FACULTAD DE CIENCIAS DE LA GESTIÓN

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

INFORME ACADÉMICO
GRUPO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS
ANÁLISIS Y COSTOS DE LECHE GLORIA SA.

II Ciclo

ASIGNATURA DOCENTE

COSTOS Y PRESUPUESTOS CARLOS ALCANTARA

AUTOR(ES)

Apellidos y nombres
CAMARGO OLIVER MISHELL SOLANCH
CUCHULA OZEJO MARLENE
DIAZ FLORES EVELYN
GUERRA MUÑOZ MARÍA FERNANDA

LIMA – PERÚ

2023 – 2

1
2
ÍNDICE

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

A. Razón social 5

B. Gerente General 5

C. Nº RUC 5

D. Tipo de actividad 5

E. Breve historia de la empresa 5

F. LOCALIZACIÓN 6

G. MISIÓN VISIÓN Y VALORES 6

H. SITUACIÓN ACTUAL 7

DEDICATORIA

Dedicamos este trabajo a nuestros compañeros, cuya

colaboración y esfuerzo conjunto fueron fundamentales.
Agradecemos a nuestro docente Carlos Alcántara por su
valiosa orientación. Este logro es el resultado de nuestro
compromiso colectivo y esperamos que contribuya al
conocimiento de cada lector.

I. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA 7

J. USUARIOS INTERNOS Y EXTERNOS 8

CAPÍTULO II PROCESOS DE PRODUCCIÓN

2.1 FLUJOGRAMA DE PROCESOS 9

3
 2.2 SISTEMAS DE COSTOS POR PROCESOS 9

CAPÍTULO III PRESUPUESTOS

3.1 PRESUPUESTO MAESTRO 17

3.2 PRESUPUESTO FLEXIBLE 22

CONCLUSIÓN

INTRODUCCIÓN

En este trabajo, vamos a destacar la importancia crucial de comprender la determinación

de los costos de producción en una empresa, así como elaborar el presupuesto maestro y
el presupuesto flexible del periodo 2024. El objetivo principal es tomar decisiones que
eviten gastos superfluos y pérdidas económicas que podrían llevar a la quiebra de la
empresa.

Para lograr este propósito, examinaremos el proceso de producción de la empresa Gloria.

Esto nos permitirá identificar los distintos procesos y, más importante aún, clasificar,
analizar, acumular, controlar y asignar los costos de manera precisa a las diferentes
etapas de producción y actividades llevadas a cabo por la empresa. Además, analizaremos
minuciosamente cada uno de estos aspectos con el fin de obtener una comprensión
completa de cómo las empresas industriales organizan sus procesos de producción.

Logrando de esta manera comprender que los factores que influyen en los costos y su
comportamiento es esencial para realizar estimaciones futuras más precisas. Esto facilita
el establecimiento de prioridades y una asignación y control eficiente de los recursos,
evitando así costos de producción innecesarios. En última instancia, esta práctica
permitirá a la empresa alcanzar las metas establecidas en su planificación estratégica.

4
CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

A. Razón social

LECHE GLORIA SOCIEDAD ANONIMA-GLORIA S.A

B. Gerente General

CRISTIANO SAMPAIO

C. Nº RUC

20100190797

D. Tipo de actividad

ELABORACIÓN DE PRODUCTOS LÁCTEOS

E. Breve historia de la empresa

Leche Gloria, también conocida como Corporación Gloria, se constituye como tal
el 5 de febrero de 1941. Es una empresa líder en la industria láctea con más de 75
años de experiencia en el mercado, se ha destacado por ofrecer productos lácteos
de alta calidad y excelencia. Su portafolio incluye una amplia variedad de
productos como leche, yogurt, mantequilla, queso entre otros que se caracterizan
por su frescura y sabor inigualable. Su leche evaporada, en particular, se ha

5
 convertido en un producto emblemático en Perú y en varios países de América
Latina.

Ese mismo año se empezó a levantar la planta en Arequipa donde hoy, gracias a
una inversión de US$ 30 millones, se cuenta con la primera línea aséptica para la
elaboración de productos lácteos que no necesitan refrigeración. De igual forma,
la Planta de Huachipa (Lima) comienza a producir el 7 de enero de 1999,
convirtiéndose en la más importante del Perú y la más grande de leche evaporada
del mundo. Allí también se fabrica leche UHT, leches saborizadas, yogurt, néctares,
leche condensada, mantequilla, quesos y otros productos que abastecen todo el
territorio.

A lo largo de los años, Leche Gloria ha experimentado un crecimiento significativo

y se ha expandido tanto en el mercado nacional como en mercados
internacionales, con presencia en más de 30 países, incluyendo Estados Unidos y
algunos países de Europa, consolidando su posición como una empresa líder en la
industria láctea en América Latina. Convirtiéndose en una marca reconocida y
confiable para los consumidores.

Su compromiso con la innovación se ve reflejado en sus constantes investigaciones

y desarrollos de nuevos productos, adaptándose a las necesidades y preferencias
del público en general.

F. LOCALIZACIÓN

Dirección: Av. República de Panamá N° 2461, Urbanización Santa Catalina, distrito

de La Victoria, provincia y departamento de Lima.

G. MISIÓN VISIÓN Y VALORES

MISIÓN: Desarrollar los mercados de alimentos con productos ricos, nutritivos y

accesibles, de forma eficiente y sustentable, asegurando la calidad, el cuidado de
las personas y un futuro más saludable.

6
 VISIÓN: Ser la mejor empresa de alimentos en Latinoamérica, reconocida por
nuestro aporte a la nutrición, sustentabilidad, innovación y desarrollo de talento
de nuestros colaboradores.

VALORES:

→ Honestidad: Honestidad con los demás siendo leal, conmigo mismo siendo

humilde y con la compañía siendo transparente y coherente.

→ Trabajo en equipo: Somos conscientes que trabajando en equipo nos

impulsa a lograr las metas propuestas como compañía.

→ Compromiso: Gloria es una fábrica de compromisos, que generan

conversaciones que derivan en acciones para lograr resultados.

→ Espíritu innovador: Estamos en constante búsqueda de oportunidades de

mejora y desarrollo.
o Orgullo: Nos apasiona ser parte de este sueño y cada logro nos
impulsa para seguir adelante.

→ Búsqueda de la excelencia: Somos conscientes que trabajando en equipo

nos impulsa a lograr las metas propuestas como compañía.

H. SITUACIÓN ACTUAL

Leche Gloria es la empresa líder en Perú en la producción de leches

industrializadas, fabricando y comercializando derivados lácteos, así como una
gran variedad de productos de consumo masivo. Al 31 de diciembre de 2022,
Leche Gloria cuenta con una participación en el mercado local de 77.4% en leches
industrializadas, y de 80.20% en leche evaporada, las cuales son comercializadas a
través de diversas marcas y presentaciones. Leche Gloria forma parte de las
empresas industriales más importantes del país, cuenta con operaciones en otros
seis países de América Latina.

I. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

7
J. USUARIOS INTERNOS Y EXTERNOS

❖ CLIENTES: Gloria S.A. atiende a todo el mercado nacional, abasteciendo

principalmente de leche y sus derivados. Los tres principales canales de

venta que posee Gloria son: distribuidores, supermercados, mayoristas.
Por otro lado, Gloria S.A. También exporta sus productos a países en el
Caribe, América Latina, el Medio Oriente y el Oeste de África. Cabe resaltar
que el mayor porcentaje de sus ventas es destinado al mercado nacional
(92%), mientras el saldo está destinado a las exportaciones (8%), como
parte de sus estrategias de marketing, además, Gloria S.A. utiliza una de
sus fortalezas más reconocidas en el mercado, el respaldo de más de 60
años de experiencia elaborando leche evaporada con tecnología de punta.
Los principales clientes potenciales son los siguientes:

❖ Distribuidores subsidiarios – Deprodeca.

8
 ❖ Supermercados (Tottus, Wong, Plaza Vea, etc.)

❖ Mercados mayoristas.

❖ Mercado minorista a nivel nacional.

❖ Empresas agroindustriales.

❖ PROVEEDORES: Los principales proveedores de la compañía lo conforman

los ganaderos locales, a partir de los cuales efectúa el acopio de leche,

actividad clave dentro de la cadena productiva de la compañía. Aquí
detallamos a los proveedores con mayor incidencia en la empresa son:

❖ Ganaderos (Asociaciones de acopio).

❖ Trupal (Materiales de empaque y cajas).

❖ Tetrapak (Materiales de empaques y otros).

❖ Help Desk (Soporte de sistema).

❖ Luz del Sur.

❖ Raciemsa (Empresa de Transporte).

CAPÍTULO II PROCESOS DE PRODUCCIÓN

2.1 FLUJOGRAMA DE PROCESOS: El proceso de elaboración de los productos

lácteos de Leche Gloria, como su leche evaporada y otros productos derivados,
implica varias etapas. A continuación, se describe de manera general el proceso de
producción de la leche evaporada, uno de los productos más emblemáticos de la
marca:

9
A. ACOPIO: El proceso comienza con la recepción de la leche cruda, que es
entregada por los productores lecheros locales. Esta leche cruda pasa por
rigurosos controles de calidad para asegurarse de que cumple con los
estándares requeridos en cuanto a frescura y pureza. Cuenta con 13
centros de acopio, distribuidos por todo el Perú, que le permiten
almacenar la leche de vaca.

❖ Zona Norte: Incluye los departamentos de Cajamarca,

Lambayeque, Ancash y La Libertad, donde se encuentran 5

centros de Acopio (Virú, Paiján, Chiclayo, Chota y el Empalme).
La recepción aprox. diaria bordea las 360 tn.

❖ Zona Centro: Incluye los departamentos de Lima, Ica y Junín,

donde se encuentran: 3 centros de Acopio (Huaral, Pisco y Supe

Concepción). La recepción aproximada diaria bordea los 520 tn.

❖ Zona Sur: Incluye los departamentos de Arequipa, Moquegua y

Tacna, donde se encuentran 5 centros de Acopio y enfriamiento

(Pampacolca, Aplaco, Mejía, Cambiara y Puquina). La recepción
promedio diaria bordea los 1.100 tn.
B. TRANSPORTE: La materia prima es transportada en cisternas de gran
capacidad, desde las diferentes ganaderías desde los centros de acopio
hasta la planta principal en Lima.
C. PASTEURIZACIÓN: La leche fresca procedente de vacas sanas está
prácticamente libre de bacterias, pero debe protegerse contra la
infección en cuanto sale de la ubre. Uno de los métodos utilizados para
eliminar dichas bacterias, es la pasteurización, el que implica calentarla a
una temperatura específica durante un período de tiempo determinado
la cual se realiza con el objetivo de matar todos los microorganismos no
deseados

10
D. ENFRIAMIENTO: Después de la pasteurización, la leche es enfriada (no
mayor a 9 °C) para prevenir el crecimiento de los microorganismos
sobrevivientes. Este enfriado también es realizado en el intercambiador
de placas.
E. EVAPORACIÓN: La leche se lleva a evaporadores de vacío, donde se
elimina una parte del agua contenida en la leche. Esto resulta en una
concentración de sólidos en la leche, lo que da como resultado una leche
más espesa y cremosa. Este es un paso crítico para la producción de leche
evaporada. Es un tratamiento térmico suben la temperatura hasta 150ºC
donde se extrae el condensado de leche.
F. HOMOGENEIZACIÓN: Después la leche se somete a la homogeneización.
Este proceso consiste en romper las partículas de grasa en la leche en
fragmentos más pequeños para garantizar una mezcla uniforme.
G. ESTERILIZACIÓN: Un proceso de esterilización se define como un proceso
UHT (temperatura ultra alta) se envasa asépticamente en contenedores
estériles y sufre los mínimos cambios químicos, físicos y organolépticos en
otras palabras.
H. ESTERILIZACIÓN DE LA LECHE POR UHT El tratamiento UHT es una técnica
para la conservación de productos alimentarios líquidos exponiéndolos a
un breve calentamiento intenso. El producto pasa a través de etapas de
calentamiento y enfriamiento en rápida sucesión.
I. ENVASADO: El envase debe proteger el producto y conservar su valor
alimenticio.
J. ETIQUETADO: Las latas proceden a ser etiquetadas, donde se le coloca el
código de barra, su información nutricional, el día en que es fabricado, la
hora y la fecha de vencimiento.
K. EMBALAJE: Se prepara la carga adecuadamente para su manipulación,
almacenamiento, conservación y transporte de las latas de leche a los
diferentes puntos de distribución.

11
L. DISTRIBUCIÓN: Se realiza a nivel nacional e internacional.

12
2.2 SISTEMAS DE COSTOS POR PROCESOS:

2.2.1 COSTOS TOTALES RESPECTO AL ÁREA DE TRANSPORTE.

2.2.2 COSTOS TOTALES RESPECTO AL ÁREA DE PASTEURIZACIÓN.

13
2.2.3 COSTOS TOTALES RESPECTO AL ÁREA DE ENFRIAMIENTO.

2.2.4 COSTOS TOTALES RESPECTO AL ÁREA DE EVAPORACIÓN.

14
2.2.5 COSTOS TOTALES RESPECTO AL ÁREA DE HOMOGENEIZACIÓN.

2.2.6 COSTOS TOTALES RESPECTO AL ÁREA DE ESTERILIZACIÓN.

15
2.2.7 COSTOS TOTALES RESPECTO AL ÁREA DE ENVASADO.

2.2.8 COSTOS TOTALES RESPECTO AL ÁREA DE ETIQUETADO.

16
 2.2.9 COSTOS TOTALES RESPECTO AL ÁREA DE EMBALAJE.

COSTOS DE PRODUCCION LECHE EVAPORADA 2024

transporte pasteurización enfriamiento evaporación homogenizaciónesterilización envasado etiquetado embalaje prod terminado
Materia prima 335,633.84 14,807.38 143,137.96 493,579.17
MOD 242,558.91 11,281.81 11,281.81 14,102.26 282.05 564.09 1,269.20 310.25 394.86 282,045.24
CIF 164,996.47 145,958.41 126,920.36 69,806.20 69,806.20 19,038.05 12,692.04 12,692.04 12,692.04 634,601.79
407,555.37 492,874.06 153,009.54 227,046.42 70,088.24 19,602.14 13,961.24 13,002.29 13,086.90 1,410,226.20
precio unitario 2.70

COSTOS DE PRODUCCION LECHE PASTEURIZADA 2024

transporte pasteurización enfriamiento evaporación homogenizaciónesterilización envasado etiquetado embalaje prod terminado
Materia prima 335,633.84 14,807.38 143,137.96 270,448.92
MOD 242,558.91 11,281.81 11,281.81 14,102.26 282.05 564.09 1,269.20 310.25 394.86 154,542.24
CIF 164,996.47 145,958.41 126,920.36 69,806.20 69,806.20 19,038.05 12,692.04 12,692.04 12,692.04 347,720.04
407,555.37 492,874.06 153,009.54 227,046.42 70,088.24 19,602.14 13,961.24 13,002.29 13,086.90 772,711.20
precio unitario 4.43

COSTOS DE PRODUCCION TOTAL 2024

transporte pasteurización enfriamiento evaporación homogenizaciónesterilización envasado etiquetado embalaje prod terminado
Materia prima 671,267.67 29,614.75 286,275.92 764,028.09
MOD 485,117.81 22,563.62 22,563.62 28,204.52 564.09 1,128.18 2,538.41 620.50 789.73 436,587.48
CIF 329,992.93 291,916.82 253,840.72 139,612.39 139,612.39 38,076.11 25,384.07 25,384.07 25,384.07 982,321.83
815,110.74 985,748.11 306,019.09 454,092.84 140,176.48 39,204.29 27,922.48 26,004.57 26,173.80 2,182,937.40

17
CAPÍTULO III PRESUPUESTOS

3.1. PRESUPUESTO MAESTRO: El presupuesto maestro es un plan financiero integral que

abarca todas las áreas y actividades de una organización. Es un documento central que
comprende las proyecciones de ingresos, gastos y otros aspectos financieros de la empresa. Este
presupuesto sirve como una guía estratégica para la toma de decisiones y la gestión de recursos
en una entidad.

A) PRESUPUESTO DE VENTAS:

18
 B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

2024
PRODUCTO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
LECHE EVAPORADA Q 39,173 39,173 39,173 39,173 39,173 39,173 65,288 39,173 39,173 39,173 39,173 65,288 522,306.00
S/. 105,767 105,767 105,767 105,767 105,767 105,767 176,278 105,767 105,767 105,767 105,767 176,278 1,410,226.20
LECHE PASTEURIZADA Q 13,097 13,097 13,097 13,097 13,097 13,097 21,828 13,097 13,097 13,097 13,097 21,828 174,624.00
S/. 57953.34 57953.34 57953.34 57953.34 57953.34 57953.34 96588.9 57953.34 57953.34 57953.34 57953.34 96588.9 772,711.20
TOTAL 2,182,937.40
696,930.00

2023
PRODUCTO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
LECHE EVAPORADA Q 37,598 37,598 37,598 37,598 37,598 37,598 62,663 37,598 37,598 37,598 37,598 62,663 501,306.00
S/. 101,514 101,514 101,514 101,514 101,514 101,514 169,191 101,514 101,514 101,514 101,514 169,191 1,353,526.20
LECHE PASTEURIZADA Q 13,097 13,097 13,097 13,097 13,097 13,097 21,828 13,097 13,097 13,097 13,097 21,828 174,624.00
S/. 56971.08 56971.08 56971.08 56971.08 56971.08 56971.08 94951.8 56971.08 56971.08 56971.08 56971.08 94951.8 759,614.40
TOTAL 2,113,140.60

C) PRESUPUESTO DE MOD

PRESUPUESTO DE MOD

2024
CCNOMINAS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre total
Sueldos 16,372.03 16,372.03 16,372.03 16,372.03 16,372.03 16,372.03 16,372.03 16,372.03 16,372.03 16,372.03 16,372.03 16,372.03
horas extras 10,914.69 10914.687
provisiones bbss 15,280.50 15,280.50 15,280.50 15,280.50 15,280.50 15,280.50 15,280.50 15,280.50 15,280.50 15,280.50 15,280.50 15,280.50
otros no remunerativos 2,910.57 2,910.57 2,910.57 2,910.57 2,910.57 2,910.57 2,910.57 2,910.57 2,910.57 2,910.57 2,910.57 2,910.57
34,563.10 34,563.10 34,563.10 34,563.10 34,563.10 34,563.10 45,477.79 34,563.10 34,563.10 34,563.10 34,563.10 45,477.79 436,586.61

2023
CCNOMINAS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre total
Sueldos 16,099.87 16,099.87 16,099.87 16,099.87 16,099.87 16,099.87 16,099.87 16,099.87 16,099.87 16,099.87 16,099.87 16,099.87
horas extras 10,733.25 10,733.25
provisiones bbss 15,026.49 15,026.49 15,026.49 15,026.49 15,026.49 15,026.49 15,026.49 15,026.49 15,026.49 15,026.49 15,026.49 15,026.49
otros no remunerativos 2,862.19 2,862.19 2,862.19 2,862.19 2,862.19 2,862.19 2,862.19 2,862.19 2,862.19 2,862.19 2,862.19 2,862.19
33,988.55 33,988.55 33,988.55 33,988.55 33,988.55 33,988.55 44,721.80 33,988.55 33,988.55 33,988.55 33,988.55 44,721.80 429,329.06

19
 D)PRESUPUESTO DE CIF

2024
CIF Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre total
LECHE EVAPORADA 47,595.13 47,595.13 47,595.13 47,595.13 47,595.13 47,595.13 79,325.22 47,595.13 47,595.13 47,595.13 47,595.13 79,325.22 634,601.79
LECHE PASTEURIZADA 26,079.00 26,079.00 26,079.00 26,079.00 26,079.00 26,079.00 43,465.01 26,079.00 26,079.00 26,079.00 26,079.00 43,465.01 347,720.04
TOTAL 982,321.83

2023
CIF Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre total
LECHE EVAPORADA 45,681.51 45,681.51 45,681.51 45,681.51 45,681.51 45,681.51 76,135.85 45,681.51 45,681.51 45,681.51 45,681.51 76,135.85 609,086.79
LECHE PASTEURIZADA 25,636.99 25,636.99 25,636.99 25,636.99 25,636.99 25,636.99 42,728.31 25,636.99 25,636.99 25,636.99 25,636.99 42,728.31 341,826.48
TOTAL 950,913.27

20
E) ESTADO DE RESULTADO

EN MILES DE S/ 2023 2024

VENTAS NETAS
2,817,520.80 2,910,583.20

COSTE DE VENTAS
-2,113,140.60 -2,182,937.40

UTILIDAD BRUTO
704,380.20 727,645.80

GASTOS ADMINISTRATIVOS
-104,248.27 -107,691.58

GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCION

-281,752.08 -285,237.15

OTROS INGRESOS OPERATIVOS

26,202.94 27,068.42

EBITDA
344,582.79 361,785.49

DEPRECIACION Y AMORTIZACION
-81,708.10 -87,317.50

UTILIDAD OPERATIVA
262,874.69 274,468.00

COSTOS FINANCIEROS
-20,286.15 -20,956.20

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

242,588.54 253,511.80

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

-186,660.75 -192,826.14

UTILIDAD NETA
21 55,927.79 60,685.66
 EN MILES DE S/ 2023 2024

ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES
38,115.00 104,277.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

381,231.00 396,485.00

F) ESTADO DE SITUACION
CUENTAS POR COBRAR A RELACIONADAS
226,543.00 235,607.00

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

FINANCIERA: 46,862.00 48,737.00

INVENTARIOS NETO
802,664.00 837,772.00

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

6,301.00 6,301.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

1,501,716.00 1,629,179.00

ACTIVO NO CORRIENTE

CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS

0.00 0.00

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

6.00 2.00

INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS
113,279.00 113,279.00

PROPIEDADES DE INVERSION
183,672.00 180,399.00

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1,513,232.00 1,522,641.00

ACTIVOS POR DERECHO DE USO

-4,552.00 -4,552.00

INTANGIBLES
50,812.00 57,580.00

ACTIVO NO CORRIENTE
1,856,449.00 1,869,349.00

TOTAL ACTIVO
3,358,165.00 3,498,528.00

PASIVO CORRIENTE

PASIVOS FINANCIEROS
175,000.00 180,000.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

375,979.00 391,023.00

CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS

98,082.00 102,006.00

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

302,418.00 314,518.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

951,479.00 987,547.00

PASIVO NO CORRIENTE

PRESTAMOS FINANCIEROS
750,000.00 850,000.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO

93,687.00 93,687.00

PASIVO NO CORRIENTE
843,687.00 943,687.00

TOTAL PASIVO
1,795,166.00 1,931,234.00

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL
382,502.00 382,502.00

ACCIONES DE INVERSION
39,020.00 39,020.00
22
OTRAS RESERVAS DE CAPITAL
76,500.00 76,500.00

RESULTADOS ACUMULADOS
1,064,977.00 1,069,272.00

TOTAL PATRIMONIO
1,562,999.00 1,567,294.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

3,358,165.00 3,498,528.00
3.2. PRESUPUESTO FLEXIBLE: Un presupuesto flexible es un plan financiero que se adapta a las
condiciones cambiantes. Es un enfoque presupuestario que permite ajustar los números y metas
en respuesta a situaciones imprevistas o variaciones en la actividad empresarial. En otras
palabras, es un presupuesto que tiene la capacidad de modificarse para reflejar mejor la realidad
operativa y económica de la organización en un momento dado.

PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO

ESTÁTICO FLEXIBLE REAL

2024 2024 2024

Enero Enero Enero
UNIDADES 52,270 52,367 52,367
VENTAS 218,293.74 220,000.00 218,699.11

COSTOS VARIABLES
MOD 34,563.10 34,691.47 34,627.29
MATERIALES 57,302.11 57,514.93 57,408.52
GASTOS OPERATIVOS VARIABLES 22,102 21,184.04 21,143
GASTOS ADM VARIABLES 7,367.41 7,394.78 7,381.10
121,334.86 120,785.22 120,559.90
COSTOS FIJOS
ARRENDAMIENTO 14,734.83 14,734.83 14,734.83
DEPRECIACION DE EQUIPOS 7,367.41 7,367.41 7,367.41
GASTOS ADMINISTRATIVOS 22,102.24 22,102.24 21,102.00
44,204.48 44,204.48 43,204.24
52,754.39 55,010.30 54,934.97

23
 CONCLUSIONES:

En conclusión, la empresa Leche Gloria S.A. ha demostrado ser una empresa sólida y
confiable en el sector lácteos. Con un enfoque continuo en la mejora de calidad, servicios
y la satisfacción del cliente, junto con un compromiso con la sostenibilidad, la empresa
está bien posicionada para mantener su liderazgo y seguir siendo una opción preferida
para los consumidores en Perú.

El proceso productivo de Gloria se divide en nueve etapas desde el transporte de la

materia prima hasta el embalaje de sus productos, donde cada uno de estos se encargan
de realizar una determinada tarea, para ello utiliza el sistema de costos por procesos
como el sistema más apropiado para poder determinar el costo unitario de sus productos
debido al alto volumen de producción que tienen cada año.

Para mantener costos de producción de leche bajos, es esencial una gestión eficiente de
todos los aspectos de la operación, desde la alimentación del ganado hasta la gestión de
recursos humanos y la adquisición de equipos.

24
En resumen, los costos de producción de leche son una consideración fundamental para
los productores lecheros y pueden ser influenciados por una variedad de factores, desde
la gestión eficiente hasta las inversiones a largo plazo y las condiciones del mercado. El
equilibrio entre estos factores es esencial para el éxito a largo plazo.

La elaboración del presupuesto proyectado es de suma importancia para la empresa, de

esta manera se determinan sus objetivos y por medio del presupuesto flexible es posible
ajustar el mismo con la finalidad de cumplir las metas trazadas.

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