Actividad Nº 6: Capitulo 6 ISO 19011

Mary Cruz Vosmediano Pantoja

Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

Desarrollo de auditorías internas a Sistemas De Gestión
Docente: Adriana Granados
02 de noviembre 2023
Aspectos positivos

1. Establecer contacto con el auditor permite confirmar los canales de comunicación

con los representantes del auditado, conocer la autoridad para llevar a cabo la
auditoría, proporciona información pertinente sobre los objetivos de la auditoría, el
alcance, los criterios, los métodos y composición del equipo auditor, facilita acceso a la
información pertinente, permite además determinar los requisitos legales y
reglamentarios aplicables, se identifica el grado de difusión y el tratamiento de la
información confidencial.

2. Identificar la viabilidad de la auditoría proporciona confianza para el cumplimiento de

los objetivos ya que tiene en cuenta información suficiente y apropiada, la cooperación
adecuada del auditado y el tiempo y los recursos apropiados para llevar a cabo la
auditoría.

3. Reunir información para comprender las operaciones del auditado, preparar las
actividades de auditoría, los documentos de trabajo y establecer una visión general de
la extensión de la información documentada para determinar la posible conformidad
con los criterios de auditoría y detectar las posibles áreas de inquietud, como
deficiencias, omisiones o conflictos hace que la realización de la revisión de la
información sea pertinente, clara y oportuna.

4. El grado de detalle y el contenido de la planificación de la auditoría pueden diferir,

pues puede presentarse que, entre una auditoría inicial y las posteriores, hay
diferencias, así como entre las auditorías internas y externas. La planificación de una
auditoría debe ser lo suficientemente flexible para permitir los cambios que pueden
hacerse necesarios a medida que las actividades de auditoría se puedan ir
desarrollando.

5. La planificación de una auditoria, es un conjunto de actividades que abarca los

objetivos de la auditoría, el alcance, la identificación de la organización y de sus
funciones, los procesos a auditarse, los criterios de auditoría y cualquier información
documentada, las ubicaciones (físicas y virtuales), las fechas, el horario y la duración
previstos de las actividades, reuniones con la dirección del auditado, métodos de
auditoría , grado del muestreo, los roles y responsabilidades de los miembros del
equipo auditor y recursos.

Aspectos interesantes

1. Es de mucha importancia para la asignación a cada miembro del equipo de la

responsabilidad para auditar procesos, actividades, funciones o lugares específicos,
que las personas manejen la imparcialidad, la objetividad y la competencia de los
auditores y el uso eficaz de los recursos. Es por eso además, que el líder del equipo
auditor debe realizar reuniones con su equipo, cuando lo considere pertinente y
distribuir las asignaciones de trabajo o decidir posibles cambios.

2. La recopilación y revisión de la información debe ser pertinente a las tareas de

auditoría asignadas, dicha información puede incluir listas de verificación físicas o
digitales, detalles de muestreo de auditoría e información audiovisual, aunque esto no
quiere decir que se limite únicamente a dichos documentos. En este aspecto es muy
importante el debido cuidado de la información y su conservación, pues en muchos
casos la información generada es protegida y confidencial.

3. Los guías y los observadores pueden acompañar a un equipo auditor con la

aprobación del líder del equipo auditor, del cliente de la auditoría y/o del auditado,
según se requiera. Sin embargo, ellos no deben influir ni interferir en la realización de
la auditoría, ya que su papel como s nombre lo dice es guiar, por tanto ayudan a
identificar a las personas que participarán en las entrevistas y a confirmar los horarios
y las ubicaciones; acuerda el acceso a ubicaciones específicas del auditado; pueden
ser testigos del auditado cuando se considere apropiado y proporcionan datos o
aclaraciones de la información.

4. La reunión de apertura en una auditoria es de mucha importancia pues, al

celebrarse con la dirección del auditado y con aquellos responsables de las funciones
o de los procesos que se van a auditar, se puede confirmar el acuerdo de todos los
participantes, se da a conocer el equipo auditor y se asegura el cumplimiento del
desarrollo de todas las actividades planificadas.

5. La comunicación en una auditoría tiene gran relevancia, pues esta, permite

intercambiar información, evaluar el progreso de la auditoría, y reasignar las tareas
entre los miembros del equipo auditor, según sea necesario.

Aspectos Negativos

1. Cuando las evidencias de auditoría indican que los objetivos no son alcanzables, el
líder del equipo auditor debe informar las razones al cliente de la auditoría y al
auditado para determinar las acciones apropiadas. Estas acciones pueden incluir
cambios en la planificación de la auditoría, en los objetivos de la auditoría o en su
alcance, o dar por terminada la auditoría. Lo ideal dentro de una auditoria seria cumplir
con la planificación y el programa previamente planteados, sin embargo al presentarse
cambios se pueden generar reprocesos, contratiempos y diferencias entre las partes.

2. La información documentada pertinente del auditado debe revisarse para determinar

la conformidad del sistema con los criterios de auditoría y reunir información para
apoyar las actividades de auditoría. Sin embargo puede darse que durante el
desarrollo de la revisión se puedan presentar otras actividades de auditoría y pueden
continuar a lo largo de la auditoría, lo que puede generar detrimento de la eficacia de
la realización de la auditoría.

Por otra parte, cuando la información documentada no se puede proporcionar y ya se

ha informado a las personas involucradas en el proceso, dependiendo de los objetivos
y el alcance de la auditoría, debe tomarse la decisión sobre si la auditoría debe
continuar o se suspende hasta que se resuelvan los problemas relativos a la
información documentada, generando de esta manera contratiempos y reproceso en la
auditoria.

3. Es muy importante revisarse con el auditado para reconocer que la evidencia de la

auditoría es exacta y que las no conformidades se han comprendido, por lo tanto se
debe realizar todo el esfuerzo posible para resolver cualquier opinión, pero en este
caso puede presentarse que dichas opiniones pueden ser divergentes, es decir que
haya diferencias entre lo que piensa el equipo auditor y el auditado; y por lo tanto las
cuestiones no resueltas deben quedar registradas en el informe de la auditoría.

4. Entre los procesos de la auditoria se encuentra la preparación para la reunión de

cierre que es donde se reúne el equipo auditor para revisar los hallazgos y cualquier
otra información apropiada recopilada, acordar las conclusiones, preparar
recomendaciones y comentar el seguimiento de la auditoría, aunque a simple vista
suene interesante, podría presentarse que por algún motivo entre los auditores
también se presente diferencia de opiniones, sugerencias o datos irrelevantes; por eso
la importancia de elegir e identificar bien al equipo auditor.

5. Una vez preparada la reunión de cierre, esta debe desarrollarse por el líder del
equipo auditor y los representantes de la dirección del auditado para presentar los
hallazgos y las conclusiones de la auditoría, pero se pueden presentar algunas
situaciones encontradas durante la auditoría que pudieron haber disminuido la
confianza en las conclusiones, además se pueden presentar opiniones divergentes
relativas a los hallazgos de la auditoría o las conclusiones, es decir que entre el auditor
y el auditado no van a estar completamente de acuerdo con lo encontrado y en
algunos casos pueden esas divergencias no ser resueltas, por lo que queda
únicamente dejarlas registradas en el informe de auditora.