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PROYECTO

PRESUPUESTO MAESTRO

Laboratorios Regionales, S.A., es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte
directamente a las farmacias. Esta compañía inició sus operaciones en 2016 y actualmente fabrica tres
productos: Dime (D), Diyo (Di) y Zeno (Z). El gerente general ha contratado un experto en calidad como
asesor para que elabore el presupuesto maestro de 2018. Para tal efecto le proporciona la siguiente
información:

ESTADO DE SITUCION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Activos: Pasivos:

Circulante A corto plazo

Efectivo $ 50,000.00 Proveedores $ 50,000.00

Documentos por
Clientes 50,000.00 pagar 100,000.00

Inventario de materiales 80,005.00 ISR por pagar 50,000.00

Inv. de articulos
terminados 150,000.00 200,000.00

Total circulante 330,005.00 A largo plazo

Obligaciones por
pagar 150,000.00

No circulante Total Pasivo 350,000.00

Terrreno 550,000.00

Planta y equipo 1,000,000.00 Capital Contable

Depreciación acumulada - 50,000.00 Capital aportado 1,399,380.00

Total no circulante 1,500,000.00 Capital ganado 80,625.00

Activo Total 1,830,005.00 Total C.Contable 1,480,005.00

Pasivo + C.Contable 1,830,005.00

Productos D Di Z Precio de venta del 1er.00 el segundo.00 $ 100.000 gramos Producto Z 5.00 Ventas planeadas 1er.000 unidades 3.000 gramos 8.00 $ 150.00 $ 2.000 5.00 Material C 5.000 gramos 3. Inv.000 unidades 7.000 4.000 gramos 2. No hay inventario de artículos en proceso.000 .000 gramos Los inventarios iniciales del segundo semestre son iguales al final del primer semestre. Semestre 5.000 gramos 4.semestre $ 200. Inv. Costo 1er.00 $ 150.000 gramos 4.40 Producto D 10.70 3.000 unidades 2.000 Ventas planeadas 2do. Requisitos de productos D Di Z Material A 15 gramos 13 gramos 10 gramos Material B 6 gramos 7 gramos 6 gramos Material C 9 gramos 4 gramos 5 gramos Hrs. MO 3 horas 1 hora 2 horas La hora de mano de obra costará $10. Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra.000 6.Inicial 1er. semestre 10.00 el primer semestre y $11. Costo 2do.000 5.00 4. Concepto Semestre Semestre Semestre Semestre Material A 10.00 $ 120.000 gramos Producto Di 5. Final 2do.000 gramos $ 2.00 Precio de venta del 2do.10 Material B 15.semestre $ 220.

valuada en $50. 50% cada semestre Gastos de fabricación indirectos: a) Depreciación $100. 50% cada semestre b) Comisiones 5% de las ventas proyectadas c) Varios $6 000 primer semestre y 7 000 el segundo semestre e) Intereses por obligaciones $30. 000 el segundo semestre d) Energéticos $20. d) En 2018 se cobrarán todas las cuentas por cobrar de 2017. f) En 2018 se pagará sólo 60% del valor de los materiales comprados. c) La tasa de reparto de utilidades es de 10%. 000 primer semestre y $32. 000 anuales. g) El 90% de las ventas de 2018 se cobrarán en ese periodo. Aplicación 50% en cada semestre c) Mantenimiento $30. 000 anuales. Aplicación 50% en cada semestre b) Seguros $5. 000 anual. Aplicación 50% en cada semestre Datos adicionales: a) En 2018 se adquirirá una máquina nueva. . 000 anuales. b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%. el resto en 2019. 000 primer semestre y $35. 000 el segundo semestre e) Varios $10.00 y no se reconocerá depreciación en 2019. 000. h) Se pagará el impuesto por pagar de 2017 y el de 2018 quedará pendiente para 2019.Gastos de administración y ventas: Se consideran como un solo registro a) Sueldos y salarios $200. e) En 2018 se pagarán todas las cuentas por pagar de 2017. 000.