NIA 500

De acuerdo a la NIA 500 la cual se encarga de diseñar y aplicar procedimientos de

auditoría para obtener y alcanzar conclusiones razonables en las que basar su
opinión, lo cual no difiere de lo establecido en la normativa por lo cual se establece
lo siguiente:

 Aunque la estructuración y colocación de los bonos de Luxemburgo fue una

operación legal dentro de las reglas del mercado, y de hecho una
oportunidad factible para la consecución de un negocio, los recursos
obtenidos por Interbolsa S.A no fueron destinados correctamente, lo que
afectó la liquidez de la compañía.

 Se descubrió que Interbolsa recomendaba que la acción de Fabricato se

vendiera, pero Alessandro Corridori, con participación y ayuda del Grupo
Interbolsa, realizó operaciones repo para incrementar la bursatilidad y
aumentar el precio de la acción, logrando que a partir de junio de 2011 ésta
lo hiciera.

 La cartera Credit de Interbolsa SAI realizó una operación de descuento de

pagarés a empresas del Grupo Corridori a través del cual se giró cerca de
$100.000 millones y cuya fecha de vencimiento era en mayo de este año.
Por esto, la operación de desmonte de la SAI, tiene trascendencia para
Fabricato, pues cuando se devolvió el dinero a la SAI, los deudores de los
préstamos que eran accionistas de Fabricato, se apalancaron más en
acciones de Fabricato para obtener liquidez a partir de las mismas, y así
cumplir con el desmonte en la SAI, sin nombrar que Interbolsa S.A. utilizó
un importe de recursos para salvar el incumplimiento de su filial con la
Superintendencia Financiera, los cuales provinieron de los recursos de
Luxemburgo ($40.500 millones).

 de Interbolsa S.A. realizó de un préstamo por $20.500 millones con

Industrias Líderes, Target Construcciones, Construcciones Buen Vivir y
Distrimedia. Las garantías establecidas por Interbolsa en este préstamo,
correspondientes a unidades del Fondo Capital Privado, valoradas en
$40.000 millones, colocaban en riesgo cerca del 50% de la participación de
Interbolsa en este Fondo, lo que demuestra el riesgo que tomó el Grupo en
sus activos con el fin de obtener algo de liquidez.

 Como consecuencia de esto Interbolsa SA perdió confianza ante mercado

colombiano y del mundo
  Se Evidencia que si el problema de Interbolsa era de liquidez, entonces lo
que debió hacer la firma era salir a conseguir dichos recursos y una forma
de hacerlo era vender acciones de compañías donde la comisionista tiene
inversiones, por tanto acciones como: Fabricato, BMC, Coltejer y BVC, en
principio sentirán esa presión bajista.

 Se identifica que una de las detonantes principales para la caída fue los
Repos de Fabricato ya que con estos realizo un apalancamiento excesivos
en lo Repos de alto riegos los cuales se financiaban de un fondo en el
exterior cuyos inversionistas desconocían el destino que los gestores del
fondo le daban a sus inversiones.

NIA 230

Esta NIA busca que el auditor tenga la evidencia suficiente sobre la auditoria que
se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales o
reglamentarios aplicables para ello realizamos el siguiente cronograma
FECHA DE EMISIÓN FEBRERO 27 DE 2013
VERSIÓN 1
INTERBOLSA PROGRAMA DE AUDITORÍA
DOCUMENTO CONTROLADO

Objetivo del programa: Diagnósticar los ingresos de la empresa enfocados principalmente en los clientes, y con ello evaluar a que riesgos estuvo sometida Inter bolsa, y la razón de su quiebra Y Determinar si
existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables para la planeación y el control.
Alcance del programa: Analisis de los clientes (fondos ,Legalidad y Existenca)
Periodo: 2009
Recursos: Computadores, Papeleria
Criterios de Auditoría: NAI (Codigo de Etica profesionales de la contaduria- NIA - NICC - NITR -ISAE - NISR)
Aspectos de seguridad e infraestructura a tener en cuenta:

REVISAR INFORME DE
ELABORAR Y ENTREGAR ENTREGAR INFORME
ELABORAR INFORME DE AUDITORÍA POR PARTE FECHA PLAN DE
PLAN DE AUDITORÍA AL EJECUTAR AUDITORÍA FINAL DE AUDITORÍA A
AUDITORÍA DEL RESPONSABLE DEL MEJORAMIENTO
AUDITADO LÍDERES DE PROCESO
EQUIPO PROCESO
PROCESOS AUDITADO
AUDITOR
Responsable: Auditor Responsable: Auditor Responsable: Auditor Responsable: Líder de Responsable: Auditor Responsable: Líder de
Interno Interno Interno proceso y auditados interno Proceso

INICIO FIN DIA INICIO FIN INICIO FIN FECHA FECHA

Diana
Control Camelo y
Financiero Xiomara
x 31/01/2018 02/02/2018 12/02/2018 19/02/2018 28/02/2018 01/03/2018 02/03/2018 3 0
Mendez 1 7
Yessica
control de Sabogal y
/ /
x 05/03/2018 07/03/2018 12/03/2018 14/03/2018 26/03/2018 27/03/2018 28/03/2018
legalidad Wendy 0 0
Pineda
Paola 5 6
Raigoso, / /
Diana
Control de 2 2
Camelo,
gestion de Xiomara x 09/04/2018 16/04/2020 20/05/2018 24/04/2018 03/05/2018 15/05/2018 17/05/2018 0 0
Resultados Mendez,Yes 1 1
sica Sabogal
8 8
y Wendy
Pineda

Representante de la Dirección Gerente General Coordinador SIG