UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES APELLIDO Y NOMBRE:

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ASIGNATURA: TEORIA Y TECNICA IMPOSITIVA I Nro. REGISTRO:

Parcial N°1 - 2 cuatrimestre 2021

1. Determinar el impuesto y el monto consumido del período 2020

Leonardo es psicólogo. Trabaja en un consultorio alquilado, cercano a la vivienda que comparte

con su mujer y su hija de 12 años, quienes ocasionalmente lo ayudan en organizar los turnos.

Sus honorarios netos cobrados durante el año fueron de $ 3.000.000.

Los gastos asociados a su actividad pagados durante el año equivalen al 30% de sus ventas.
El mobiliario del consultorio y los equipos con los que trabaja fueron compradas en 2017 por $ 500.000 (vida útil: 5 años)
Por el consultorio, en el que trabaja desde 2018, paga puntualmente $ 12.000 de alquiler por mes.
Según acordó con el propietario, Leonardo no se hace cargo de ningún gasto del local.

Heredó de su padre un departamento en 2017, valuado en $ 2.000.000, y desde entonces está habilitado para alquiler.
Su inquilino abonó puntualmente $ 15.000 por mes.
Según acordó con el inquilino, éste no se hace cargo de ningún gasto del departamento.
Leonardo pago puntualmente ABL por $ 800 mensuales. Según la valuación fiscal, el 80% corresponde al edificio.
Leonardo también pagó $ 25.000 por el recambio del tanque de agua.

A principios de año tenía un plazo fijo en pesos por $ 150.000. En junio lo retiró junto con $ 30.000 de intereses.
Este dinero, más $ 35.000 que ganó en la quiniela, los destino a unas vacaciones de invierno en Bariloche.

Al cierre de 2019, la casa habitación estaba valuada en $ 2.200.000. Además, tenía un auto valuado en $ 320.000.
Ambos bienes siguen en su poder al cierre de 2020.
En cambio, el efectivo para el giro de su actividad pasó de $ 70.000 a $ 85.000, entre inicio y cierre del ejercicio.

Leonardo se dedica hace 10 años a la actividad y pago puntualmente autónomos por $ 2.500 por mes.
También pago mensualmente $ 5.000 por Obra Social para el grupo familiar.

2. Determinar el monto consumido del período 2020

El Dr. Leyes es abogado y trabaja en forma independiente.

Es soltero y no tiene hijos.

Honorarios cobrados 2020 2.000.000

Gastos pagados asociados a la actividad 2020 450.000
Aportes autónomos pagados 2020 54.000
Donaciones a Unicef 2020 20.000
Saldo DDJJ Ganancias 2019 (pagado en junio 2020) 150.000
Anticipos Ganancias 2020 (ago-oct-dic 2020) 80.000
Inmueble (adquirido en 2017) 5.000.000
Auto (adquirido en 2018) 1.000.000
Caja de ahorro (al cierre 2019) 22.000
Caja de ahorro (al cierre 2020) 38.000
Datos Adicionales (Ejercicio 1)

CONCEPTO DEDUCIBLE IMPORTE DE LA DEDUCCIÓN

Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso a)]: 123.861,17
Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
1. Cónyuge: 115.471,38
2. Hijo: 58.232,65
Deducción Especial
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1] 247.722,33
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c),
Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”] 309.652,93
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2] 594.533,62

TABLA ART 94 (Ejercicio 1)

Ganancia neta
Sobre el excedente
imponible acumulada Pagarán Más el % de $

0,00 47.669,16 0,00 5 0,00

47.669,16 95.338,32 2.383,46 9 47.669,16
95.338,32 143.007,48 6.673,68 12 95.338,32
43.007,48 190.676,65 12.393,98 15 143.007,48
190.676,65 286.014,96 19.544,36 19 190.676,65
286.014,96 381.353,28 37.658,64 23 286.014,96
381.353,28 572.029,92 59.586,45 27 381.353,28
572.029,92 762.706,57 111.069,14 31 572.029,92
762.706,57 en adelante 170.178,90 35 762.706,57

3. Cuál es el concepto de residencia? Cómo se procede en caso de doble residencia?

4. Cuál es la diferencia entre exento y no alcanzado?

5. Cuál es el criterio que establece la ley para el cómputo de las deducciones?

6. Cuál es la diferencia entre quebranto y saldo a favor?