable, realizando una evaluación individual medida al costo.
CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO
1399 Provisiones $30´000.000
5 Gasto $30´000.000
SUMAS IGUALES $ 30´000.000 $ 30´000.000

13. Realizar Depreciación de activos fijos al cierre del ejercicio del año
2

LA COMPAÑÍA HAMBURGUESAS BURGUER CITY, REALIZO LA COMPRA DE UNA

MOTO PARA REPARTIR LOS DOMICILIOS, LA CUAL SE VA A DEPRECIAR ANUAL.

VALOR ACTIVO DEPRECIABLE $ 5.190.000

TASA DE DEPRECIACIÓN ANUAL 5%
DEPRECIACIÓN ANUAL $ 259.500

CUOTA DE DEPRECIACIÓN VALOR NETO DEL

AÑO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVO EN LIBRO

$ 5.190.000
$ 259.500 $ 259.500 $ 4.930.500
1
$ 259.500 $ 519.000 $ 4.671.000
$ 259.500 $ 778.500 $ 4.411.500
2
$ 259.500 $ 1.038.000 $ 4.152.000
$ 259.500 $ 1.297.500 $ 3.892.500
3
$ 259.500 $ 1.557.000 $ 3.633.000
$ 259.500 $ 1.816.500 $ 3.373.500
4
$ 259.500 $ 2.076.000 $ 3.114.000
$ 259.500 $ 2.335.500 $ 2.854.500
5
$ 259.500 $ 2.595.000 $ 2.595.000
$ 259.500 $ 2.854.500 $ 2.335.500
6
$ 259.500 $ 3.114.000 $ 2.076.000
$ 259.500 $ 3.373.500 $ 1.816.500
7
$ 259.500 $ 3.633.000 $ 1.557.000
8 $ 259.500 $ 3.892.500 $ 1.297.500
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$ 259.500 $ 4.152.000 $ 1.038.000

$ 259.500 $ 4.411.500 $ 778.500
9
$ 259.500 $ 4.671.000 $ 519.000
$ 259.500 $ 4.930.500 $ 259.500
10
$ 259.500 $ 5.190.000 $0

14. Realizar amortización de intangible bajo el método de línea recta.

para el primer semestre del año 2.
Burguer City adquirió un programa informático el cual va operar en las
máquinas de producción

INTANGIBLE $ 6.000.000
M. O interna $1.200.000
Llevarlo al estado de resultado,
M.O Externa cuando se dé el hecho
$600.000
(Capacitación) económico.

Total $7.800.000

Medición inicial $7.200.000

Medición Posterior 5 Años Vida Útil
Valor Anual de Amortización $1.440.000

VIDA CUOTA CUOTA

PRECIO DE VALOR
ÚTIL ANUAL DE MENSUAL DE
ACTIVO ADQUISICI RESID
EN AMORTIZAC AMORTIZACI
ÓN UAL
AÑOS IÓN ÓN

$7.200.000 - 5 $1.440.000
-
$5.760.000 4 $1.440.000

INTANGIBLE -
$4.320.000 3 $1.440.000 $120.000
( Programa
informático) -
$2.880.000 2 $1.440.000

-
$1.440.000 1 $1.440.000
- - $7.200.000 $7.200.000

60 meses es
5
Equivalente a 5 años

12 12 meses= 1 Año
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15. Recibe una donación de una maquina avaluada en $15.500.000 lo

que genera un incremento patrimonial.

CUENTA DEBITO CRÉDITO

152001 Maquinaria y Equipo $ 15.500.000
321020 En bienes inmuebles $ 15.500.000
SUMAS IGUALES $ 15.500.000 $ 15.500.000

16. Realizar Provisión de impuesto de renta al cierre del ejercicio del

año 2. Aplicar el % de impuesto de renta actual.
Impuesto de renta.

35%
Sección 29 NIIF: Impuesto a las Ganancias

° Impuesto de Ganancias (Provisión de Impuesto de Renta) = utilidad * tarifa

imp. de Renta
° Renta líquida = Utilidad Contable del Ejercicio $45400000*35% =
$15.890.000
° Tarifa de Impuesto de renta para el 2022 es de 35% Imp. Ganancias

PROVISIÓN DE IMPUESTO DE RENTA

CÓDIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO
261505 DE RENTA Y COMPLEMENTARIO $15.890.000
1110 BANCO $15.890.000
TOTAL $15.890.000 $15.890.000

17. Realizar Reservas estatutarias de acuerdo con la utilidad del

ejercicio del año 2 por 10%
UTILIDAD ACUMULADA $ 41.400.000
RESERVA ESTATUTARIA 10% $4.140.000

CÓDIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO

3705 UTILIDAD ACUMULADA $4.140.000
3310 RESERVA ESTATURA 10% $ 4.140.000
TOTAL $4.140.000 $ 4.140.000

18. Decrete de la utilidad obtenida del año 2 el 50% de dividendos y

realice el correspondiente pago con transferencia electrónica
Utilidad del ejercicio $ 45.000.000,00
Dividendos $ 22.500.000,00
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CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

2360 Dividendos o participaciones por pagar $ 22.500.000,00
134505 dividendos y/o participaciones $ 22.500.000,00
Total general $ 22.500.000,00 $ 22.500.000,00

19. Adicionalmente, para el cierre del ejercicio, emita el balance de

comprobación del sistema de información de la sede y presente, de
forma individual, el estado de situación financiera y el estado de
resultados integral.

ESTADO DE RESULTADOS
HAMBURGUESAS BURGUER CITY
DEL 01.01 .2022 AL 10.11.2022
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

Venta 205.000.000
(-) Devoluciones sobre ventas 6.000.000
(-) Descuentos sobre ventas 2.000.000
Ventas Netas 197.000.000
(-)Costo de Ventas 12.000.000
Utilidad BRUTA 185.000.000

Gastos Operativos
(-) Gasto de Ventas 80.000.000
Gasto de Administración 60.000.000
Utilidad OPERATIVA 45.000.000

Ingresos Financieros 15.000.000

(-)Gastos Financieros 11.000.000
Otros Ingresos 20.000.000
(-)Otros Gastos 9.000.000
Resultado Antes del Impuesto a la Renta 60.000.000

Impuesto a la Renta (31%) 18.600.000

Utilidad Neta 41.400.000

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HAMBURGUESAS BURGUER CITY S.A

NIT. 100.854.951 - 3
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - Enero 2022 A noviembre 2022
BALANCE GENERAL
ACTIVO
CORRIENTE
Caja 6.800.000
Efectivo proveniente de ventas de Hamburguesas 6.800.000
Bancos 17.121.812
Davivienda 15.167.015
Banco Popular 1.954.797
Inventarios 32.760.000
Café y otros 32.760.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 56.681.812

ACTIVO
FIJO
Construcciones y Edificaciones 35.918.000
Adecuación de la oficina 9.135.000
Compra de Planta para Producción 26.783.000
Vehiculos 5.670.000
Camioneta Estacas Chevrolet Luv KV41 Modelo 1986 placa IDB 817 4.070.000
Motocicleta Suzuki Gn 25 Placa GDB07D 1.600.000
Maquinaria y Equipo 6.900.000
Mesas, sillas, poltronas, neveras y caja registradora. 6.900.000
Muebles y Enseres- 7.000.000
Muebles de uso personal 7.000.000
Otros Activos 61.743.500
Software Contable 61.743.500
TOTAL ACTIVOS FIJO 117.231.500
TOTAL ACTIVOS 173.913.312

PASIVO
Obligaciones Financieros 5.172.946
Banco Popular 5.000.000
Davivienda 172.946
TOTAL PASIVO 5.172.946

PATRIMONIO
Capital 168.740.366

TOTAL PATRIMONIO 168.740.366

PASIVO + PATRIMONIO 173.913.312