PRÁCTICA CALIFICADA

UNIDAD II
CONTABILIDAD FINANCIERA 2023-II

EMPRESA: MUEBLES DEL SUR SAC

RUC N° 204988796652
OBJETO SOCIAL: Compra y venta de muebles de living room para el hogar, oficinas.

Notas:
a) Si las transacciones indican al contado, proceda a efectuar el cobro o pago.
b) Las transacciones por importes menores o iguales a S/80.00 soles se pagan con
caja chica; lo demás con cargo a cuenta corriente.
c) La empresa aplica NIIF para PYMES.
d) Si el activo fijo es comprado o retirado desde el 15 de cada mes, considerar la
depreciación por mes completo.

Al cierre del periodo 2022, muestra los siguientes saldos:

DEBE HABER
101101 Caja S/8,200.00
104101 Interbank MN S/189,000.00
121201 Cuentas por cobrar comerciales MN S/5,200.00
40111 IGV cuenta propia S/2,000.00
403101 Essalud S/540.00
403201 SNP S/780.00
421201 Cuentas por pagar comerciales MN S/180.00
501101 Capital social S/170,000.00
582101 Reserva Legal S/4,900.00
591101 Resultados acumulados S/28,000.00
S/204,400.00 S/204,400.00

Transacciones del periodo enero 2023.

1.- El día 02 de enero se giró el cheque N° 00001 el cual fue cobrado el mismo día
por S/ 3,000.00 soles, el cual servirá para fondo fijo.
2.- Con fecha 03/01/2023 el proveedor VIDA MAS EIRL con RUC N° 20963355863 nos
emite la factura E001-000252 por la compra de dos bidones de agua por un total
de S/ 20.00 soles.
3.- El día 03/01/2023 se compró al proveedor MADERA HOGAR SAC veinte (20) muebles
de dos cuerpos color caoba. El proveedor nos emite la factura F002-8952 al contado
por S/ 40,000.00 soles.
4.- Con fecha 03/01/2023 se firma el contrato de alquiler con el señor JUAN VERA VERA,
persona natural sin negocio. El contrato es por alquiler de un local comercial cuya
 renta mensual es S/ 2,000.00 soles.
El señor JUAN es familiar directo de uno de los accionistas, razón por la cual no se
cobra garantía.
El pago del primer mes de alquiler se realiza a la firma del contrato mediante
transferencia de cuenta con cargo a la cuenta corriente.
5.- El 04/01/2023 se contrató los servicios de un pintor, quien nos emite la boleta de venta
B001-892 por S/ 350.00 soles. El pago fue al contado y el servicio de pintura terminó el
mismo día en el local comercial.
6.- Con fecha 05/01/2023 se vendieron quince (15) muebles a S/ 3,000.00 soles + IGV c/u. El cliente
depositó el mismo día el dinero en la cuenta corriente.
7.- El día 08/01/2023 se compró al proveedor MADERA HOGAR SAC diez (10) muebles
de dos cuerpos color caoba. El proveedor nos emite la factura F002-8999 al contado
por S/ 18,000.00 soles.
8.- Con fecha 10/01/2023 se pagaron los tributos y las cuentas por pagar provenientes del
año anterior.
9.- Con fecha 12/01/2023 se vendieron diez (10) muebles a S/ 3,000.00 soles + IGV c/u.
La vena fue al crédito de 60 días.
10.- El 13/01/2023 nuestro cliente nos depositó lo que nos adeudaba del año anterior.
11.- El 15/01/2023 se coge dos (02) muebles caoba para ser usados en la recepción para la
atención de clientes. Se espera que dichos muebles serán usados por cinco (05) años,
siendo su valor residual estimado de S/ 50.00 soles.
12.- Los sueldos del mes ascienden a S/ 6,000.00 soles.
Se sabe que todos los trabajadores están afiliados al SNP.
Considerar 90% ventas (951101) y 10% administrativo (941101).

Se solicita:
a) Elaborar el Libro Diario y Mayor.
b) Contabilizar la depreciación del mes tomando en cuenta las políticas de la empresa.
Asimismo, contabilizar el costo de ventas sabiendo que la empresa usa el PEPS.
c) Al 31 de enero 2023 el VNR es mayor en S/100.00 en comparación al costo, por cada mueble.
d) Elaborar la Hoja de Trabajo.
e) Elaborar el ESF y ER.

Importante.
Debe completar y elaborar todo lo que se pide, pues la evaluación se medirá como
resultado final.
eta de venta
a terminó el

es + IGV c/u. El cliente

enientes del