SOLUCIÓN

presupuesto de ventas: cdro 1

ene feb mar
ventas S/ 192,084 S/ 234,101 S/ 276,118
v.al contado S/ 115,250 S/ 140,461 S/ 165,671
v.a credito a A 30dias S/ - S/ 76,834 S/ 93,640
ingreso por ventas S/ 115,250 S/ 217,294 S/ 259,311

presupuesto de cuentas por cobrar: cdro 2

ene feb mar
cuentas x cobrar año anterior S/ 15,000 S/ - S/ -
cuentas x cobrar semestre S/ - S/ 76,834 S/ 93,640
cuentas x cobrar comerciales S/ 15,000 S/ 76,834 S/ 93,640

presupuesto de compras: cdro 3 - 1

ene feb mar
compras S/ 104,559 S/ 127,271 S/ 149,983
compras en efectivo S/ 78,419 S/ 95,453 S/ 112,487
cuentas por pagar comerciales S/ 26,140 S/ 31,818
compras S/ 78,419 S/ 121,593 S/ 144,305

presupuesto de cuentas por pagar: cdro 3 - 2

ene feb mar
cuentas x pagar año anterior S/ 9,000 S/ - S/ -
cuentas x pagar semestre S/ - S/ 26,140 S/ 31,818
cuentas x pagar comerciales S/ 9,000 S/ 26,140 S/ 31,818

presupuesto de renumeraciones : cdro 4

ene feb mar
remuneraciones del mes S/ 51,000 S/ 51,000 S/ 51,000
gratificaciones S/ - S/ - S/ -
cts S/ - S/ - S/ -
vacaciones S/ - S/ - S/ -
total de remuneracion S/ 51,000 S/ 51,000 S/ 51,000
ONP 13% S/ 6,630 S/ 6,630 S/ 6,630
renumeraciones a pagar S/ 44,370 S/ 44,370 S/ 44,370
ESSALUD 9% S/ 4,590 S/ 4,590 S/ 4,590
contribuciones sociales (ONP + ESSALUD) S/ 11,220 S/ 11,220 S/ 11,220
mes de pago S/ 11,220 S/ 11,220

presupuesto de impuesto por pagar: cdro 5

pago de igv por pagar
ene feb mar
ventas del mes S/ 192,084 S/ 234,101 S/ 276,118
ventas netas S/ 162,783 S/ 198,391 S/ 233,998
igv ventas S/ 29,301 S/ 35,710 S/ 42,120

compras del mes S/ 104,559 S/ 127,271 S/ 149,983

compras netas S/ 88,609 S/ 107,857 S/ 127,104
igv de compras S/ 15,950 S/ 19,414 S/ 22,879
igv por pagar (ventas - compras) S/ 13,351 S/ 16,296 S/ 19,241
mes de pago S/ 13,351 S/ 16,296

presupuesto de impuesto por pagar: cdro 6

pago del impuesto a la renta mensual
ene feb mar
ventas netas S/ 162,783 S/ 198,391 S/ 233,998
pago impuesto a la renta S/ 3,256 S/ 3,968 S/ 4,680
mes de pago S/ 3,256 S/ 3,968

presupuesto de impuesto por pagar: cdro 7 - 1

resumen de impuesto a pagar generados del ejercicio
ene feb mar
contribuciones sociales S/ 11,220 S/ 11,220 S/ 11,220
igv por pagar S/ 13,351 S/ 16,296 S/ 19,241
impuesto a la renta S/ 3,256 S/ 3,968 S/ 4,680
impuesto por pagar S/ 27,827 S/ 31,484 S/ 35,141

presupuesto de impuesto por pagar: cdro 7 - 2

presupuesto de impuesto a pagar
ene feb mar
saldo periodo anterior S/ 22,000
contribuciones sociales S/ 11,220 S/ 11,220
igv por pagar S/ 13,351 S/ 16,296
impuesto a la renta S/ 3,256 S/ 3,968
impuesto por pagar S/ 22,000 S/ 27,827 S/ 31,484

presupuesto de otro gastos: cdro 8

ene feb mar
servicios públicos S/ 3,000 S/ 2,500 S/ 3,000
seguro S/ 600 S/ 600 S/ 600
utiles de oficina S/ 2,000 S/ 2,000 S/ 2,000
otros gastos S/ 1,500 S/ 1,500 S/ 1,500
total S/ 7,100 S/ 6,600 S/ 7,100

presupuesto de efectivo
presupuesto de caja: cdro 9
ene feb mar
saldo inicial ingresos S/ 60,000 S/ 29,361 S/ 46,265
ventas al contado S/ 115,250 S/ 140,461 S/ 165,671
cuentas por cobrar S/ 15,000 S/ 76,834 S/ 93,640
otros ingresos S/ - S/ - S/ -
total de ingresos S/ 130,250 S/ 217,295 S/ 259,311
egresos
pago a provedores S/ 87,419 S/ 121,593 S/ 144,305
pago al personal S/ 44,370 S/ 44,370 S/ 44,370
impuesto a pagar S/ 22,000 S/ 27,827 S/ 31,484
otros gastos S/ 7,100 S/ 6,600 S/ 7,100
adquisicion de inmuebles S/ - S/ - S/ -
total egreso S/ 160,889 S/ 200,390 S/ 227,259

flujo de caja economico S/ 29,361 S/ 46,265 S/ 78,318

prestamos obtenidos S/ - S/ - S/ -
amortizacion S/ - S/ - S/ -
interes S/ - S/ - S/ -
total financiamiento S/ - S/ - S/ -
flujo de caja financiera S/ 29,361 S/ 46,265 S/ 78,318

Supermercados Peruanos S.A.C.

Supermercados Vivanda
Estado de Resultado
Semestral al 30 de junio (en soles)

Ingresos de Actividades Ordinarias

Costo de ventas
Ganancia (Pérdida) Bruta

Gastos de administración
Gastos de ventas
Ganancia (Pérdida) operativa

Otros ingresos (gastos)

Otros ingresos financieros
Otros gastos financieros
 Ganancia (Pérdida) antes de impuestos

Ingreso (Gasto) por Impuesto

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio

Supermercados Peruanos S.A.C.

Supermercados Vivanda
Estado de situación financiera presupuestado
Semestral al 30 de junio (en soles)

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes al Efectivo S/ 100,797.00 Anexo 1
Cuentas por cobrar S/ 76,834.00 Anexo 2
Otras cuentas por cobrar S/ 8,000.00 Anexo 3
Inventarios S/ 71,000.00 Anexo 4
Total Activo Corriente S/ 256,631.00

Activo No Corriente
Inmuebles, Maquinaria y Equipos S/ 827,450.00 Anexo 5
Total Activo No Corriente S/ 827,450.00

Total Activo S/ 1,084,081.00

Anexos 1: Efectivo y Equivalentes de Efectivo (en soles)

Saldo Final del Flujo de Caja S/ 100,797.00
S/ -
S/ -
Saldo en Efectivo S/ 100,797.00

Anexos 3: Otras Cuentas por Cobrar (soles)

Saldo Inicial (E.S.F.) S/ 8,000.00
 S/ -
S/ -
Inventario Final Productos Terminados S/ 8,000.00

Anexos 5: Propiedad, Planta y Equipo (en soles)

Saldo Inicial (E.S.F.) S/ 871,000.00
(+) Compras S/ -
(-) Depreciación -S/ 43,550.00
Propiedad, Planta y Equipo S/ 827,450.00

Anexos 7: Impuestos por Pagar (en soles)

Saldo Inicial (E.S.F.) S/ 22,000.00
(+) Impuestos del Ejercicio (Cuadro 7 - 1) S/ 174,276.00
(-) Pago de Impuestos (Flujo de Caja) -S/ 168,449.00
Impuestos por pagar S/ 27,827.00

Anexos 8: Deudas a Largo PLazo (en soles)

Saldo Inicial (E.S.F.) S/ 42,000.00
S/ -
S/ -
Capital Emitido S/ 42,000.00

Anexos 9: Capital Emitido (en soles)

Saldo Inicial (E.S.F.) S/ 561,000.00
S/ -
S/ -
Capital Emitido S/ 561,000.00
 estado de situacion financiera
activo pasivo y patrimonio
activo corriente pasivo corriente
efectivo equivalente efectivo S/ 100,797 cuentas por cpagar comerciales
cuentas por cobrar comerciales S/ 76,834 impuesto por pagar
otras cuentas por cobrar S/ 17,000 total pasivo corriente
inventarios S/ 80,000
total activo corriente S/ 274,631 deudad a largo plazo
activo no corriente total pasivo
propiedades planta y equipo S/ 836,000 patrimonio
total activo no corriente S/ 836,000 capital emitido
resultados acumulados
total de activo S/ 1,110,631 total de patrimonio
total pasivo y patrimonio
anexo 1
propiedades,planta y equipo
la depresion de los activos fijos 10%anusl
saldo inicial S/ 880,000
comoras de maquinaria S/ -
deprecion S/ 44,000
propiedades,planta y equipo S/ 836,000
 abr may junio total
S/ 192,084 S/ 150,067 S/ 192,084 S/ 1,236,538
S/ 115,250 S/ 90,040 S/ 115,250
S/ 110,447 S/ 76,834 S/ 60,027 S/ 76,834
S/ 225,698 S/ 166,874 S/ 175,277 S/ 1,159,704

abr may junio

S/ - S/ - S/ -
S/ 110,447 S/ 76,834 S/ 60,027 S/ 76,834
S/ 110,447 S/ 76,834 S/ 60,027 S/ 76,834

abr may junio total

S/ 104,559 S/ 81,847 S/ 104,559 S/ 672,778
S/ 78,419 S/ 61,385 S/ 78,419
S/ 37,496 S/ 26,140 S/ 20,462 S/ 26,140
S/ 115,915 S/ 87,525 S/ 98,881 S/ 646,638

abr may junio

S/ - S/ - S/ -
S/ 37,496 S/ 26,140 S/ 20,462 S/ 26,140
S/ 37,496 S/ 26,140 S/ 20,462 S/ 26,140

abr may junio total

S/ 51,000 S/ 51,000 S/ 51,000 S/ 306,000
S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ 51,000 S/ 51,000 S/ 51,000 S/ 306,000
S/ 6,630 S/ 6,630 S/ 6,630 S/ 39,780
S/ 44,370 S/ 44,370 S/ 44,370 S/ 266,220
S/ 4,590 S/ 4,590 S/ 4,590 S/ 27,540
S/ 11,220 S/ 11,220 S/ 11,220
S/ 11,220 S/ 11,220 S/ 11,220 S/ 11,220

abr may junio total

S/ 192,084 S/ 150,067 S/ 192,084 S/ 1,236,538
S/ 162,783 S/ 127,175 S/ 162,783 S/ 1,047,914
S/ 29,301 S/ 22,892 S/ 29,301 S/ 188,624

S/ 104,559 S/ 81,847 S/ 104,559 S/ 672,778

S/ 88,609 S/ 69,362 S/ 88,609 S/ 570,151
S/ 15,950 S/ 12,485 S/ 15,950 S/ 102,627
S/ 13,351 S/ 10,406 S/ 13,351
S/ 19,241 S/ 13,351 S/ 10,406 S/ 13,351

abr may junio total

S/ 162,783 S/ 127,175 S/ 162,783 S/ 1,047,914
S/ 3,256 S/ 2,544 S/ 3,256 S/ 20,958
S/ 4,680 S/ 3,256 S/ 2,544 S/ 3,256

abr may junio total

S/ 11,220 S/ 11,220 S/ 11,220 S/ 67,320
S/ 13,351 S/ 10,406 S/ 13,351 S/ 85,997
S/ 3,256 S/ 2,544 S/ 3,256 S/ 20,958
S/ 27,827 S/ 24,170 S/ 27,827 S/ 174,276

abr may junio saldos

S/ 11,220 S/ 11,220 S/ 11,220 S/ 11,220

S/ 19,241 S/ 13,351 S/ 10,406 S/ 13,351
S/ 4,680 S/ 3,256 S/ 2,544 S/ 3,256
S/ 35,141 S/ 27,827 S/ 24,170 S/ 27,827

abr may junio total

S/ 3,000 S/ 4,000 S/ 3,500 S/ 19,000
S/ 600 S/ 600 S/ 600 S/ 3,600
S/ 2,000 S/ 2,000 S/ 2,000 S/ 12,000
S/ 1,500 S/ 1,500 S/ 1,500 S/ 9,000
S/ 7,100 S/ 8,100 S/ 7,600 S/ 43,600
 abr may junio total
S/ 78,318 S/ 101,489 S/ 100,541
S/ 115,250 S/ 90,040 S/ 115,250
S/ 1,174,704
S/ 110,447 S/ 76,834 S/ 60,027
S/ - S/ - S/ -
S/ 225,697 S/ 166,874 S/ 175,277

S/ 115,915 S/ 87,525 S/ 98,881 S/ 655,638

S/ 44,370 S/ 44,370 S/ 44,370
S/ 35,141 S/ 27,827 S/ 24,170 S/ 168,449
S/ 7,100 S/ 8,100 S/ 7,600
S/ - S/ - S/ -
S/ 202,526 S/ 167,822 S/ 175,021

S/ 101,489 S/ 100,541 S/ 100,797

S/ - S/ - S/ -
S/ - S/ - S/ -
S/ - S/ - S/ -
S/ - S/ - S/ -
S/ 101,489 S/ 100,541 S/ 100,797

os S.A.C.
anda
do
(en soles)

S/ 1,047,914 (Cuadro 5)
S/ 570,151 (Cuadro 5)
S/ 477,763

S/ 238,741
S/ 138,400
S/ 100,622

-S/ 43,550
 S/ 57,072

S/ 20,958 (Cuadro 6)
S/ 36,114

uanos S.A.C.
Vivanda
iera presupuestado
nio (en soles)

PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar S/ 26,140.00 Anexo 6
Impuestos por pagar S/ 27,827.00 Anexo 7
Total Pasivo Corriente S/ 53,967.00

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo S/ 42,000.00 Anexo 8
Total Pasivo Corriente S/ 42,000.00

Total Pasivo S/ 95,967.00

PATRIMONIO
Capital emitido S/ 561,000.00 Anexo 9
Resultados Acumulados S/ 427,114.00 Anexo 10
Total Patrimonio S/ 988,114.00

Total Pasivo y Patrimonio S/ 1,084,081.00

Anexos 2: Cuentas por cobrar (en soles)

Saldo Inicial (E.S.F.) S/ 15,000.00
Ventas (Cuadro 1) S/ 1,236,538.00
Cobranza de Ventas (Flujo de caja) -S/ 1,174,704.00
Cuentas por Cobrar S/ 76,834.00

Anexos 4: Inventarios (en soles)

Saldo Inv Inicial (E.S.F.) S/ 71,000.00
(+) Compras S/ 570,151.00
(-) Consumido -S/ 570,151.00
Inventario Final S/ 71,000.00

Anexos 6: Cuentas por Pagar (en soles)

Saldo Inicial (E.S.F.) S/ 9,000.00
(+) Compras (Cuadro 3 - 1) S/ 672,778.00
(-) Pago de Compras (Flujo de Caja) -S/ 655,638.00

Cuentas por Pagar S/ 26,140.00

Anexos 10: Resultados Acumulados (en soles)

Saldo Inicial (E.S.F.) S/ 391,000.00
Resultado del Ejercicio Proyectado (Estado de Resultado S/ 36,114.00
S/ -
Resultados Acumulados S/ 427,114.00
atrimonio

S/ 26,140
S/ 27,827
S/ 53,967
S/ 51,000
S/ 104,967

S/ 570,000
#REF!
#REF!
#REF!
anexo 2
resultados acumulado
saldo inicial resultados acumulados S/ 400,000
ganancia(perdida)neta del ejercicio #REF!
resultados acumulado #REF!
CASO 1
Supermercados Vivanda es un formato Premium, orientado a los segmentos económicos A y B. Es la segunda marca en
importancia de Supermercados Peruanos. Fue lanzada en septiembre del 2005, caracterizado por tener productos siempre
frescos, contar con expertos en tienda, tener un layout innovador y ofrecerle al cliente una experiencia de compra gratificante
Cuenta con 8 tiendas, ubicadas en los distritos de San Isidro, Surco, La Molina, Miraflores, Magdalena y en Asia

El gerente de la tienda ubicada el Magdalena nos pide que preparemos que lo ayudemos a preparar los Estados Financieros
proyectados de la tienda para el primer semestre del siguiente año. Para lo cual nos proporciona la siguiente información,
como su Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del año anterior, como los siguientes supuestos:

Estado de Situación Financiera

al 31 de diciembre del año anterior
(en miles de soles)
A CTIVO P ASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente P asivo Corriente
Efectivo y equivalente al efectivo 60,000 Cuentas por pagar Comerciales
Cuentas por cobrar comerciales 15,000 Impuestos por Pagar
O tras cuentas por cobrar 8,000 Total, Pasivo Corriente
Inventarios 71,000
T otal, Activo Corriente 154,000 D eudas a largo plazo
Total, Pasivo
Propiedades, Planta y Equipo 871,000 Patrimonio
Capital emitido
Resultados Acumulados
Total, Activo no Corriente 871,000 Total, Patrimonio
Total, Activo 1,025,000 Total, Pasivo y Patrimonio

El departamento de ventas de la empresa considera que para el mes de enero a junio del próximo año ventas las que
incluyen IGV serán las siguientes:

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Ventas 192,084 234,101 276,118 192,084 150,067 192,084

Se sabe que la política de ventas de la empresa es 60% en efectivo y el saldo 40% a un plazo a 30 días. Debe considerarse
que el saldo de cuentas por cobrar de año anterior es cobrado íntegramente en el mes de enero del próximo año.

Para elaborar el presupuesto de compras, debemos considerar que las compras al contado representan un 75% del total
de compras realizadas en el mes, en tanto que las compras al crédito representan el 25% y que son canceladas a los
treinta (30) días de efectuada la compra.

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Compras 104,559 127,271 149,983 104,559 81,847 104,559

El saldo de las cuentas por pagar al 31 de diciembre del año anterior es cancelado en el mes de enero del año siguiente.
La política de la empresa respecto a los inventarios es mantener el mismo stock con él contaba al inicio del ejercicio.

La previsión del pago del personal considera de S/ 51,000 por mes, cabe indicar que todos los trabajadores de la empresa
están afiliados a la Oficina de Normalización Previsional (ONP), que es del 13% y de ESSALUD 9%.

Los Impuestos por Pagar, se considera lo siguiente

·       El IGV por pagar, el cual es la diferencia entre el IGV de ventas menos el IGV de compra
·       Se abonará el 2% mensual de impuesto la Renta sobre las ventas del mes.
·       Las Contribuciones por pagar han sido calculadas del presupuesto de remuneraciones.
·       El pago de impuestos es cancelado al mes siguiente de determinados, de acuerdo a los vencimientos aprobados por SUNA
La empresa incurre en otros gastos mensualmente que son cancelados en el mes en que se consumen, dichos gastos son;
Servicios públicos para los meses de enero, marzo y abril se proyecta S/ 3,000.00, febrero S/ 2,500.00, mayo S/ 4,000.00 y
para el de junio S/ 3,500.00. Por concepto de seguros se abonará S/ 600.00 por mes, con referencia a los gastos de útiles
de oficina S/ 2,000.00 por mes y por gastos varios que se pueden presentar se proyecta S/ 1,500.00 mensuales.

Información adicional:
·       Gastos administrativos para el periodo proyectado S/ 238,741.00
·       Gastos de ventas se estiman para el periodo proyectado S/ 138,400.00
·       La depreciación de los activos fijos es del 10% anual
. Es la segunda marca en
por tener productos siempre
eriencia de compra gratificante.
es, Magdalena y en Asia

parar los Estados Financieros

na la siguiente información,
es supuestos:
 9,000
22,000
31,000

42,000
73,000

561,000
391,000
952,000
1,025,000

mo año ventas las que

30 días. Debe considerarse

o del próximo año.

resentan un 75% del total

son canceladas a los

enero del año siguiente.

a al inicio del ejercicio.

rabajadores de la empresa

ncimientos aprobados por SUNAT (IGV es 18%).

nsumen, dichos gastos son;
500.00, mayo S/ 4,000.00 y
encia a los gastos de útiles
0.00 mensuales.
* 2 + (acompañar a los alumnos desde la puerta peatonal