PRUEBA:

Descripción de la actividad:

La empresa DISTRIBUCIONES COMERCIALES LTDA identificada con NIT 900.567.876 – 3, la

cual tiene como objeto social la comercialización de Repuestos y accesorios para vehículos,
responsable de IVA. La fecha de inicio de operaciones fue el 15 de julio de 20XX, actividad
económica 4530. La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Bogotá en la Calle 27 No.
19-153, teléfono 3114938434. Sujeta al Decreto 2201 del 2016 con una tarifa de autorretención
especial del 0.4%. La empresa no es agente de retención de ICA. Para efectos del ejercicio solo
nos practicaran retención de ICA en las ventas con grandes contribuyentes o entidades estatales
con tarifa de 8x1000, por ventas superiores a 2 SMLMV.

MANUAL POLITICAS CONTABLES:

Los estados financieros se preparan de acuerdo con Normas Internacionales de Información

Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el
International Accounting Standards Board (IASB), acorde con la Ley 1314 de 2009 y el Decreto
único reglamentario 2420 del 2015 y demás decretos que lo adicionan o modifican.

Las estimaciones y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la experiencia

histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se
consideran razonables de acuerdo con las circunstancias.

Politica Contable 1: La moneda Funcional utilizada por DISTRIBUCIONES COMERCIALES

LTDA en el reconocimiento, medición, presentación y revelación de los hechos económicos, en
desarrollo de su objeto social, tales como ingresos de actividades ordinarias, otros ingresos,
costos y gastos, es en pesos Colombianos.

Política Contable 2: Estimaciones: La entidad realizará estimaciones fiables (sin utilizar

porcentajes tributarios o determinados por la gerencia).

Política Contable 3: Se reconocerán ingresos (y cuentas por cobrar) únicamente CUANDO

exista una HECHO PASADO (HECHO CUMPLIDO), es decir, CUANDO se haya ENTREGADO
la mercancía o los servicios y se hayan transferido todos los riesgos al cliente

Los bienes o servicios ENTREGADOS se reconocerán como ingresos en el periodo en que se

presten aunque no se hayan facturado.

Directrices:
GC-F -005 V. 01
La compañía reconoce los descuentos en el momento en que ocurre la facturación, este valor
no se reconocerá como ingreso.

- Toda venta (mercancía o servicios) se deberá facturar de inmediato con el objeto de evitar que
el ingreso se reconozca en un periodo diferente al de la entrega.

Política Contable 4: Sólo se reconoce un pasivo CUANDO la entidad haya RECIBIDO un bien
o un servicio - HECHO CUMPLIDO- (NIC 37, p 18, NIIF PYMES 21.8 y Marco Conceptual párrafo
4.46). NO se reconocerán provisiones por hechos futuros ni por contratos firmados y sin ejecutar.
Se reconocerán pasivos por bienes y servicios recibidos aunque no se haya recibido la factura.
El hecho contable se reconocerá con el documento remisión en el caso de recibo de la
mercancía, si a la fecha no se ha emitido la factura.

Las prestaciones sociales adeudadas no se reconocerán como provisiones, sino como

obligaciones laborales acumuladas.

Política Contable 5: Sólo se reconoce un pasivo CUANDO EXISTE UN TERCERO real al que
se le adeuda en el momento actual (NIC 37, p 20).

Política Contable 6: El IVA de los gastos no se llevaran al mayor valor del gasto sino como un
IVA descontable en la cuenta 2408.

Política Contable 7: Se cargara proporcionalmente cargos adicionales al costo de los activos,

mercancía y materiales*

* Mas Precio de compra + aranceles de importación, + impuestos que no sean recuperables, +

transporte a la empresa, + almacenamiento, + otros costos directamente atribuibles a la
adquisición de los activos, mercancía y materiales. Menos descuentos comerciales, rebajas,
otras partidas para determinar el costo de adquisición, siempre y cuando sean antes de la puesta
en marcha, si es posterior se reconocen como gasto.

Política Contable 8: El metodo a utilizar para la depreciación será por línea recta, de acuerdo
a la vida útil estimada por el experto encargado por la gerencia

Activo Fijo Vida Útil

Flota y equipo de transporte 10 años

Muebles y enseres 5 años

Equipo de procesamiento de datos y telecomunicaciones 5 años

La empresa presenta los siguientes saldos a 30 de Noviembre de 20X1, los cuales deberán se
registrados en el software contable SIIGO o HELISA, a través de un comprobante de Saldos
Iniciales.

110505 CAJA GENERAL $ 1.250.000

111005 BANCOS $70.000.000

120520 ACTIVO FINANCIERO LP. $ 9.500.000

154001 COSTO HISTORICO DE VEHICULO $20.00.000

154002 VEHICULO-DEPRECIACION ACUMULADA $ 2.000.000

210510 OBLIGACION FINANCIERA LP $ 8.090.179

311505 APORTES SOCIALES $90.659.821

*La depreciación del vehículo corresponde a un año

Con base en los soportes contabilizar las siguientes operaciones:

1. Diciembre 3. Se adquieren 10.000 acciones de la sociedad X por un valor de mercado de

$4.000, la intención es tenerlas para la venta en el momento que tenga un buen valor en el
mercado. La entidad bancaria (intermediario financiero) cobra por la operación $600.000 de
comisión. La empresa encargó un estudio previo acerca de la posible viabilidad de la
inversión por el que pagó $100.000. (COSTO DE TRANSACCIÒN DE UN ACTIVO
FINANCIERO). Cancela por medio de transferencia bancaria.

2. Diciembre 3. Se compra 10 Motores diesel REF 1548 a crédito por un valor total de
$28.500.000 más IVA según factura número 2324 de la empresa AUTORREPUESTOS
LTDA. Responsable de IVA. Descuento condicionado del 2% sobre el valor de la compra si
paga antes de 10 días (la entidad esta segura de tomar el descuento).

3. Diciembre 4. Se compran 5 Llantas RIN 35*45 a crédito al proveedor GOODYEAR SA

autorretenedor de renta, por un valor total de $3.800.000 más un IVA del 19%. Según factura
1324. Descuento del 4% si paga antes de 15 días (la entidad no esta segura de tomar el
descuento).

4. Diciembre 5. Se vende de contado según factura de venta número 001, 4 Motores diesel
REF 1548 a un precio bruto de $3.870.000 cada uno más el IVA del 19% a la empresa
DISTRIBUCIONES EL SOL LTDA. El cliente pagó el 50% en dinero en efectivo y la diferencia
con un cheque del banco de Bogotá Numero 432567, según recibo de caja número 003.

5. Diciembre 5. Se adquiere muebles a Distribuidora de Muebles Ltda., responsable de IVA,

por un valor de $10.000.000 más IVA del 19%. Los gastos de transporte ascienden a
 $2.000.000 más IVA a la empresa Mantenimientos LTDA (Se cargara proporcionalmente el
transporte por cada costo del producto). Para su instalación se necesita realizar algunas
modificaciones en la bodega donde se van a ubicar que ascienden a $1.500.000 más IVA a
la empresa Mantenimientos LTDA, se pagan a la Además la empresa estima que al finalizar
su vida útil de 5 años será necesario realizar una serie de obras de desmantelamiento que
se calcula que ascenderán a $4.000.000. La tasa de descuento que utiliza la empresa para
operaciones análogas es del 4,5%. Cancela por medio de transferencia.

6. Diciembre 6. Se vende 1 Motor diesel REF 1548 a la ALCALDIA DE BOGOTA a un precio

bruto de $3.920.000 más el IVA del 19% y 1 llanta RIN 35*45 por valor de $810.000 más IVA
del 19%, según factura de venta número 002. El cliente pagó el 60% en efectivo y el saldo a
15 días, según recibo de caja número 004.

7. Diciembre 8. Paga con cheque número 6195306 del banco BBVA la compra de los 10
Motores diesel REF 1548 adquiridos a AUTOREPUESTOS LTDA, responsable de IVA según
factura número 2324. Comprobante de egreso número 13.

8. Diciembre 10. Se compra 8 Motores diesel REF 1548 a crédito por la suma de $24.464.000
más IVA del 19% según factura 89642, nos efectúan un descuento comercial del 2% del
valor de la compra. La compra se realiza a RENAULT S.A.

9. Diciembre 12. Se vende 4 llantas de contado a CARGANDO S EN CS responsable de IVA,

a un precio unitario de $840.000 más IVA 19%, según factura de venta Numero 003.
Descuento comercial del 4%. Recibo de caja número 005.

10. Diciembre 13. Se vende 3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $3.931.000 cada uno
más IVA al almacén LOS HEROES SA. El cliente abona el 45% y el saldo a 8 días. Según
factura de venta número 004 y recibo de caja número 006.

11. Diciembre 14. Paga con cheque 6195309 del banco BBVA el saldo adeudado al proveedor
GOODYEAR SA. Comprobante de egreso número 14.

12. Diciembre 19. La empresa compra a crédito a MUEBLES EL PINO SAS responsable de IVA
los siguientes muebles de oficina para el desarrollo de su actividad, según factura número
893542.

- Una impresora por valor de $1.850.000 más IVA 19%.

- Un computador por valor de $2.300.000 más IVA 19%

- Valor del transporte hasta la empresa $100.000 (valor discriminado en la factura)

13. Diciembre 20. La ALCALDIA DE BOGOTA nos cancela mediante Cheque número
8742357 del banco de Bogotá el saldo adeudado. Recibo de caja número 007.
14. Diciembre 21. Se compra 4 Llantas RIN 35*45 a un precio de $630.000 cada uno y se
adquieren 3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $2.930.000 cada uno. La compra se efectúa
a crédito a BLANCA PAEZ, no responsable de IVA, declarante de renta. Según factura 8935 y
documento equivalente a la factura número 001.

15. Diciembre 26. Llegan los recibos de servicios públicos de la sede Administrativa de la
siguiente manera: servicio de energía eléctrica por $188.000 de la ELECTRIFICADORA DE
BOGOTÁ factura 068394512-4 y por concepto de acueducto de la entidad AGUA Y
ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ factura número 8591314 por valor de $88.600

16. Diciembre 27. Se compra a crédito 2 Llantas RIN 35*45 por una valor unitario de $680.000
más IVA a la empresa MICHELIN S.A según factura número 1234

17. Diciembre 28. Devuelve una de las llantas compradas a MICHELIN S.A. Factura No 1234.
Según nota crédito número 007.

18. Diciembre 30. Se realiza la depreciación de los activos fijos según nota de contabilidad
numero 01.

19. Diciembre 30. La empresa decide dejar de utilizar el vehículo y ponerlo en venta. Su valor
razonable es de $14.500.000 y los costos de venta son $2.500.000, se utilizara una tasa de
descuento del 4.5%.

20. Diciembre 30. Se paga la cuota número 6 del crédito del banco BBVA según tabla de
amortización con cheque número 6195308. Comprobante de egreso número 015

*Realice la tabla de amortización de la obligación financiera a largo plazo en el banco BBVA

(Saldos Iniciales) a una tasa de 0.9% mensual pagadas en 24 cuotas. “Monto de la deuda
$10.000.000”. Reclasifique la porción corriente y no corriente de la obligación.

21. Diciembre 30. Reconocer el desmantelamiento de los muebles adquiridos en diciembre 5.