Taller final

SERGIO ADRIAN ARIAS MARTINEZ

aller final
AN ARIAS MARTINEZ

1) presupuesto de venta

Producto X 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

unidades presupuestada de venta 4,000.00 8,000.00 12,500.00 3,500.00
precio de venta $ 5.00 $ 5.50 $ 6.00 $ 6.00
total ventas presupuestadas $ 20,000.00 $ 44,000.00 $ 75,000.00 $ 21,000.00

Producto Y 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

unidades presupuestada de venta 1,500.00 3,000.00 6,500.00 2,000.00
precio de venta $ 10.00 $ 11.00 $ 12.50 $ 12.50
total ventas presupuestadas $ 15,000.00 $ 33,000.00 $ 81,250.00 $ 25,000.00

Total ventas por trimestre $ 35,000.00 $ 77,000.00 $ 156,250.00 $ 46,000.00

2) Presupuesto de producción

Producto X 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

ventas presupuestadas 4,000.00 8,000.00 12,500.00 3,500.00
(+) inventario final 2,000.00 3,125.00 875.00 4,000.00
(-) inventario inicial 2,000.00 2,000.00 3,125.00 875.00
Produccion requerida 4,000.00 9,125.00 10,250.00 6,625.00

Producto Y 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

ventas presupuestadas 1,500.00 3,000.00 6,500.00 2,000.00
(+) inventario final 750.00 1,625.00 500.00 1,000.00
(-) inventario inicial 2,000.00 750.00 1,625.00 500.00
Produccion requerida 250.00 3,875.00 5,375.00 2,500.00

3) presupuesto de consumo de materia primas

1er trimestre 2do trimestre

Material A
X Y X Y
Producción requerida 4,000.00 250.00 9,125.00 3,875.00
V. Mat/V producto 2.00 2.00 2.00 2.00
Materias primas requeridas 8,000.00 500.00 18,250.00 7,750.00
costo por unidad 0.25 0.25 0.25 0.25
costo por producto $ 2,000.00 $ 125.00 $ 4,562.50 $ 1,937.50
costo total $ 2,125.00 $ 6,500.00

Material B X Y X Y
Producción requerida 4,000.00 250.00 9,125.00 3,875.00
V. Mat/V producto - 2.00 - 2.00
Materias primas requeridas - 500.00 - 7,750.00
costo por unidad $ 0.50 $ 0.50 $ 0.50 $ 0.50
costo por producto $ - $ 250.00 $ - $ 3,875.00
costo total $ 250.00 $ 3,875.00

Material C X Y X Y
Producción requerida 4,000.00 250.00 9,125.00 3,875.00
V. Mat/V producto 1.00 3.00 1.00 3.00
Materias primas requeridas 4,000.00 750.00 9,125.00 11,625.00
costo por unidad 1.00 1.00 1.00 1.00
costo por producto $ 4,000.00 $ 750.00 $ 9,125.00 $ 11,625.00
costo total $ 4,750.00 $ 20,750.00

costo trimestre $ 7,125.00 $ 31,125.00

costo anual $ 108,337.50

4) Presupuesto de compra de Materiales

Material A 1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre

Materia prima requerida 8,500.00 26,000.00 31,250.00 18,250.00
(+)Inventario final 5,200.00 6,250.00 3,650.00 3,200.00
(-) Inventario inicial 4,000.00 5,200.00 6,250.00 3,650.00
total kg 9,700.00 27,050.00 28,650.00 17,800.00
costo x kg 0.25 0.25 0.30 0.30
costo total de compras $ 2,425.00 $ 6,762.50 $ 8,595.00 $ 5,340.00

Material B 1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre

Materia prima requerida 500.00 7,750.00 10,750.00 5,000.00
(+)Inventario final 1,550.00 2,150.00 1,000.00 1,200.00
(-) Inventario inicial 1,000.00 1,550.00 2,150.00 1,000.00
total kg 1,050.00 8,350.00 9,600.00 5,200.00
costo x kg 0.50 0.50 0.55 0.55
costo total de compras $ 525.00 $ 4,175.00 $ 5,280.00 $ 2,860.00

Material C 1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre

Materia prima requerida 4,750.00 20,750.00 26,375.00 14,125.00
(+)Inventario final 4,150.00 5,275.00 2,825.00 2,600.00
(-) Inventario inicial 3,000.00 4,150.00 5,275.00 2,825.00
total kg 5,900.00 21,875.00 23,925.00 13,900.00
costo x kg 1.00 1.00 1.15 1.15
costo total de compras $ 5,900.00 $ 21,875.00 $ 27,513.75 $ 15,985.00

Total por timestre $ 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75 $ 24,185.00

Total Anual $ 107,236.25

5) presupuesto de mano de obra directa 0.28

1er trimestre 2do trimestre

Prensa
X Y X Y
Producción requerida 4,000.00 250.00 9,125.00 3,875.00
Ensambre 0.1 0.2 0.1 0.2
total horas 400.00 50.00 912.50 775.00
costo por hora 2.5 2.5 2.5 2.5
costo total MOD 1,000.00 125.00 2,281.25 1,937.50

1er trimestre 2do trimestre

Ensambre
X Y X Y
Producción requerida 4,000.00 250.00 9,125.00 3,875.00
Horas requeridas 0.4 0.5 0.4 0.5
total horas 1,600.00 125.00 3,650.00 1,937.50
costo por hora 2.5 2.5 2.5 2.5
costo total MOD 4,000.00 312.50 9,125.00 4,843.75

X Y total horas
total horas anual
15,000.00 8,400.00 23,400.00
costo total anual 61,987.50

6) presupuesto de CIF (tasa Anual)

Tasa Anual de CIF = total CIF/Total Horas Anual

Tasa Anual de Cif = 58500/23400 $ 2.50

7) Presupuesto de inventario de materias primas

Materiales Inv. Final costo / materiales costo I. final

Materia prima A 3,200.00 $ 0.30 $ 960.00
Materia prima B 1,200.00 $ 0.55 $ 660.00
Materia prima C 2,600.00 $ 1.15 $ 2,990.00
Total $ 4,610.00

8) Presupuesto de inventario de producto terminado

X Y
Detalle
cantidad precio Costo unitario cantidad
Materia prima A 2.00 $ 0.30 $ 0.60 2.00
Materia prima B - $ 0.55 $ - 2.00
Materia prima C 1.00 $ 1.15 $ 1.15 3.00
MOD prensa 0.10 $ 2.75 $ 0.28 0.20
MOD Ensamble 0.40 $ 2.75 $ 1.10 0.50
GIF 0.50 $ 2.50 $ 1.25 0.70
Total costo unitario $ 4.38 $

9) Presupuestos de gastos de operación

Gastos de venta
sueldos 7,500.00
fletes sobre las ventas 2,000.00
publicidad 3,000.00 12,500.00
Gastos administrativos
sueldos 10,000.00
Accesorios 1,500.00
teléfono 500.00
Honorarios profesionales 2,500.00 14,500.00
total presupuesto de gastos de operación 27,000.00

10) Presupuesto de costos de venta

Materia prima consumida $ 108,337.50

Mano de obra directa $ 61,987.50
Costos indirectos de fabricación $ 58,500.00
costo de producción $ 228,825.00
(+) Inv. Ini. Prod. Term. $ 24,000.00
Disponible $ 252,825.00
(-) Inv. Final de Prod. Term. $ 26,325.00
Costo de venta $ 226,500.00

11) Presupuesto de efectivo

1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre

Saldo inicial $ 10,000.00 $ 13,962.50 $ 11,112.50 $ 47,308.13
clientes $ 25,000.00 $ 10,500.00 $ 23,100.00 $ 46,875.00
ventas $ 24,500.00 $ 53,900.00 $ 109,375.00 $ 32,200.00
Disponible $ 59,500.00 $ 78,362.50 $ 143,587.50 $ 126,383.13
(-)salidas
CIF $ 12,125.00 $ 12,125.00 $ 12,125.00 $ 12,125.00
MOD $ 5,437.50 $ 18,187.50 $ 24,440.63 $ 13,921.88
Gastos de operación $ 6,750.00 $ 6,750.00 $ 6,750.00 $ 6,750.00
Compra de activos fijos $ 12,000.00 $ 7,000.00 $ 1,000.00
Impuestos por pagar $ 375.00 $ 375.00 $ 375.00 $ 375.00
Compras $ 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75 $ 24,185.00
Total salidas $ 45,537.50 $ 77,250.00 $ 85,079.38 $ 58,356.88
Saldo minimo deseado $ 13,962.50 $ 1,112.50 $ 58,508.13 $ 68,026.25
(-) Minimo deseado -$ 8,000.00 -$ 8,000.00 -$ 8,000.00 -$ 8,000.00
Saldo final $ 5,962.50 -$ 6,887.50 $ 50,508.13 $ 60,026.25
(+) financiamiento $ 10,000.00
(-) Pago de prestamo $ 10,000.00
(-)pago de intereses $ 1,200.00
Total efectivo $ 13,962.50 $ 11,112.50 $ 47,308.13 $ 68,026.25

12) Estado de Resultados Presupuestados

Ventas $ 314,250.00
Costos de venta $ 226,500.00
Utilidad Bruta $ 87,750.00
Gastos de operación 27,000.00
Utilidad de operación $ 60,750.00
Gastos por intereses $ 1,200.00
Utilidad antes de impuestos $ 59,550.00
Impuesto renta $ 26,797.50
Utilidad Neta $ 32,752.50

13) Balance general presupuestado

Activos Pasivos
Activos circulantes A corto plazo
Efectivo $ 68,026.25 Proveedores $ 30,000.00
Clientes $ 13,800.00 Nómina x pagar $ 1,000.00
Inventario M.P $ 4,610.00 impuestos por pagar $ 26,797.50
Inventario P.P. $ 4,500.00 Otros $ 2,500.00
Inventario P.T. $ 26,325.00 Total pasivos $ 60,297.50
otros $ 2,000.00
Total Activos circulantes $ 119,261.25 Patrimonio
Capital Aportado $ 80,000.00
Activos fijos Capital ganado $ 62,752.50
Propiedad planta y equipos $ 120,000.00 RETANM $ 1,211.25
Dep acumulada -$ 35,000.00 Total Patrimonio $ 143,963.75
Total Activos fijos $ 85,000.00

Activos totales $ 204,261.25 Pasivo + Patrimonio $ 204,261.25

presupuesto de venta

Producto X 1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre

Unidades 4,000.00 8,000.00 13,000.00 3,500.00
precio $ 5.00 $ 5.50 $ 6.00 $ 6.00
Total ventas presupuestadas $ 20,000.00 $ 44,000.00 $ 78,000.00 $ 21,000.00

Producto y 1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre

Unidades 1,500.00 3,000.00 6,700.00 2,000.00
precio $ 10.00 $ 11.00 $ 12.50 $ 12.50
Total ventas presupuestadas $ 15,000.00 $ 33,000.00 $ 83,750.00 $ 25,000.00

total ventas anuales $ 35,000.00 $ 77,000.00 $ 161,750.00 $ 46,000.00

Presupuesto de Produccion

Producto X 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

ventas presupuestadas 4,000.00 8,000.00 13,000.00 3,500.00
(+) inventario final 2,000.00 3,250.00 875.00 4,000.00
(-) inventario inicial 2,000.00 2,000.00 3,250.00 875.00
Produccion requerida 4,000.00 9,250.00 10,625.00 6,625.00

Producto Y 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

ventas presupuestadas 1,500.00 3,000.00 6,700.00 2,000.00
(+) inventario final 750.00 1,675.00 500.00 1,000.00
(-) inventario inicial 2,000.00 750.00 1,675.00 500.00
Produccion requerida 250.00 3,925.00 5,525.00 2,500.00

Presupuesto de consumo de materias primas

1er trimestre 2do trimestre

Material A
X Y X Y
Producción requerida 4,000.00 250.00 9,250.00 3,925.00
V. Mat/V producto 2.00 2.00 2.00 2.00
Materias primas requeridas 8,000.00 500.00 18,500.00 7,850.00
costo por unidad 0.25 0.25 0.25 0.25
costo por producto $ 2,000.00 $ 125.00 $ 4,625.00 $ 1,962.50
costo total $ 2,125.00 $ 6,587.50

Material B X Y X Y
Producción requerida 4,000.00 250.00 9,250.00 3,925.00
V. Mat/V producto - 2.00 - 2.00
Materias primas requeridas - 500.00 - 7,850.00
costo por unidad $ 0.50 $ 0.50 $ 0.50 $ 0.50
costo por producto $ - $ 250.00 $ - $ 3,925.00
costo total $ 250.00 $ 3,925.00

Material c X Y X Y
Producción requerida 4,000.00 250.00 9,250.00 3,925.00
V. Mat/V producto 1.00 3.00 1.00 3.00
Materias primas requeridas 4,000.00 750.00 9,250.00 11,775.00
costo por unidad 1.00 1.00 1.00 1.00
costo por producto $ 4,000.00 $ 750.00 $ 9,250.00 $ 11,775.00
costo total $ 4,750.00 $ 21,025.00

costo trimestre $ 7,125.00 $ 31,537.50

costo anual $ 110,178.75

15)

Presupuesto de GIF (Tasa Anual)

Tasa de CIF = (58500+5000)/23400 $ 2.71

X Y
Detalle
cantidad precio Costo unitario cantidad
Materia prima A $ 2.00 $ 0.30 $ 0.60 $ 2.00
Materia prima B $ - $ 0.55 $ - $ 2.00
Materia prima C $ 1.00 $ 1.15 $ 1.15 $ 3.00
MOD prensa $ 0.10 $ 2.75 $ 0.28 $ 0.20
MOD Ensamble $ 0.40 $ 2.75 $ 1.10 $ 0.50
GIF $ 0.50 $ 2.71 $ 1.36 $ 0.70
Total costo unitario $ 4.48 $

Flujo de efectivo presupuestado

1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre
Saldo inicial $ 10,000.00 $ 16,962.50 $ 16,962.50 $ 26,208.13
clientes $ 25,000.00 $ 8,750.00 $ 28,000.00 $ 58,312.50
ventas $ 17,500.00 $ 38,500.00 $ 78,125.00 $ 23,000.00
Disponible $ 52,500.00 $ 64,212.50 $ 123,087.50 $ 107,520.63
(-)salidas $ -
CIF $ 12,125.00 $ 12,125.00 $ 12,125.00 $ 12,125.00
MOD $ 5,437.50 $ 18,187.50 $ 24,440.63 $ 13,921.88
Gastos de operación $ 6,750.00 $ 6,750.00 $ 6,750.00 $ 6,750.00
Compra de activos fijos $ 12,000.00 $ 7,000.00 $ - $ 1,000.00
Impuestos por pagar $ 375.00 $ 375.00 $ 375.00 $ 375.00
Compras $ 8,850.00 $ 32,812.50 $ 41,388.75 $ 24,185.00
Total salidas $ 45,537.50 $ 77,250.00 $ 85,079.38 $ 58,356.88
Saldo minimo deseado $ 6,962.50 -$ 13,037.50 $ 38,008.13 $ 49,163.75
(-) Minimo deseado -$ 8,000.00 -$ 8,000.00 -$ 8,000.00 -$ 8,000.00
Saldo final -$ 1,037.50 -$ 21,037.50 $ 30,008.13 $ 41,163.75
(+) financiamiento $ 10,000.00 $ 30,000.00 $ - $ -
(-) Pago de prestamo 0 0 $ 10,000.00 $ 30,000.00
(-)pago de intereses 0 0 $ 1,800.00 $ 5,400.00
Total efectivo $ 16,962.50 $ 16,962.50 $ 26,208.13 $ 13,763.75

Estado de Resultado

Ventas $ 314,250.00
Costos de venta $ 226,500.00
Utilidad Bruta $ 87,750.00
Gastos de operación 27,000.00
Utilidad de operación $ 60,750.00
Gastos por intereses $ 7,200.00
Utilidad antes de impuestos $ 53,550.00
Impuesto renta $ 24,097.50
Utilidad Neta $ 29,452.50

Balance general presupuestado

Activos Pasivos
Activos circulantes A corto plazo
Efectivo $ 13,763.75 Proveedores $ 30,000.00
Clientes $ 62,062.50 Nómina x pagar $ 1,000.00
Inventario M.P $ 4,610.00 impuestos por pagar $ 24,097.50
Inventario P.P. $ 4,500.00 Otros $ 2,500.00
Inventario P.T. $ 26,325.00 Total pasivos $ 57,597.50
otros $ 2,000.00
Total Activos circulantes $ 113,261.25 Patrimonio
Capital Aportado $ 80,000.00
Activos fijos Capital ganado $ 59,452.50
Propiedad planta y equipos $ 120,000.00 RETANM $ 1,211.25
Dep acumulada -$ 35,000.00 Total Patrimonio $ 140,663.75
Total Activos fijos $ 85,000.00
0 $ -
Activos totales $ 198,261.25 Pasivo + Patrimonio $ 198,261.25
 Total Año
28,000.00

160,000.00

Total Año
13,000.00

154,250.00

3ro trimestre 4to trimestre

X Y X Y
10,250.00 5,375.00 6,625.00 2,500.00
2.00 2.00 2.00 2.00
20,500.00 10,750.00 13,250.00 5,000.00
$ 0.30 $ 0.30 $ 0.30 $ 0.30
$ 6,150.00 $ 3,225.00 $ 3,975.00 $ 1,500.00
$ 9,375.00 $ 5,475.00

X Y X Y
 10,250.00 5,375.00 6,625.00 2,500.00
- 2.00 - 2.00
- 10,750.00 - 5,000.00
$ 0.55 $ 0.55 $ 0.55 $ 0.55
$ - $ 5,912.50 $ - $ 2,750.00
$ 5,912.50 $ 2,750.00

X Y X Y
10,250.00 5,375.00 6,625.00 2,500.00
1.00 3.00 1.00 3.00
10,250.00 16,125.00 6,625.00 7,500.00
1.15 1.15 1.15 1.15
$ 11,787.50 $ 18,543.75 $ 7,618.75 $ 8,625.00
$ 30,331.25 $ 16,243.75

$ 45,618.75 $ 24,468.75
 3er trimestre 4to trimestre
X Y X Y
10,250.00 5,375.00 6,625.00 2,500.00
0.1 0.2 0.1 0.2
1,025.00 1,075.00 662.50 500.00
2.75 2.75 2.75 2.75
2,818.75 2,956.25 1,821.88 1,375.00

3er trimestre 4to trimestre

X Y X Y
10,250.00 5,375.00 6,625.00 2,500.00
0.4 0.5 0.4 0.5
4,100.00 2,687.50 2,650.00 1,250.00
2.75 2.75 2.75 2.75
11,275.00 7,390.63 7,287.50 3,437.50

Y Inventario final
precio Costo unitario X Y
$ 0.30 $ 0.60 4,000.00 1,000.00
$ 0.55 $ 1.10 $ 4.38 $ 8.83
$ 1.15 $ 3.45 $ 17,500.00 $ 8,825.00
$ 2.75 $ 0.55
$ 2.75 $ 1.38
$ 2.50 $ 1.75
8.83
 3ro trimestre 4to trimestre
X Y X Y
10,625.00 5,525.00 6,625.00 2,500.00
2.00 2.00 2.00 2.00
21,250.00 11,050.00 13,250.00 5,000.00
$ 0.30 $ 0.30 $ 0.30 $ 0.30
$ 6,375.00 $ 3,315.00 $ 3,975.00 $ 1,500.00
$ 9,690.00 $ 5,475.00

X Y X Y
10,625.00 5,525.00 6,625.00 2,500.00
- 2.00 - 2.00
- 11,050.00 - 5,000.00
$ 0.55 $ 0.55 $ 0.55 $ 0.55
$ - $ 6,077.50 $ - $ 2,750.00
$ 6,077.50 $ 2,750.00

X Y X Y
10,625.00 5,525.00 6,625.00 2,500.00
 1.00 3.00 1.00 3.00
10,625.00 16,575.00 6,625.00 7,500.00
1.15 1.15 1.15 1.15
$ 12,218.75 $ 19,061.25 $ 7,618.75 $ 8,625.00
$ 31,280.00 $ 16,243.75

$ 47,047.50 $ 24,468.75

Y Inventario final
precio Costo unitario X Y
$ 0.30 $ 0.60 4,000.00 1,000.00
$ 0.55 $ 1.10 $ 4.48 $ 8.97
$ 1.15 $ 3.45 $ 17,927.35 $ 8,974.57
$ 2.75 $ 0.55
$ 2.75 $ 1.38
$ 2.71 $ 1.90
8.97