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EVIDENCIA

Nombre: Mariana Guadalupe Ledezma Mar

Matricula: 1980364
Maestro: Mayra Alejandra Nava Pedraza
Materia: Impuestos Indirectos Estatales Y Municipales

Caso Practico No. 1

Determinar el total a pagar de la siguiente contribución federal, correspondientes
al mes de octubre del 2020, no cubiertas hasta el día de hoy (día del examen,
impuesto no requerido por la autoridad)
Impuesto al Valor Agregado $ 800,250.00

INPC Octubre 2023 130.609

INPC Octubre 2020 108.774
1.2007
Importe Actualizado
($800,250) (1.2007)
$960,890.0312

Riesgo
Meses transcurridos 24
Tasa de recargo 1.47%
35.28%
Importe Recargo
($960,890.0312) (35.28%)
$339,002.003

Impuesto a Pagar $1,299,892.0342

Caso Practico No. 2

Determinar el total a pagar de la siguiente contribución estatal, se dejó de pagar el
Impuesto Sobre Nóminas correspondientes al mes de abril del año 2020, impuesto
pagado el 01 de octubre del 2022, (impuesto no requerido por la autoridad)
Impuesto de Valor agregado $ 125,230.00

INPC Septiembre 2022 124.571

INPC Abril 2020 105.755
1.1779
Importe Actualizado
($125,230) (1.1779)
$147,511.0049

Riesgo
Meses transcurridos 30
Tasa de recargo 1.47%
44.1%
Importe Recargo
($147,511.0049)(44.1%)
$65,052.3532
Impuesto a Pagar $212,563.3581

Caso Practico No. 3

Determinar el total a pagar de la siguiente contribución estatal, se dejó de pagar el
Impuesto Sobre Nóminas correspondientes al mes de febrero del año 2020, los
cuáles se Pagaron el 04 de junio del 2022 (impuesto requerido por la autoridad y
no cubiertos al momento del requerimiento)

$ 120,230.00

INPC Mayo 2022 121.022

INPC Febrero 2020 106.889
1.1322
Importe Actualizado
($120,230) (1.1322)
$136,126.964
Riesgo
Meses transcurridos 27
Tasa de recargo 1.47%
39.69%
Importe Recargo
($136,126.964) (36.69%)
$54,028.792
Impuesto a Pagar
$190,155.756

Caso Practico No. 4

La compañía ABC de Monterrey SA de CV se dedica a la actividad de servicios
profesionales de auditoria, fiscales y administrativos.
a) Sueldo $ 2,117,375.00
b) Aguinaldo 35,720.00
c) Prima Vacacional 121,600.00
d) PTU 560,367.00
e) Premio de Puntualidad 222,738.00
f) Premio de Producción 258,738.00
g) Bonos de Despensa 285,738.00
h) Ayuda Funeral 58,050.00
Notas:
1.Todas las partidas están debidamente registradas en contabilidad y existe la
documentación comprobatoria que reúne requisitos de acuerdo con la ley federal
de trabajo y la ley del Impuesto Sobre la Renta
Valor total $2,756,171
Tasa de ISN 3%

Total de impuesto a pagar ISN

($2,756,171) (3%)
$82,685.13

Caso Practico No. 5

La compañía ABC de Monterrey SA de CV se dedica a la actividad COMPRA
VENTA de muebles para oficina.

a) Sueldos directores $ 6,116,275.00

b) Sueldos a discapacitados 520,360.00
c) Horas Extras exentas 1,135,720.00
d) Prima Dominical 21,600.00
e) PTU 500,367.00
f) Premio a Discapacitados 202,638.00
g) Premio de Producción 258,738.00
h) Bonos de Despensa 285,738.00
i) Premios por detectar fraudes en su trabajo 300,520.00
j) Ayuda Funeral 158,010.00
k) Comisiones sobre ventas personal Independiente 250,050.00
l) Honorarios a personal profesionales independientes 850,630.00

Notas:
1.En las Comisiones sobre ventas existen contratos firmados con agentes
independientes y se pagaron en los meses de enero a mayo del 2022 pero se
encontró una situación que el agente de ventas también percibía sueldos en los
mismos periodos.
2.En los Honorarios pagados existe contrato de prestación de servicios con
profesionistas independientes y se pagaron en los meses de enero a mayo del
2022.
3.Todas las partidas están debidamente registradas en contabilidad y existe la
documentación comprobatoria que reúne requisitos de acuerdo a la ley federal de
trabajo y la ley del Impuesto Sobre la Renta (excepto que los sueldos a
discapacitados no se encontró evidencia que mostrara la justificación de esa
discapacidad).
Valor total $6,947,183
Tasa de ISN 3%
Total de impuesto a pagar ISN
($6,947,183) (3%) $208,415.49

Caso Practico No. 6

La compañía ABC de Monterrey SA de CV se dedica a la actividad
Subcontratación Laboral (Outsourcing)

a) Sueldo $ 10,016,075.00
b) Horas Exentas 1,035,020.00
c) Gratificaciones 21,600.00
d) PTU 500,367.00
e) Seguros de Gastos Médicos 302,608.00
f) Premio de Producción 258,738.00
g) Bonos de Despensa 285,738.00
h) Ayuda Alimenticia 158,010.00
i) Indemnizaciones 200,100.00
j) Gastos de Viaje 1,000,000.00

Notas:
1.Sus ingresos del periodo fueron de $ 100, 000,000.00
2.Todas las partidas están debidamente registradas en contabilidad y existe la
documentación comprobatoria que reúne requisitos de acuerdo a la ley federal de
trabajo y la ley del Impuesto Sobre la Renta (excepto que en las indemnizaciones
no se encontró evidencia por parte de conciliación y arbitraje).
3.En los gastos de viaje en el 50 % no existe constancia de debidamente firmada
por el representante legal de la empresa y en el 50% restante si existen
constancia de debidamente firmada por el representante legal de la empresa.

Valor total $11,454,423

Tasa de ISN 3%

Total de impuesto a pagar ISN

($11,454,423) (3%)
$343,632.69