INSTITUTO TECNOLOGICO DE MEX

CAMPUS VILLAHERMOSA
ALUMNA: JOHANA DEL CARMEN LOPEZ MONTEJO.
DOCENTE: VICTOR MANUEL LEON LEON

MATERIA: INST-PRESP-EMP.

UNIDAD 4 TAREA: PRESUPUESTO EFECTIVO

4TO SEMESTRE.

CARRERA: ING GESTIÓN EMPRESARIAL.

FECHA: 9 DE ABRIL DEL 2022

GICO DE MEXICO
HERMOSA
LOPEZ MONTEJO.
LEON LEON

-EMP.

STO EFECTIVO

PRESARIAL.

L 2022
 Ejercicio 7-16
La empresa comercial Tuncan-Palma, S.A., muestra el siguiente balance al t

Tuncan-Palma, S.A.
Balance general al 31 de diciembre
Activos
Circulantes:
Efectivo $ 157,500.00
Clientes $ 232,120.00
Est. por ctas. incobr. -$ 9,500.00
Inventario $ 105,000.00

Seguro por expirar en el $ 500.00

periodo
Total de circulante $ 485,620.00

Fijos:
Seguro no expirado $ 2,500.00
Terreno $ 573,600.00
Edificio $ 1,000,000.00
Depr. acum. edificio -$ 50,000.00
Equipo $ 160,000.00
Depr. acum. equipo -$ 40,000.00
Total de fijos $ 1,646,100.00
Total activos $ 2,131,720.00

Los estados de resultados del periodo en cuestión y

Estados de resultados
Tuncan-Palma, S.A.
2,008
Ventas netas $ 457,200.00
Costo de ventas $ 210,000.00
Utilidad bruta $ 247,200.00
Gastos de operación:
Gastos de venta $ 68,000.00
Gastos de
administración $ 107,600.00
Utilidad de operación $ 71,600.00
Intereses $ 10,580.00
Utilidades antes de
impuestos $ 61,020.00
Impuestos $ 30,510.00
Utilidad neta $ 30,510.00

El préstamo bancario se obtuvo en el primer año de operaciones y se pag

Todos los activos fijos fueron adquiridos desde el inicio de operaciones; a
equipo por $30 000.
Se cubrirá la mitad de los anticipos de clientes.
La estimación por cuentas incobrables disminuirá a $9 000. El seguro exp
Se pagarán $25 000 de los documentos por pagar.
Se emitirán 100 acciones de $1 000 cada una; se considera que serán tot
depreciación es de línea recta.
Es política de la empresa tener en caja 75% del costo de ventas presupue

Se pide:
1. Determine si habrá excedentes o faltantes de efectivo utilizando el mé
2. Determine el saldo final de efectivo mediante el método de estado de

Tuncan-Palma, S.A.
Balance general proyectado al 31 de diciem
Activos
Circulantes:
Efectivo $ 180,000.00
Clientes $ 265,272.75
Est. por ctas. incobr. -$ 9,000.00

Inventario $ 120,000.00

Seguro por expirar en el periodo $ 500.00

Total de circulante $ 556,772.75

Fijos:
Seguro no expirado $ 2,000.00
Terreno $ 573,600.00
Edificio $ 1,000,000.00
Depr. acum. edificio -$ 100,000.00
Equipo $ 190,000.00

Depr. acum. equipo -$ 80,000.00

Total de fijos $ 1,585,600.00

Total activos $ 2,142,372.75

Estado de resultados presupuestado

Estados de resultados
Tuncan-Palma, S.A.
Metodo del estado de resultados proyectado
Utilidad
Ajustes a la utilidad:
Depreciación
Inversión en capital de trabajo:
efectivo $ 22,500.00
clientes $ 33,152.75
inventario $ 15,000.00
Estimación p ctas incobrables $ 500.00
Documentos por pagar $ 25,000.00
Anticipo de clientes $ 2,500.00
proveedores -$ 17,142.86
Inversiones en activos no circulante
Seguro no Expirado
Equipo
Pago pasivos:
Prestamo Bancario.
Aumento Capital
Capital aportado
Faltante de efectivo
 Ejercicio 7-16
ra el siguiente balance al terminar su segundo año de operaciones:

ncan-Palma, S.A.
al al 31 de diciembre de 2008
Pasivos
A corto plazo:
Proveedores $ 120,000.00
Documentos por pagar $ 100,000.00
Anticipos de clientes $ 5,000.00
Préstamo por pagar
(porción cir.) $ 30,000.00

Total a costo plazo $ 255,000.00

A largo plazo:
Prestamo bancario $ 270,000.00

Total de pasivos $ 525,000.00

Capital contable:
Capital aportado
Capital ganado
Total de capital
contable
$ 1,200,000.00
$ 406,720.00
$ 1,606,720.00
 Pasivo más capital $ 2,131,720.00

l periodo en cuestión y el presupuestado son:

ados
S.A.
2,009
$ 522,500.00
$ 240,000.00
$ 282,500.00

$ 77,700.00
$ 110,000.00
$ 94,800.00
$ 9,600.00
$ 85,200.00
$ 42,600.00
$ 42,600.00

de operaciones y se paga anualmente la misma cantidad.

inicio de operaciones; al final del siguiente año se comprará más

a $9 000. El seguro expirará en $500.

.
considera que serán totalmente suscritas y pagadas. El método de

sto de ventas presupuestado.

efectivo utilizando el método de balance proyectado.

el método de estado de resultados presupuestado.

Balance proyectado

uncan-Palma, S.A.
yectado al 31 de diciembre de 2008
Pasivos
A corto plazo:
Proveedores $ 137,142.86
Documentos por pagar $ 75,000.00
Anticipos de clientes $ 2,500.00

Préstamo por pagar (porción cir.) $ 30,000.00

Total a costo plazo $ 244,642.86

A largo plazo:
Prestamo bancario $ 240,000.00

Total de pasivos $ 484,642.86

Capital contable:

Capital aportado $ 1,300,000.00

Capital ganado $ 449,320.00

 Total de capital cont. $ 1,749,320.00

Pasivo más capital $ 2,233,962.86

Faltante -$ 91,590.11

esupuestado

dos
A.
2,009.00
$ 42,600.00

$ 90,000.00

$ 81,509.89

$ 500.00
$ 30,000.00

$ 30,000.00

$ 100,000.00
$ 91,590.11
e proyectado

2008
Efectivo $ 157,500.00
Clientes $ 232,120.00
Est. por ctas. incobr. -$ 9,500.00
Inventario $ 105,000.00
Seguro por expirar en el
$ 500.00
periodo
Seguro no expirado $ 2,500.00
Terreno $ 573,600.00
Edificio $ 1,000,000.00
Depr. acum. edificio -$ 50,000.00
Equipo $ 160,000.00
Depr. acum. equipo -$ 40,000.00
Proveedores $ 120,000.00
Documentos por pagar $ 100,000.00
Anticipos de clientes $ 5,000.00
Préstamo por pagar (porción
$ 30,000.00
cir.)
Prestamo bancario $ 270,000.00
Capital aportado $ 1,200,000.00
Capital ganado $ 406,720.00
 2009 Origen Aplicación
$ 180,000.00 $ 22,500.00
$ 265,272.75 $ 33,152.75
-$ 9,000.00 $ 500.00
$ 120,000.00 $ 15,000.00

$ 500.00

$ 2,000.00 $ 500.00
$ 573,600.00
$ 1,000,000.00
-$ 100,000.00 $ 50,000.00
$ 190,000.00 $ 30,000.00
-$ 80,000.00 $ 40,000.00
$ 137,142.86 $ 17,142.86
$ 75,000.00 $ 25,000.00
$ 2,500.00 $ 2,500.00

$ 30,000.00

$ 240,000.00 $ 30,000.00
$ 1,300,000.00 $ 100,000.00
$ 449,320.00 $ 42,600.00
$ 250,242.86 $ 158,652.75
-$ 91,590.11
 Ejercicio 7-19
Casa Roy, S.A., le presenta el balance genera

Roy, S.A.
Balance general 31 de diciembre de 2008
Activos
Activo circulante:
Efectivo $ 10,000.00
Clientes $ 25,000.00
Materiales directos $ 19,000.00
Productos terminados $ 14,480.00
Activo fijo:
Terrenos $ 50,000.00
Edificio y equipos $ 380,000.00
Depreciación acumulada -$ 75,000.00
Activo total
Pasivo y capital
Pasivo circulante:
Proveedores $ 8,200.00
Impuestos sobre la renta por pagar $ 5,000.00
Capital contable:
Capital aportado (25 000 acciones) $ 350,000.00
Capital ganado $ 60,280.00
Total pasivo y capital

Los flujos de efectivo presup

Trimestre
1
Cobros a clientes $ 125,000.00
Pagos:
Por materiales directos $ 20,000.00
Por otros costos y gastos $ 25,000.00
Por nóminas $ 90,000.00
 Por el impuesto sobre la renta $ 5,000.00
Por compra de maquinaria

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $15 000 al finalizar cada tri
de $500 a una tasa de interés de 12% anual. La administración no desea tomar más présta
como sea posible. En cualquier caso, los préstamos no pueden estar vigentes más allá de
principal. Suponga que los préstamos se adquieren al inicio de los trimestres de que se tra
hasta el importe más cercano.

Se pide:
1. Prepare un presupuesto de efectivo por trimestres, incluyendo el detalle de los préstam
2. Prepare un balance general presupuestado para 2009.
3. Prepare un estado de resultados presupuestado, incluyendo los efectos del gasto por in
000.

Flujos de efectivos presupuestado

Presupuesto de efectivo
Trimestre
1
Saldo inicial de efectivo $ 10,000.00
Entradas normales
Cobros a clientes $ 125,000.00
Entradas excepcionales
Obtencion del prestamo $ -
Total de entradas $ 135,000.00
Salidas normales
Por materiales directos $ 20,000.00
Por otros costos y gastos $ 25,000.00
Por nóminas $ 90,000.00
Por el impuesto sobre la renta $ 5,000.00
Pago de intereses $ -
Total de salidas normales $ 140,000.00
Saliudas Excepcionales
Por compra de maquinaria $ -
Pagos de pasivos $ -
Total de salidas normales $ 140,000.00
Saldo al final del trimestre -$ 5,000.00
Saldo que se desea mantener $ 15,000.00
Sobrante o Faltante -$ 20,000.00
Financiamiento o inversion $ 20,000.00
Saldo de efectivo $ 15,000.00

Balance general presupuestado

Roy, S.A.
Balance general presupuestado 31 de diciembre de 2009
Activos
Activo circulante:
Efectivo $ 15,000.00
Inversion $ 30,970.00
Clientes $ 25,000.00
Materiales directos $ 19,000.00
Productos terminados $ 14,480.00
Activo fijo:
Terrenos $ 50,000.00
Edificio y equipos $ 400,000.00
Depreciación acumulada -$ 75,000.00
Activo total
Pasivo y capital
Pasivo circulante:
Proveedores $ 8,200.00
Impuestos sobre la renta por pagar $ 20,000.00
Otros pasivos $ 21,000.00
Capital contable:
Capital aportado (25 000 acciones) $ 350,000.00
Capital ganado $ 80,250.00
Total pasivo y capital

Estado de resultados presupuest

 Estados de resultados
Casa Roy, S.A
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación:
Gastos de venta
Gastos de administración
Utilidad de operación
Intereses
Utilidades antes de impuestos
Impuestos
Utilidad neta
 Ejercicio 7-19
presenta el balance general del año 2008.

re de 2008

$ 68,480.00

$ 355,000.00
$ 423,480.00

$ 13,200.00

$ 410,280.00
$ 423,480.00

os flujos de efectivo presupuestados son:

Trimestre
2 3 4
$ 150,000.00 $ 160,000.00 $ 221,000.00

$ 35,000.00 $ 35,000.00 $ 54,200.00

$ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 17,000.00
$ 95,000.00 $ 95,000.00 $ 109,200.00
 $ 20,000.00

ectivo de $15 000 al finalizar cada trimestre. El dinero se puede tomar prestado o ser pagado en múltiplos
inistración no desea tomar más préstamos en efectivo que los necesarios y quiere liquidarlos tan pronto
no pueden estar vigentes más allá de cuatro trimestres. El interés se calcula yse paga cuandose liquida el
al inicio de los trimestres de que se trate, y las liquidaciones, al final de los mismos. Calcule el interés

es, incluyendo el detalle de los préstamos tomados, las liquidaciones y los intereses.
009.
ncluyendo los efectos del gasto por intereses y del impuesto sobre la renta que se supone para 2009 de $20

ujos de efectivos presupuestados

resupuesto de efectivo
Trimestre
2 3 4 Total
$ 15,000.00 $ 15,400.00 $ 15,000.00

$ 150,000.00 $ 160,000.00 $ 221,000.00

$ 20,000.00 $ 1,000.00 $ - $ 21,000.00

$ 185,000.00 $ 176,400.00 $ 236,000.00

$ 35,000.00 $ 35,000.00 $ 54,200.00 $ 144,200.00

$ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 17,000.00 $ 82,000.00
$ 95,000.00 $ 95,000.00 $ 109,200.00 $ 389,200.00
$ - $ - $ -
$ 600.00 $ 30.00 $ - $ 630.00
$ 150,600.00 $ 150,030.00 $ 180,400.00

$ - $ - $ 20,000.00
$ 20,000.00 $ 1,000.00 $ - $ 21,000.00
 $ 170,600.00 $ 151,030.00 $ 200,400.00
$ 14,400.00 $ 25,370.00 $ 35,600.00
$ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00
-$ 600.00 $ 10,370.00 $ 20,600.00
$ 1,000.00 $ 10,370.00 $ 20,600.00 $ 30,970.00
$ 15,400.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00

presupuestado

diciembre de 2009

$ 104,450.00

$ 375,000.00
$ 479,450.00

$ 49,200.00

$ 430,250.00
$ 479,450.00

do de resultados presupuestado
 Estados de resultados
Casa Roy, S.A
Ventas netas $ 656,000.00
Costo de ventas $ 615,400.00
Utilidad bruta $ 40,600.00
Gastos de operación:
Gastos de venta $ -
astos de administración $ -
Utilidad de operación $ 40,600.00
Intereses $ 630.00
dades antes de impuestos $ 39,970.00
Impuestos $ 20,000.00
Utilidad neta $ 19,970.00
 o ser pagado en múltiplos
e liquidarlos tan pronto
paga cuandose liquida el
mos. Calcule el interés

ses.

e supone para 2009 de $20

Interes anual
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