FECHA DE EMISIN FEBRERO 27 DE 2013

VERSIN 1
FORMATO PROGRAMA DE AUDITORA
DOCUMENTO CONTROLADO

Objetivo del programa:

Alcance del programa:

Periodo:
Recursos:
Criterios de Auditora:
Aspectos de seguridad e infraestructura a tener en cuenta:

PROCESOS AUDITADO ELABORAR Y ENTREGAR EJECUTAR AUDITORA ELABORAR INFORME DE REVISAR INFORME DE AJUSTAR Y APROBAR ENTREGAR INFORME FECHA PLAN DE
INFORME DE AUDITORA
ENTRE AUDITOR INTERNO Y
PLAN DE AUDITORA AL AUDITORA POR PARTE DEL FINAL DE AUDITORA A
LIDER DE PROCESO (Gestin
de firmas de lider de proceso
EQUIPO AUDITADO AUDITORA RESPONSABLE DEL PROCESO y auditor lider en informe) LDERES DE PROCESO MEJORAMIENTO
AUDITOR Responsable: Auditor Responsable: Auditor Responsable: Auditor Interno Responsable: Lder de Responsable: Lder de proceso Responsable: Auditor Responsable: Lder de
Interno Interno proceso y auditados y auditor interno interno Proceso
DIAS (3 hbiles) DIA (1 hbil) DIAS (8 hbiles) DIAS (2 hbiles) DIAS (2 hbiles) DIAS (1 hbil) DIAS (5 hbiles)
INICIO FIN INICIO FIN INICIO FIN INICIO FIN

Representante de la Direccin Gerente General Coordinador SIG

 PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMADEAUDITORIA

VENTAS, CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PEN

ENTIDAD:
PERIODO:
COMPONENTE:DISPONIBILIDADES
TIEMPO
N CONTENIDO
ESTIMADO UTILIZADO
1 Verificar la existencia y manejo de una poltica
para el manejo de cuentas por cobrar
comerciales.

2 Comprobar que los saldos de las cuentas por

cobrar comerciales se encuentren vigentes.

3 Verificar fsicamente junto con la persona

encargada de las cuentas por cobrar comerciales
los documentos que respalden dicho derecho.

4 Comprobar fsicamente la existencia de ttulos,

cheques y documentos por cobrar e investigar
cualquier irregularidad.

5 Comparar el saldo de las cuentas por cobrar

comerciales presente en los registros auxiliares
con el estado de situacin financiera.

6 Comparar el saldo de las cuentas por cobrar

comerciales presente en los registros auxiliares
con el saldo determinado en los documentos en
fsico.

7 Verificar que los datos de los deudores sean

correctos, nombre, RUC, domicilio fiscal, estado
de operaciones, etc.

8 Verificar el historial de todos los documentos por

cobrar, si han sido enviados a notaria, a bancos e
instituciones financieras (como factoring, por ejm.)

9 Verificar que el tratamiento de las cuentas por

 cobrar comerciales castigadas haya sido realizado
correctamente.

10 Verificar el orden fsico de los documentos

almacenados de manera completa y ordenada.

11 Revise el Plan de Cuentas y si stos se

encuentran actualizados y adecuados al giro de la
entidad.

12 Verifique que el sistema contable establecido se

basa en principios de contabilidad generalmente
aceptados.

13 Validar que la empresa cuente con un detalle de

todos los tributos a que est afecto la entidad.

14 Revise las Declaraciones de pagos de los

diferentes tributos a que est obligada la
entidad.

PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMADEAUDITORIA

COMPRAS, CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIS

SALUD POR PAGAR

ENTIDAD:
PERIODO:
COMPONENTE:DISPONIBILIDADES
TIEMPO
N CONTENIDO
ESTIMADO UTILIZADO
1 Verificar la existencia y manejo de una poltica
para el manejo de cuentas por pagar
comerciales.

2 Comprobar que los saldos de las cuentas por

pagar comerciales se encuentren vigentes.

3 Verificar fsicamente junto con la persona

encargada de las cuentas por pagar comerciales
los documentos que respalden dicho derecho.

4 Comprobar fsicamente la existencia de ttulos,

cheques y documentos por pagar e investigar
 cualquier irregularidad.

6 Revisar los documentos soporte de las

obligaciones pagados a provedores.

7 Verificar que los datos de los provedores sean

correctos, nombre, RUC, domicilio fiscal, estado
de operaciones, etc.

8 Verificar el historial de todos los documentos por

pagar, si han sido enviados a notaria, a bancos e
instituciones financieras.

9 Verificar que el tratamiento de las cuentas por

pagar comerciales haya sido realizado
correctamente.

10 Verificar el orden fsico de los documentos

de compras esten de manera completa y
ordenado.

Lima,22deenerode2017

CPC.YENIFEER ARANIBAR.
AUDITORA ENCARGADA

PROGRAMADEAUDITORIA

ENTIDAD:
PERIODO: 01/04/2017 AL 20-05-2017
COMPONENTE:DISPONIBILIDADES
TIEMPO
N CONTENIDO
ESTIMADO UTILIZADO
1

3
4

10

Lima,22deenerode2017

CPC.YENIFEER ARANIBAR.
AUDITORA ENCARGADA
DITORIA

NES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES DE SALUD POR PAGAR

ELABORADO POR REF. P/T

DITORIA

PRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES DE

GAR

ELABORADO POR REF. P/T

CPC. GUISELA RAMIREZ
SUPERVISORA

ELABORADO POR REF. P/T

CPC. GUISELA RAMIREZ
SUPERVISORA