Auditoria II – Paralelo A

Ventas y Cuentas por cobrar

Docente:

Lcdo. Pedro Omar Jurado

Alumno:

Josue Aray Vélez

Heidy Del Rocío Jácome

Carrera:

Contabilidad y Auditoria

Cierre de entrega:

29/10/2023

Año Lectivo:

2023-2024
OBJETIVO DE AUDITORÍA
RELACIONADO CON LAS CONTROL EXISTENTE
OPERACIONES CLAVE
El crédito se aprueba de manera
automática por computadora
mediante la comparación con los
límites de crédito autorizados
Las ventas son respaldadas por
Las ventas asentadas se
los documentos de embarque
refieren a embarques
autorizados y las órdenes
efectuados a clientes
aprobadas de clientes
(existencia)
Se comparan los totales en lote de
las cantidades que se embarcaron
con las cantidades
facturadas
Los estados de cuenta se envían a
los clientes cada mes
Los documentos de embarque
están prenumerados y
Se asientan las justificados de forma semanal
operaciones de ventas
existentes (integridad) Los totales en lote de las
cantidades embarcadas se
comparan con las cantidades
facturadas
Las ventas se respaldan con los
documentos de embarque
autorizado y las órdenes
aprobadas de clientes
El asiento de ventas se Los totales en lote de las
refiere a la cantidad de cantidades embarcadas se
mercancías embarcadas comparan con las cantidades
y que están facturadas y facturadas
registradas de forma Los precios de venta unitarios se
adecuada (precisión) obtienen del archivo maestro de
lista de precios de los precios
aprobados
Los estados financieros se envían
a los clientes cada mes
Las operaciones están
debidamente Las clasificaciones de cuenta se
clasificadas verifican internamente
(clasificación)
PRUEBA DE CONTROL
Examinar en el sistema computarizado que
los saldos crediticios de los clientes estén
al día.
Verificar que las fechas de las facturas de
venta sean posteriores al respaldo a los
documentos de embarque y orden del
cliente
Observar los registros de inventario y
bodega
Examinar que si los estados de cuenta se
envían oportunamente a la dirección o
correo electrónico actualizado del cliente
Verificar el orden cronológico y secuencial
del documento de embarque
Observar los registros de inventario y
bodega
Verificar que las fechas de las facturas de
venta sean posteriores al respaldo a los
documentos de embarque y orden del
cliente
Observar los registros de inventario y
bodega
Verificar cada cuanto tiempo se actualiza
la lista de precios.
Examinar que si los estados de cuenta se
envían oportunamente a la dirección o
correo electrónico actualizado del cliente
Verificar que se estén registrando los
movimientos en el código de cuenta
respectivo.
 Los documentos de embarque
están prenumerados y Verificar el orden cronológico y secuencial del
Se asientan las ventas justificados de forma semanal documento de embarque
en las fechas correctas por el contador
(oportunidad)

Computadora de forma automática

registra las operaciones en el
Verificar que el sistema contable esté
archivo maestro de cuentas por
pagar y el libro mayor general funcionando correctamente

Las operaciones de
ventas están Ver

incluidas
debidamente en el El archivo maestro de cuentas
archivo maestro de Examinar que en las fechas de cierre mensuales se
por cobrar se concilia con el libro hayan conciliado todas las cuentas por cobrar
cuentas por cobrar y mayor general cada mes
están resumidas de
forma correcta
(asientos y resumen) Examinar que si los estados de cuenta se envían
Los estados financieros se envían a
oportunamente a la dirección o
los clientes una vez al mes
correo electrónico actualizado del cliente