TALLER CONTROL N° 5 IVA

La Sociedad AFLIJIDOS Ltda. se dedica a la compraventa de ropa deportiva. Las operaciones relacionadas con IVA
para el período tributario de NOVIEMBRE fueron las siguientes:

REMANENTE MES ANTERIOR DE 9,5 U.T.M.

DOCUMENTOS EMITIDOS
NOMBRE FECHA NUMERO TRANSACCIÓN MONTOS R.U.T.
FACTURA 10/11 1254 Venta de mercaderías – NETO 10.960.000 76.800.120-4
BOLETAS 10/11 101-230 Venta de mercaderías – CON IVA 6.580.000
N. CREDITO 11/11 022 Descuento Otorgados - NETO 320.000 76.800.120-4
N. CREDITO 12/11 001 Devolución de mercaderías – NETO 150.000 76.800.120-4
BOLETAS 15/11 1100-1200 Venta de mercaderías – BRUTO 1.200.000
N. DEBITO 16/11 1201 Interés no cobrado - NETO 80.000 76.800.120-4
FACTURA 16/11 1201 Venta de mercadería 2.400.000

DOCUMENTOS RECIBIDOS
NOMBRE FECHA NUMERO TRANSACCIÓN NETO R.U.T.
FACTURA 20/11 1316 Mercaderías 2.100.000 88.200.420-2
FACTURA 20/11 1201 Escritorios y sillones bruto 1.800.000 75.250.222-1
N. DEBITO 20/11 101 Interés Pagados neto 120.000 88.200.420-2
N. CREDITO 21/11 16 Devolución de mercaderías neto 80.000 88.200.420-2
FACTURA 25/11 1401 Mercaderías bruto. 245.000 88.200.420-2
FACTURA 30/11 1601 Compra de una Camioneta neto 2.400.000 88.432.445-8
ELECTRÓNICA

SE PIDE: - Calcule el impuesto a pagar o remanente (2 Puntos)

- Desarrolle el libro de compra y ventas (6 Puntos)
- Determine el PPM 3% ventas netas (2 Puntos)
- Actualice el remanente del mes anterior de 9,5 UTM ( 2 Puntos)

- U.T.M. Octubre. $ 63.452.-

- U.T.M. Noviembre. $ 63.515
- U.T.M. Diciembre $

Desarrolle las siguientes preguntas:

1.- Indique cual es la diferencia entre el IVA CF y el IVA DF (3 Puntos)
2.- Explique cuando se debe pagar el impuesto del Iva (3 Puntos)
3.- Explique cuando se produce el remanente (3 Puntos)
Realizar el asiento de ajuste

ITEM Il DESARROLLE EL SIGUIENTE EJERCICIO DE Iva y PPM

2/11/2023 La empresa TIERRA BRAVA, inicia sus actividades, con una cuenta corriente de $400.000, dinero
en efectivo por $200.000, un vehículo avaluado en $1800.000, muebles y útiles por $66.400, y una letra por
pagar de $70.000.

4/11/2023 Se compra mercadería por $620.000 + IVA; se cancela 60% con cheque, el resto con un pagaré.

06/11/2023 Se compran computadores por $580.600 neto. Se cancela la mitad en efectivo, saldo en una letra.

10/11/2023 Se vende mercadería por 8680.000 IVA incluido. Cancelan el 40% con un cheque al día, el saldo
al crédito. El costo de la mercadería es el 35% del saldo en existencia.

15/11/2023 El cliente cancela deuda adquirida el día 10-6 al contado.

25/11/2023 Compra mercadería por $450.000 Iva incluido. Se cancela con un cheque.

31/11/2023 Se vende mercadería por $680.000 neto, cancelan en efectivo. El costo de la mercadería es de
$260.000.
Se pide: Realizar el asiento de centralización de impuesto y ppm y determine el saldo en las cuentas del
libro mayor. (12 puntos)