TEMA I Conceptos generales del presupuesto empresarial | anuncio

1 La planificación y control de utilidades y su relación con las fases del proceso administrativo

La Planeación y Control de Utilidades, se percibe como un proceso

cuyo fin es ayudar a la administración a realizar eficazmente las fases

de las funciones de planificar y controlar.

FASES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

Se compone por dos fases que son: La mecánica y la dinámica.

La fase mecánica, es la parte teórica de la admón., en la que se establece lo que debe de

hacerse, es decir, se

dirige siempre hacia el futuro. Y se divide en: Previsión, Plantación y Organización.

La fase dinámica, se refiere a como manejar de hecho el organismo social. Y se divide en:
Control, Dirección

y Integración.

Analizaremos cada una detalladamente, con sus respectivos conceptos, etapas y principios.

2 Planificación y control de utilidades

La Planeación y Control de Utilidades, se percibe como un proceso

cuyo fin es ayudar a la administración a realizar eficazmente las fases

de las funciones de planificar y controlar.

3 Definicion, importancia, ventajas y desventaja del presupuesto empresarial

El presupuesto de una empresa es un plan que recoge todas las operaciones y

recursos para lograr los objetivos marcados, expresado en términos monetarios

El presupuesto es una herramienta muy valiosa para la empresa; en ella se planea

integralmente todo lo

referente a las operaciones que se llevan durante un periodo determinado.

Su finalidad es auxiliar a la administración en el cumplimiento de los objetivos que se han
propuesto los directivos.

Algunas de las ventajas que tiene el presupuesto empresarial:

La empresa puede determinar de manera temprana sus problemas y crear contingencias.

Permite la revisión y evaluación de políticas para alcanzar los objetivos deseados.

Ayuda a la correcta planificación de los costos de producción.

Crea la necesidad de idear medidas para utilizar eficientemente los recursos de la empresa.

Facilita el control efectivo sobre las funciones y actividades de la empresa.

existen algunos elementos que pueden ser considerados desventajas, entre las que destacan:

Como sus datos suelen ser estimaciones, puede que estas no sean las correctas.

Es una herramienta gerencial, es decir sirve como guía a la administración de la empresa más
no es infalible.

Necesita de tiempo para ser implementado y funcionar de manera correcta.

4 Clasificación de los presupuesto

CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS

1. Según su flexibilidad

o Rígidos, estáticos, fijos o asignados

o Flexibles o variables

2. Según el periodo de tiempo que cubran

o Corto plazo

o Largo plazo
3. Según el campo de aplicabilidad en la empresa

o De operación o económicos

o Financieros (Tesorería y capital)

4. Según el sector en que se utilicen

o Publico

o Privado

5 Incidencia en la elaboración de los presupuestos con relación del análisis costo-volumen-

utilidad, punto de equilibrio, costos fijos y costos variables

6 Participación del contador en el presupuesto

El propósito de los contadores en la planificación financiera es minimizar el

riesgo y aprovechar las oportunidades y los recursos financieros, decidir

anticipadamente a las necesidades de dinero y en su correcta aplicación,

buscando su mejor rendimiento y su máxima seguridad financiera,

optimizando el manejo de los recursos de la organización; adquiriendo y

manejando apropiadamente las herramientas del análisis financiero y de la

planeación financiera para el desarrollo de una adecuada gestión financiera.

TEMA II Metodología a seguir en la elaboración del presupuesto | anuncio

1 Determinación de las características de la empresa

Cualquier empresa contará con las siguientes características:

* Cuentan con recursos humanos, de capital, técnicos y financieros

* Realizan actividades económicas referentes a la producción, distribución de bienes y

servicios que satisfacen necesidades humanas.
* Combinan factores de producción a través de los procesos de trabajo, de las relaciones
técnicas y sociales de la producción.

2 Definición de actividades

Este vocablo etimológicamente tiene su origen del latín “Activitas” que significa “actuar”.

Las actividades son todas aquellas tareas o labores que cada individuo ejerce diariamente,

están las actividades laborales, las actividades escolares, las actividades recreativas, las
actividades físicas, etc.

3 Funciones del comité de presupuesto

Las siguientes son las funciones del comité de presupuestos:

Está conformado por la alta gerencia.

Se encarga de ver todas las necesidades de la empresa.

Cada uno de los integrantes tiene la obligación de integrar todos los recursos que se necesitan.

Cualquier cambio se reporta en la gerencia o al coordinador. Preparar el presupuesto para el

próximo año.

Analizar y estudiar las variaciones o desviaciones, e investigar sus causas.

Formular el presupuesto general, así como preparar estados proforma y presupuestados.

Coordinar y supervisar los presupuestos parciales. Aprobar el diseño de las formas que se
utilizarán.

Elaborar manuales o instructivos claros, precisos y suficientemente amplios.

Pulsar continuamente lo presupuestado con lo realizado; hacer las correcciones pertinentes y a

tiempo.

Informar oportunamente a sus superiores y al comité de presupuestos.

Centrar sobre él las aclaraciones o soluciones importantes presupuestales.

Examinar, aprobar y ajustar las estimaciones de gastos departamentales.

Aprobar o ajustar los presupuestos generales y parciales.

Presentar los presupuestos a autorización al Gerente General y este al Consejo de

Administración.
4 Funciones del director de presupuesto

La responsabilidad del manejo del presupuesto y su control se delega, como se mencionó

anteriormente,

a una persona que habrá de fungir como Director del mismo, sin olvidar que todo el personal
que ha participado

en la elaboración de los planes es responsable de su realización.

La persona que lleva a cabo lo que planeó hacer no puede eludir la responsabilidad por los
resultados obtenidos,

pues como dijimos antes, la realización que no resulta de acuerdo con lo planeado sólo tiene
dos orígenes:

La mala planificación o la ejecución deficiente, y en cualquiera de los dos casos existe un

responsable.

Cabe aclarar que es sobre el director de presupuestos sobre quien cae la responsabilidad de la
elaboración del

mismo para poder lograr esto necesitara de la colaboración de todo el personal de la empresa
por lo que se forma un

comité de presupuestos que esta compuesto por los directivos que le siguen al director de
presupuestos que son contador,

contralor, director de finanzas, gerente de ventas, gerente de producción. Estos son los que
estarán íntimamente ligados con la función de presupuestos.

Las principales funciones del director de presupuestos son:

Estudiar las variaciones así como su causa

Formular el presupuesto general

Preparar estados pro forma y presupuestados

Coordinar y supervisar los presupuestos parciales

Aprobar el diseño de las formas que se utilizan

Informar oportunamente a su comité y superiores

Aprobar o ajustar las operaciones de los presupuestos

5 Etapas a seguir en la preparación del presupuesto

Etapas de la preparación del presupuesto

Primera Etapa. PLANEACIÓN:

En esta etapa se evalúan los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, se analizan las
tendencias de los principales indicadores empleados (ventas, costos, precios de las acciones en
el mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad, participación en el mercado, etc.), se efectúa la
evaluación de los factores ambientales no controlados por la dirección y se estudia el
comportamiento de la empresa.

Este diagnóstico contribuirá a sentar los fundamentos del planeamiento, estratégico y táctico,
de manera que exista objetividad al tomar decisiones en la selección de las estrategias
competitivas y de las opciones de crecimiento.

Definidos los objetivos se asignan los recursos, y se establecen las estrategias y políticas que
contribuyan al logro de los objetivos propuestos.

Ejemplo: Si el objetivo es incrementar las ventas, será necesario considerar las opciones las
ventajas, las desventajas como la concesión de mayores plazos, el otorgamiento de mayores
descuentos, la creación de mercados, el mejoramiento de los productos, la reducción del
tiempo de despacho o el refuerzo financiero de la publicidad.

Segunda Etapa. ELABORACIÓN

Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se
ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensión monetaria en términos
presupuestales, según las pautas siguientes:

*En el campo de las ventas, su valor se subordinará a las perspectivas de los volúmenes a
comercializar previstos y de los precios.

*En lo referente a producción se programarán las cantidades a fabricar o ensamblar, según las
estimaciones de ventas y las políticas sobre inventarios.

*De acuerdo con los programas de producción y los niveles de inventarios de materias primas
se calculan las compras.

*Con base a los requerimientos de personal planteados por cada jefatura debe prepararse el
presupuesto de nómina.
*Los proyectos de inversión especiales demandarán un tratamiento especial relacionado con la
cuantificación de recursos.

*El presupuesto consolidado se remitirá a la gerencia o presidencia con los comentarios y

recomendaciones pertinentes. Analizado y discutidas sus conveniencias financieras se procede
a ajustarlo, publicarlo y difundirlo.

Tercera Etapa. EJECUCIÓN

En esta etapa el director de presupuesto tiene la responsabilidad de prestar colaboración a las

jefaturas de Departamentos en aras de asegurar el logro de los objetivos contemplados.
Igualmente, presentará informes de ejecución periódicos.

Cuarta Etapa. CONTROL.

Las actividades más importantes a realizar es esta etapa son:

Preparar informes de ejecución parcial y acumulada que incorporen comparaciones numéricas

y porcentuales de lo real y lo presupuestado.

Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas.

Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea necesario, como ocurre al

presentarse cambios intempestivos de las tasas de interés o de los coeficientes de devaluación
que afectan las proyecciones de las empresas que realizan negocios internacionales.

Quinta Etapa. EVALUACIÓN

Al culminar el periodo del presupuesto se prepara un informe crítico de los resultados

obtenidos que contendrá no solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una
de las funciones y actividades empresariales. Se analizan cada una de las fallas en las
diferentes etapas y se reconocen los éxitos, lo cual sirve de plataforma para los presupuestos
posteriores.

6 El manual del presupuesto

Un manual de presupuesto establece los detalles de la configuración organizativa, los

procedimientos y programas de rutina que se deben seguir para desarrollar
presupuestos para diversos ítems y los deberes y responsabilidades de los ejecutivos
con respecto a la operación del sistema de control presupuestario.

7 Funciones específicas del personal

Consiste en gestionar los trámites de carácter jurídico y

administrativo relacionados con el personal, se integran
actividades entre las que destacan:
 Selección y formalización de los contratos que se suscriben
con los trabajadores.
 Tramitación de nóminas y seguros sociales.
 Control de los derechos y deberes de los trabajadores
(permisos, vacaciones, movilidad, salud laboral, seguridad e
higiene en el trabajo, etc.).
 Control de asistencia
 Aspectos relativos a la disciplina del personal.
  Calificacion de méritos.

8 Áreas del conocimiento usadas en la elaboración del presupuesto

que actúa en todas las etapas del planeamiento. las fianzas aportan instrumentos
como el punto de equilibrio y los índices convencionales de rotación, liquidez,
endeudamiento y lucro utilizados para valuar la gestión. Son
los presupuestos generales que se realizan en el estado

TEMA III Procesos del presupuesto y el plan estratégico | anuncio

1 Premisas de la planeación

Las premisas de planeación son las condiciones previstas en que operarán los planes. Incluyen
supuestos o pronósticos sobre las condiciones futuras conocidas que afectarán la operación de
los planes.

2 Fijación de objetivos

Los objetivos son los propósitos o logros particulares, específicos, entendibles,

compartidos, alcanzables y medibles que se pretenden conseguir en un periodo de
tiempo determinado por un conjunto de personas y recursos determinados a los que
su consecución debe provocar una motivación.

3 Base organizativa para la planeación

El concepto de planeación se entiende como el proceso de definir objetivos y

estrategias y el control en los sistemas organizacionales busca incrementar la
eficiencia y bienestar de la empresa por medio de estrategias planificadas, creando un
cambio en sus actitudes, valores y estructura, logrando una mejor adaptación a las
nuevas tecnologías.

4 Ganancia y perdidas a largo plazo

Una ganancia o pérdida de capital a largo plazo es una ganancia o pérdida de una
inversión calificada poseída durante más de 12 meses antes de su venta. La cantidad
de una venta de activos que cuenta para una ganancia o pérdida de capital es la
diferencia entre el valor de venta y el valor de compra, o simplemente, la cantidad de
dinero que el inversionista ganó o perdió cuando vendió el activo. A las ganancias de
capital a largo plazo se les asigna una tasa impositiva más baja que a las ganancias
de capital a corto plazo en los Estados Unidos.

5 Proyecciones del efectivo

El estado de flujo de efectivo proyectado muestra el plan de

ingresos, egresos y saldos de efectivo proyectados.

El flujo de efectivo proyectado es una herramienta básica para la

administración financiero, con ello se planifica el uso eficiente de
efectivo, manteniendo saldos razonablemente cercanos a las
permanentes necesidades de efectivo. Generalmente los flujos de
efectivo proyectados ayudan a evitar cambios arriesgados en la
situación de efectivo que pueden poner en peligro el crédito de la
empresa hacia sus acreedores o excesos de capital durmiente en
efectivo.

6 Necesidades de mano de obra

La mano de obra es el esfuerzo físico y mental que emplea un técnico para fabricar,
mantener o reparar un bien, en particular una máquina. El concepto también se utiliza para
nombrar a la remuneración de este trabajo, es decir, el precio que se le paga al técnico.

 Mano de obra directa: es la mano de obra consumida en las áreas que tienen una
relación directa con la producción o la prestación de algún servicio. Es la generada por
los obreros y operarios calificados de la empresa.
 Mano de obra indirecta: es la mano de obra consumida en las áreas administrativas
de la empresa que sirven de apoyo a la producción y al comercio.
 Mano de obra de gestión: es la mano de obra que corresponde al personal directivo y
ejecutivo de la empresa.
 Mano de obra comercial: es la mano de obra generada por el área comercial y
constructora de la empresa.

7 Planes de investigación

El plan de investigación es: un documento en donde se recopilan las bases y los

criterios a desarrollar para realizar una investigación global de mercado. ...
Importante: El plan de investigación, es el documento que plantea
la investigación de mercado, no es la investigación en si misma

8 Penetración de mercado

La estrategia de penetración en el mercado consiste en incrementar la participación

de la empresa de distribución comercial en los mercados en los que opera y con los
productos actuales, es decir, en el desarrollo del negocio básico

TEMA IV El plan operacional | anuncio

1 Ganancias y pérdidas a corto plazo

2 Ventas, Produccion

3 Materiales

4 Compras
5 Mano de obra

6 Carga fabril

7 Costos de ventas

8 Gastos de distribución

9 Gastos de administración

10 Otros ingresos y gastos

11 Flujo de efectivo proyectados

12 Estado de resultado proyectado

13 Estado de situación proyectado

TEMA V Control del presupuesto | anuncio

1 Conceptos del control presupuestario

2 Niveles de control

3 Los proceso de control

4 Control de presupuestos de ventas y gastos de distribución

5 presupuesto de producción

6 Control del presupuesto de materia prima

7 Control del presupuesto de mano de obra

8 Control del presupuesto de efectivo

9 Las variaciones en el presupuesto

10 Análisis de las variaciones del presupuesto

11 Contabilización de las variaciones

TEMA VI Presupuesto de capital | anuncio

1 Aspectos generales

2 Características del presupuesto de capital

3 Objetivos del presupuesto de desembolso de capital

4 Aspectos principales de la valuación de proyectos de inversión

5 Responsabilidades de presupuestos desembolsos de capital

6 Control de desembolso de capital

7 Clases de proyectos
8 Métodos de evaluación

9 Describa Algunas formulaciones usadas en la evaluación de proyectos

10 Selección de alternativas e inversión

https://cincodias.elpais.com/cincodias/2014/10/14/recursos_pyme/
1413276115_966011.html#:~:text=El%20presupuesto%20de%20una%20empresa,marcados
%2C%20expresado%20en%20t%C3%A9rminos%20monetarios.&text=En%20este
%20presupuesto%20se%20recogen,de%20operaci%C3%B3n%20y%20el%20financiero.

https://www.iedge.eu/homero-soto-la-importancia-del-presupuesto-dentro-de-la-
empresa#:~:text=El%20presupuesto%20es%20una%20herramienta,se%20han%20propuesto
%20los%20directivos.

http://www.solucionaempresarial.com/interes-general/ventajas-y-desventajas-del-
presupuesto-empresarial/

http://presupuestositfip.blogspot.com/2012/07/clasificacion-de-los-presupuestos.html

https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/11794/ENSAYO
%20PLANEACIO;jsessionid=4C82AAA724A360787276597A2B3BBF7C?sequence=1#:~:text=El
%20prop%C3%B3sito%20de%20los%20contadores,optimizando%20el%20manejo%20de
%20los

https://www.monografias.com/docs/Caracteristicas-Generales-De-Las-Empresas-
PKJ54UPCDG2Y#:~:text=palabras%20%7C%2014%20p%C3%A1ginas-,CARACTERISTICAS
%20GENERALES%20DE%20LAS%20EMPRESAS%20Cualquier%20empresa%20contar
%C3%A1%20con%20las,servicios%20que%20satisfacen%20necesidades%20humanas.

https://conceptodefinicion.de/actividades/

https://tareasuniversitarias.com/funciones-del-comite-de-presupuestos.html

https://www.monografias.com/trabajos89/trabajo-manual-del-presupuesto/trabajo-manual-
del-presupuesto.shtml

https://idalba.wordpress.com/etapas-de-la-preparacion-del-presupuesto/

https://www.eoi.es/blogs/cristinaperez1/2012/05/15/recursos-humanos-y-sus-funciones/

http://mezquitic2la11.blogspot.com/2010/03/premisas.html

https://inversiopedia.com/ganancia-o-perdida-de-capital-a-largo-plazo/#:~:text=Una
%20ganancia%20o%20p%C3%A9rdida%20de,meses%20antes%20de%20su%20venta.

https://www.solocontabilidad.com/2012/10/flujo-de-efectivo-proyectado.html