UD Contabilidad

“CONTABILIDAD”
Carlos Peter Castañeda flores

 CALANI FLORES FRANK DIEGO

 SEBASTIAN ADRIAN NUÑEZ PANIBRA
 GLORIA CCORIMANYA LLALLERCO
 KELYN JAVIER HUANUCO REMIGIO
 ELIZABETH HIDELBERTA CUEVA ASENCIOS
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NOCHE
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INDICE
RESOLUCION DEL CASO................................................................................................................3
ANÁLISIS DEL CASO:.....................................................................................................................3
1. identifica..............................................................................................................................3
a. ¿Qué régimen tributario pertenece la empresa?.............................................................3
b. A partir de qué año debería acogerse a otro Régimen Tributario e identificar cuáles
serían las obligaciones tributarias........................................................................................4
C. Los libros y registros contables que debe llevar la empresa si se acoge a otro Régimen
Tributario.............................................................................................................................4
d. PCGA que debe aplicar para el registro de las ventas que ha realizado en dólares.
Sustenta la respuesta...........................................................................................................4
e.Los elementos del PCGE que aplican para el caso planteado. Sustenta la respuesta........4
2. Calcular:...............................................................................................................................5
a. Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su Régimen Tributario...................5
3. Responder:..........................................................................................................................6
Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos impuestos como le recomendaron sus
amistades? ¿Por qué?..........................................................................................................6
¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más impuesto? ¿Por qué?...............................6
¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su importancia?....................................6
CONCLUSIONES:...........................................................................................................................6
BIBLIOGRAFIA...............................................................................................................................6
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RESOLUCION DEL CASO:

Como toda empresa, el comienzo fue desde abajo con producciones

limitadas y sin un nivel alto en operaciones, con el pasar de los años el
negocio comenzó a ser más frecuentado por los clientes, tanto que hasta
se realizaron ventas en dólares por ende mayor demanda e impuestos.
Es por ello que la Sra. Amparo busca la implementación de nuevos
profesionales para cubrir el área administrativa y además desea abrir más
puntos de venta de tal manera que se obtenga un crecimiento importante
hasta el punto de posicionarse en lo más alto y adquirir una amplia cartera
de clientes.

En ese sentido la empresa “Fancy Shoes SAC” presenta preocupaciones

y aun no tiene claro la situación ni el régimen tributario de la empresa, por
esta razón requiere los servicios de Brenda en el área administrativa y
también contable

ANÁLISIS DEL CASO:

LA EMPRESA “Fancy Shoes SAC”

Con la información brindada, lo siguiente se deberá realizar:

1. identifica

a. ¿Qué régimen tributario pertenece la empresa?

Régimen Especial de Renta – RER

Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

 Sólo llevas dos registros contables: Registro de compras y Registro de

ventas.
 Sólo presentas las declaraciones mensuales.
 Puedes emitir cualquier tipo de comprobante de pago.

Los registros y libros contables que debe llevar la empresa.

 Registro de compras y Registro de ventas.

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b. A partir de qué año debería acogerse a otro Régimen Tributario e identificar

cuáles serían las obligaciones tributarias.
A partir del año 2023 tendría que acogerse al (MRT)cumplir con las
obligaciones

 pago por tributos mensuales que viene a ser el 1% de los

ingresos netos obtenidos al mes.
 IGV:18% incluyendo el impuesto de promoción municipal.
 Pago de impuesto anual en función de la utilidad.

C. Los libros y registros contables que debe llevar la empresa si se acoge a

otro Régimen Tributario.
La empresa debe contar con los siguientes libros contables:

 Registro de compas.
 Registro de ventas.
 Libro diario de formato simplificado.

d. PCGA que debe aplicar para el registro de las ventas que ha realizado en
dólares. Sustenta la respuesta
Se debe aplicar el principio de moneda común denominador

Porque, la señora amparo al haber realizado una venta en dólares, ella tiene
que hacer la conversión a la moneda nacional en soles.

e. Los elementos del PCGE que aplican para el caso planteado. Sustenta la
respuesta
Se aplican los siguientes elementos:

 Elemento 2:

activo realizable tener anotados los gastos en una base de datos de la

mercadería como los comprobantes.

 Elemento 5:

Patrimonio neto la inversión y los gastos que tuvo dentro de la empresa.

 Elementos 6:

En la cual encontramos Cuentas como compras, variación de gastos de

personal y otros gastos por gestión.
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 Elemento7:

Cuenta de resultados. Diferencia entre ingresos y gastos. También conocido

como balance de pérdidas y ganancias.

2. Calcular:
a. Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su Régimen Tributario.

IGV 18%

PRECIO DE PRECIO DE
MESES VENTA IGV MESES COMPRA IGV
VENTA COMPRA
Ene-21 S/ 26,100.00 S/ 4,698.00 S/ 30,798.00 Ene-21 S/ 15,660.00 S/ 2,818.80 S/ 18,478.80
Feb-21 S/ 26,481.00 S/ 4,766.58 S/ 31,247.58 Feb-21 S/ 18,500.00 S/ 3,330.00 S/ 21,830.00
Mar-21 S/ 31,400.00 S/ 5,652.00 S/ 37,052.00 Mar-21 S/ 16,700.00 S/ 3,006.00 S/ 19,706.00
Abr-21 S/ 31,900.00 S/ 5,742.00 S/ 37,642.00 Abr-21 S/ 19,140.00 S/ 3,445.20 S/ 22,585.20
May-21 S/ 31,500.00 S/ 5,670.00 S/ 37,170.00 May-21 S/ 16,400.00 S/ 2,952.00 S/ 19,352.00
Jun-21 S/ 33,029.00 S/ 5,945.22 S/ 38,974.22 Jun-21 S/ 21,200.00 S/ 3,816.00 S/ 25,016.00
Jul-21 S/ 28,900.00 S/ 5,202.00 S/ 34,102.00 Jul-21 S/ 20,500.00 S/ 3,690.00 S/ 24,190.00
Ago-21 S/ 33,800.00 S/ 6,084.00 S/ 39,884.00 Ago-21 S/ 17,600.00 S/ 3,168.00 S/ 20,768.00
Set-21 S/ 30,400.00 S/ 5,472.00 S/ 35,872.00 Set-21 S/ 20,600.00 S/ 3,708.00 S/ 24,308.00
Oct-21 S/ 37,639.00 S/ 6,775.02 S/ 44,414.02 Oct-21 S/ 19,500.00 S/ 3,510.00 S/ 23,010.00
Nov-21 S/ 39,150.00 S/ 7,047.00 S/ 46,197.00 Nov-21 S/ 18,900.00 S/ 3,402.00 S/ 22,302.00
Dic-21 S/ 36,070.00 S/ 6,492.60 S/ 42,562.60 Dic-21 S/ 19,600.00 S/ 3,528.00 S/ 23,128.00
S/ 386,369.00 S/ 69,546.42 S/ 455,915.42 S/ 224,300.00 S/ 40,374.00 S/ 264,674.00

INGRESO TASA DE IMP. A LA

MESES IGV VENTA-IGV COMPRA
MENSUAL INTERES RENTA
Ene-21 S/ 26,100.00 1.5% S/ 391.50 S/ 1,879.20
Feb-21 S/ 26,481.00 1.5% S/ 397.22 S/ 1,436.58
Mar-21 S/ 31,400.00 1.5% S/ 471.00 S/ 2,646.00
Abr-21 S/ 31,900.00 1.5% S/ 478.50 S/ 2,296.80
May-21 S/ 31,500.00 1.5% S/ 472.50 S/ 2,718.00
Jun-21 S/ 33,029.00 1.5% S/ 495.44 S/ 2,129.22
Jul-21 S/ 28,900.00 1.5% S/ 433.50 S/ 1,512.00
Ago-21 S/ 33,800.00 1.5% S/ 507.00 S/ 2,916.00
Set-21 S/ 30,400.00 1.5% S/ 456.00 S/ 1,764.00
Oct-21 S/ 37,639.00 1.5% S/ 564.59 S/ 3,265.02
Nov-21 S/ 39,150.00 1.5% S/ 587.25 S/ 3,645.00
Dic-21 S/ 36,070.00 1.5% S/ 541.05 S/ 2,964.60

TOTAL S / 386,369.00 TOTAL S / 5,795.54 TOTAL S/ 29,172.42

IGV TOTAL AL 2021 S/ 34,967.96

 Los impuestos correspondientes al año 2021, ascienden una suma total

de s/34,967.96
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3. Responder:

Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos impuestos como le

recomendaron sus amistades? ¿Por qué?

No porque estaría invadiendo pagos de impuestos así mismo estaría

quebrantando el principio de equidad.

EQUIDAD en la contabilidad no deben prevalecer los Intereses particulares,

sino reflejar todos los intereses respecto a la operación económica, es decir no
se puede modificar cifras.

¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más impuesto? ¿Por qué?

Si bien el cálculo de los impuestos nos muestra un panorama en

subida por cada mes del año, a simple vista a partir del mes de
octubre se podría considerase un incremento en pagos de
impuestos

¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su importancia?

El ciclo contable de la empresa es de manera mensual porque los registro que

lleva son de compra y venta, por ende, la importancia de este ciclo es pagar y
declarar de manera mensual, y esto permite conocer sus registros de manera
clara y precisa de los activos de la empresa

CONCLUSIONES:

Recomendamos a la señora Sara Amparo que debe adquirir los servicios de

Brenda en la área administrativa y contable para a si registrar con más facilidad
sus compras y ventas ya que la empresa está en pleno crecimiento, y tener
más claro su régimen tributario y sus obligaciones con la sunat.

BIBLIOGRAFIA
 https://estudiocontablevmc.pe/que-obligaciones-tributarias-tienen-las-
mypes/
 https://emprender.sunat.gob.pe/tributando/registros-contables/libros-
registros-contables