“Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional ”

CONTROL INTERNO

ACEVEDO MARZANO,MAGLORIO

412

• Alejo Angulo , Joselyn

• Alvarado Gálvez , Krystell
• Alvarado Medina , Ivette
• Arapa de la Cruz , Sara
• Benavides Chávez , Rosa
 PRUEBA SUSTANCIAL
• Consisten en aquellas pruebas de detalle que se realizan sobre las
transacciones y saldos para la obtención de la evidencia relacionada
con la validez y el tratamiento contable.
• Este tipo de pruebas es para determinar eventuales errores que
estén implicados en el procesamiento de los datos contables con el
objetivo de analizar si los valores registrados son los correctos.

PRUEBA DE CONTROL
• Su objetivo principal es determinar y comprobar la efectividad del
sistema del control interno que la empresa haya implementado, en
el momento de analizar las pruebas escogidas se debe verificar si los
procedimientos son los adecuados y realizando de manera correcta.
• El propósito es reunir evidencia suficiente para analizar si el control
interno funciona efectivamente y si está logrando sus objetivos por
lo que generalmente se refiere a la inspección de documentos.
 1. Examine las devoluciones de ventas para ver que
hayan sido aprobadas por un funcionario autorizado.

• PRUEBA DE CONTROL
a) Identifique si cada
procedimiento de 2. Encuentre la secuencia de documentos de embarque
auditoria es una y examine cada uno para asegurarse que tengan una copia
prueba de control o adjunta de las facturas de venta
una prueba
• PRUEBA DE CONTROL
sustantiva de
operaciones 3. Encuentre una secuencia de facturas de venta y
examine cada una para asegurarse que una copia del
documento de embarque esté adjunta.
• PRUEBA DE CONTROL
4. Compare la cantidad
y la descripción de productos
en los documentos de
embarque con las facturas de
venta relacionadas.

• PRUEBA SUSTANTIVA
5. Rastree las ventas registradas en el
diario de ventas con el archivo maestro de
cuentas por cobrar y compare el nombre del
cliente, fecha y monto de cada una.

Factura de
Ventas

Archivo
Maestro Diario de
de cuentas Ventas
por cobrar

Resumen
de Informe
de Ventas
6. Revise las listas preliminares en el libro de
entradas de efectivo para determinar si el efectivo está
asentado todos los días.

III.- Diario
I . Avisos
de
de
Entradas
Remesas
de Efectos

II. Listado
de
entradas
de Efectivo
7. Concilie las entradas de efectivo registradas
en la lista con el diario de ventas en efectivo y el
estado de cuenta bancario para un periodo de un mes

Se refiere al análisis que explica la

diferencia entre el saldo de efectivo
que aparece en el estado de cuenta
o extracto bancario y el saldo de
efectivo que aparece en los
registros del depositante.
 2. Encuentre la
1. Examine las secuencia de
devoluciones de documentos de
b)Identifique cuál ventas para ver que embarque y examine
de los seis hayan sido cada uno para
objetivos de aprobadas por un asegurarse que
funcionario tengan una copia
auditoría autorizado. adjunta de las
relacionados con facturas de venta.
operaciones
satisface cada uno
de los
procedimientos de
auditoría.
3. Encuentre una secuencia de EXPLICACION
facturas de venta y examine
CLASIFICACION Ya que se refiere a si las
cada una para asegurarse que están debidamente
una copia del documento de registradas, se examina el
embarque esté adjunta. paquete de documentos,
para su verificación interna

4. Compare la cantidad y la
descripción de productos en los Ya que se refiere a si las
documentos de embarque con EXPLICACION operaciones registradas; en
las facturas de venta realidad ocurrieron. Porque
relacionadas. se prueba que las órdenes
EXISTENCIA
efectuadas a clientes
corresponden a las facturas
de venta .Se comparan los
totales, cantidades
embarcadas con las
cantidades facturadas.
 5. Rastree las ventas
registradas en el diario de
ventas con el archivo maestro
de cuentas por cobrar y
compare el nombre del cliente,
fecha y monto de cada una.
6. Revise las listas preliminares
en el libro de entradas de
efectivo para determinar si el
efectivo está asentado todos
los días
Se aplica el objetivo de
asientos y resumen, ya
EXPLICACION que se verifica que las
Asientos y entradas de efectivo estén
incluidas de forma correcta
Resumen
en ambos (diario de ventas
y archivo de maestro de
cuentas) y estén resumidas
y con los datos necesarios,
ambos debidamente
registrados.
Momento EXPLICACION
Oportuno Se aplica el objetivo de
tiempo oportuno, donde se
analiza si las entradas de
efectivo han sido
registradas o asentadas en
las fechas correctas.
 6. Revise las listas 7. Concilie las
preliminares en el entradas de efectivo
libro de entradas de registradas en la lista
efectivo para con el diario de
determinar si el ventas en efectivo y
efectivo está el estado de cuenta
asentado todos los bancario para un
días periodo de un mes.
 • EVIDENCIA FISICA
• Ya que el auditor realizara una inspección o conteo.
c)Identifique el 1. Examine las devoluciones
de ventas para ver que
El examen físico, es un medio directo para verificar
tipo de hayan sido aprobadas por un
funcionario autorizado
que en realidad existe dichos inventarios.
evidencia
utilizada para
cada
procedimiento
de auditoría • EVIDENCIA DOCUMENTAL
,como una • Es el examen que hace el auditor de los
confirmación y 2. Encuentre la secuencia
de documentos de
documentos y archivos el cual será incluida en los
observación embarque y examine cada estados financieros.
uno para asegurarse que
tengan una copia adjunta
de las facturas de venta.
 • EVIDENCIA DOCUMENTAL
3.- Encuentre la secuencia
• Es el examen que hace el auditor de los
de documentos de documentos y archivos el cual será incluida en los
embarque y examine cada
uno para asegurarse que estados financieros.
tengan una copia adjunta
de las facturas de venta.
 • EVIDENCIA FÍSICA
• Se realiza la inspección o conteo de los
4. Compare la cantidad y la
descripción de productos en los productos, por parte del auditor, para verificar
documentos de embarque con
las facturas de venta
relacionadas.
que dichos productos existen en el inventario.

• EVIDENCIA DOCUMENTAL
5. Rastree las ventas
• En este caso se examina la información
registradas en el diario de
ventas con el archivo maestro registrada en el diario de ventas con el archivo
de cuentas por cobrar y
compare el nombre del
cliente, fecha y monto de
maestro.
cada una.
 • EVIDENCIA DESEMPEÑO O RECALCULO
• Implica verificar de nuevo una muestra de los
6. Revise las listas
preliminares en el libro de cálculos y transferencia de información durante el
entradas de efectivo para
determinar si el efectivo está
período que se está auditando.
asentado todos los días.

• EVIDENCIA DE PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

7. Concilie las entradas de
efectivo registradas en la
• Se utilizan para determinar si los saldos de las
lista con el diario de ventas cuentas u otros datos son razonables.
en efectivo y el estado de
cuenta bancario para un
periodo de un mes.
¿DUDAS?

PREGUNTALE A TUS
AMIGUITAS…