FACULTAD: CIENCIAS PROGRAMA CONTADURÍA

EMPRESARIALES ACADÉMICO: PÚBLICA

VIRTUAL
ASIGNATURA: TRIBUTARIA II SEMESTRE: OCTAVO
CÓDIGO: PCPV 22082 CRÉDITOS: 3

Actividad 2 – Unidad 1
Taller

1. ¿Qué es el impuesto a las ventas?

Rta. El Impuesto a las Ventas es un tributo que se aplica sobre el valor agregado en cada etapa de la
cadena de producción y comercialización de bienes y servicios. Es un impuesto indirecto que recae sobre
el consumo y transferencia de dichos bienes y servicios. Se caracteriza por ser regresivo, lo que significa
que su carga fiscal recae en mayor medida sobre las personas de menores ingresos. El impuesto se aplica
en diferentes países y jurisdicciones, y su tasa impositiva y regulaciones pueden variar.

2. Explique la causación del impuesto a las ventas.

Rta. La causación del impuesto a las ventas se refiere al momento en el cual se considera que se ha
generado la obligación de pagar el impuesto. En el caso del impuesto a las ventas, la causación ocurre en
el momento en que se realiza la venta de un bien o la prestación de un servicio.

En general, el impuesto se causa cuando se completa la operación gravada, es decir, cuando se ha

realizado la transferencia del bien o la prestación del servicio y se ha generado un valor económico. No es
necesario que el pago se realice en el momento de la causación, ya que el impuesto se basa en la
transferencia del bien o servicio y no en el momento del pago.

Es importante destacar que la causación del impuesto a las ventas puede variar según las regulaciones y
leyes de cada país. Algunos países pueden establecer reglas específicas para determinar el momento de
causación, como la emisión de una factura o el momento en que se entrega el bien o servicio al
comprador. Es fundamental cumplir con las regulaciones y realizar los registros correspondientes para
determinar adecuadamente la causación del impuesto a las ventas y cumplir con las obligaciones fiscales.

3. Realice la estructura de los elementos del impuesto a las ventas.

Rta. Sujeto del impuesto:

Se refiere a la persona o entidad que tiene la obligación de pagar el impuesto. En el caso del impuesto a
las ventas, generalmente es el vendedor o prestador del servicio quien debe cobrar y remitir el impuesto al
ente recaudador.
Base gravable:
Es el valor sobre el cual se aplica la tasa impositiva para calcular el monto del impuesto. En el impuesto a
las ventas, la base gravable suele ser el precio de venta del bien o servicio, es decir, el valor monetario al
cual se ofrece el producto o servicio al consumidor.
Tasa impositiva:

Es el porcentaje que se aplica sobre la base gravable para determinar el monto del impuesto. La tasa
impositiva varía según la legislación de cada país y puede diferenciarse según el tipo de bien o servicio.
Exenciones y exclusiones:

Son casos en los que ciertos bienes o servicios están exentos o excluidos de pagar el impuesto a las ventas.
Estas exenciones pueden variar según las regulaciones y leyes específicas de cada país y pueden incluir
productos de primera necesidad, servicios médicos, educativos u otros determinados por la legislación
fiscal.
Créditos fiscales:

Son beneficios o compensaciones que se otorgan a los contribuyentes por el impuesto a las ventas que han
pagado en etapas anteriores de la cadena de producción. Estos créditos fiscales permiten a los
contribuyentes reducir el monto del impuesto que deben pagar al restar el impuesto ya pagado en etapas
previas.
Declaración y pago:

Los contribuyentes están obligados a presentar declaraciones periódicas donde informan sobre las ventas
realizadas y el impuesto recaudado. Además, deben efectuar el pago correspondiente del impuesto a las
ventas recaudado durante el período establecido por la legislación fiscal.

4. Represente de forma gráfica las diferencias entre los bienes y servicios gravados, exentos y
Excluidos.

5. Mencione y explique los responsables del impuesto a las ventas.

Rta. Vendedor o prestador de servicios:

El vendedor o prestador de servicios es uno de los principales responsables del impuesto a las ventas. Es
la persona o entidad que realiza la venta de bienes o la prestación de servicios gravados. Como
responsable, debe cobrar el impuesto a las ventas al comprador o cliente, y posteriormente debe remitirlo
al ente recaudador.

Importador:
Los importadores son responsables del impuesto a las ventas en el caso de bienes importados. Cuando se
importa un bien a un país, el importador debe declarar y pagar el impuesto a las ventas sobre el valor del
bien importado al momento de su ingreso al territorio aduanero.

Comprador o cliente:
Aunque no son responsables directos del impuesto a las ventas, los compradores o clientes tienen la
responsabilidad de pagar el impuesto a las ventas al momento de realizar la compra de bienes o adquirir
servicios gravados. El impuesto es cobrado por el vendedor o prestador de servicios y luego se remite al
ente recaudador.

Agente de retención:
En algunos casos, se designa a ciertos agentes como responsables de retener y pagar el impuesto a las
ventas en nombre de los contribuyentes. Estos agentes pueden ser entidades gubernamentales,
instituciones financieras u otros intermediarios que realizan transacciones en las que intervienen terceros.