SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

PLAN DE TRABAJO
DEL ESTUDIANTE
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

1. INFORMACIÓN GENERAL

Apellidos y Nombres: UNOCC VEGA, Neyda Estefhani ID: 1388342

Dirección Zonal/CFP: La Oroya
Carrera: Administración de Empresas Semestre: Sexto
Curso/ Mód. Formativo Contabilidad Financiera
Tema del Trabajo: Preguntas Guías

2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

N
ACTIVIDADES/ ENTREGABLES CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA
°
1 Búsqueda de información 25 08 23
2 Realizar la actividad 26 08 23
3 Entrega del trabajo 29 08 23

3. PREGUNTAS GUIA
Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes:

Nº PREGUNTAS
¿Qué es el análisis vertical y horizontal de los estados financieros?
1

¿Cómo explicaría la estructura básica de un balance y un estado de resultado de una

empresa?
2

¿Cómo realizaría las conclusiones y recomendaciones en un análisis económico-financiero

basado en los ratios?
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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS GUÍA

1. ¿Qué es el análisis vertical y horizontal de los estados financieros

Análisis Vertical

Es el método que sirve para la empresa realizar una distribución equitativa, tomando
en cuenta un estado financiero y calcular con cada de sus partes el total de una cifra
base dentro del mismo estado, para el buen desarrollo de sus propias operaciones
internas, el análisis vertical ayuda a los directivos a establecer si un negocio tiene
una distribución equivocada de sus activos y que porcentaje representa cada cuenta
en el total, también es llamado análisis estructural de los estados financieros, su
concepto es sencillo se calculan porcentaje sobre el valor totales, de esa forma
sabemos el peso que tiene cada parte en el todo.

Como se realiza el análisis vertical

Se puede hacer en una hoja de cálculo, lo que hacemos es dividir cada parte que
queremos analizar entre el total del grupo al que pertenece y multiplica por cien.
Generalmente se usan las partidas pertenecientes a los grupos patrimoniales en el
numerador y en el denominador las llamadas masas patrimoniales.

Formula

Esta técnica nos ayudan a verificar la

situación económica financiera y de la
cuenta de resultado y hacer
comparaciones con otras empresas
del mismo sector económico, por un
lado nos informa sobre el peso de
cada parte y por otro lado nos permite
comprobar si nos situamos en la
media del sector que es lo deseable o
no.
Análisis Horizontal

Es el que consiste y que se encarga de comparar los estados financieros

homogéneos en más de un periodo consecutivo y así poder determinar los resultados
que haya en aumentos, como también disminuciones o variaciones de un periodo a
otro.
El análisis horizontal o dinámico se centra en averiguar que ha sucedido con una
partida contable en un período determinado, se calcula entre dos ejercicios
económicos y en el año natural. Hay que tener en cuenta que se utilizan valores
absolutos y relativos, siendo estos últimos los más útiles para mostrar las
variaciones.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

Como se realiza un análisis horizontal

Para calcular necesitamos el balance de situación o la cuenta de resultados de dos

años. De esta forma, en una hoja de cálculo o usando un software específico, se
añaden dos columnas más la primera es la diferencia entre el último año y el anterior.

Formula

La tasa de variación es calcular cuánto

aumenta o disminuye una variable en dos
períodos de tiempo. El valor obtenido nos
indica en porcentaje cual ha sido dicha
variación. El signo nos indica si ha
aumentado (positivo) o ha disminuido
(negativo). Este valor es el más relevante
en el análisis.

El análisis vertical y horizontal es una herramienta básica de análisis financiero,

primero comprender cómo está compuesto el activo, el pasivo y el patrimonio de la
empresa.

El horizontal busca responder cuánto y por qué varió una determinada cuenta de los
estados financieros. Todo análisis financiero implica un procedimiento vertical que
determine qué porcentaje de los ingresos de la empresa representa el costo de
ventas, los gastos o las utilidades; y un aspecto horizontal, que compare variaciones
entre períodos de los estados financieros.

2. ¿Cómo explicaría la estructura básica de un balance y un estado de

resultado de una empresa?

Balance general

Es un reporte financiero realizado, en promedio, anualmente cuyo objetivo es reflejar

el estado actual del estado financiero de tu empresa. Se compone de los activos y
pasivos totales, y el capital contable.
Si bien lo común es hacerlo a final de año cuando tus operaciones contables
finalizan, es recomendable hacerlo mensual, trimestral o semestralmente para tener
un mayor conocimiento de los resultados de las operaciones llevadas a cabo por los
directivos de la empresa.

Para qué sirve el balance general

El balance general nos da un panorama específico sobre la salud financiera de una

empresa durante el periodo en el que se realiza. Una vez teniendo esta referencia, la
toma de decisiones puede ser mucho más clara y efectiva.

 El valor de los activos.

 El capital que dispone la empresa.
 Exceso o deficiencia de fondos.
 Exceso o deficiencia de inventario.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

 Cuál es la solvencia del negocio.

 Cuál es el estado actual de las deudas adquiridas.
El reporte se divide en dos partes, primero se colocan los activos y después los
pasivos, y el orden de cada uno de los componentes de ellos dependerá de su
liquidez de mayor a menor.

Activos

 Circulantes: es el conjunto de bienes, crédito o derechos que pueden ser

convertidos en líquidos en un plazo menor a un año. El término circulante hace
referencia a que se trata de un activo que está en continuo movimiento.
Algunos de los ejemplos son:
- Mercancías
- Dinero en bancos.
- Cuentas por cobrar.
 Fijos: Son el conjunto de activos que una empresa dispone para el
funcionamiento de la misma, pero que no puede convertirlos en líquidos en
menos de un año, sino que necesitaría más tiempo para poder realizarlo.
Algunos de los ejemplos son:
- Oficinas.
- Créditos concedidos a largo plazo.
- Acciones e inversiones a largo plazo
 Diferidos: son los gastos que se pagan anticipadamente:
- Seguros.
- Intereses.
- Alquileres.

Pasivos

 Circulantes: Son todas las deudas que una empresa tiene que saldar antes de
12 meses.
 Fijos: Al contrario de los pasivos circulantes, los pasivos fijos son todas las
cuentas y obligaciones que una empresa deberá pagar a largo plazo, es decir,
después de un año.
 Diferidos: se refiere a las obligaciones que adquiere una empresa por
productos o servicios que recibe de forma anticipada al momento de realizar la
hoja de balance.

Capital social

Se refiere a la suma de todas las inversiones que los socios de la empresa han
realizado al momento de iniciar la sociedad, aunque pueden seguir sumando a lo
largo del tiempo.

Fórmula para calcular los componentes del balance general

Existen tres fórmulas para poder calcular los activos, pasivos y capital:

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

Activos: Pasivos + capital

Pasivo: Activos – capital

Capital: Activos – pasivos

3. ¿Cómo realizaría las conclusiones y recomendaciones en un análisis
económico-financiero basado en los ratios?

La conclusión es una idea a la que se llega después de analizar una serie de datos
generalmente, es el resultado de varios pasos o etapas previas, puesto que la
conclusión surge de un razonamiento cuya validez se desprende de lo expuesto
anteriormente.
Además es paste de la estraga, las conclusiones suelen aparecer en investigaciones,
argumentaciones, estudios y disertaciones, en estos géneros el objetivo es que algo
se establezca como cierto, valido o posible a partir del desarrollo de un
razonamiento, es por eso que una conclusión debe ser coherente con las previas que
la sostiene o con la información expuesta previamente.

Para sacar la conclusión de un tema tenemos que tener en cuenta las seguiste
características:

Validez: la conclusión debe mostrar de qué modo se llega a ella, es decir la manera
en que el razonamiento final se desprende de las premisas o de lo que se sostuvo
anteriormente.

Elaboración constructiva: Una conclusión debe ser una construcción de

elaboración personal, es decir un pensamiento propio que se deduce de lo expuesto
y no mera síntesis de lo dicho anteriormente.

Brevedad: Una conclusión puede variar en extensión y eso depende del tema
abordado, las conclusiones orales suele ser breves, mientras que las conclusiones
escritas pueden constar de varias páginas. Sin embargo es importante ser lo más
sintético posible y expresar las ideas de manera directa y clara.

Relevancia: Es recomendable que la información que aparezca en una conclusión

sea clave para el tema, es decir se deben evitar las digresiones y las ideas que no
sean centrales en la argumentación.

También para elaborar una conclusión dependerá del género, la temática y el

contexto, entre otros elementos. Sin embargo, en términos generales, para elaborar
la conclusión de un trabajo de investigación se pueden seguir las siguientes
recomendaciones:

Revisión y síntesis. En primer lugar, conviene revisar lo presentado anteriormente y

sintetizar las ideas principales de lo que se expuso, es decir, volver a las premisas
que se han tomado como base.

Vuelta al problema inicial. A partir de la síntesis anterior, se puede retomar el

planteo inicial que se realizó en la introducción respecto del problema detectado o a
la hipótesis general del trabajo

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

Alcance y reflexiones finales. Para cerrar, se puede ofrecer un examen sobre la

relevancia, el alcance y las limitaciones del texto, y luego plantear posibles
proyecciones para continuar profundizando el tema en el futuro. Asimismo, se
pueden brindar reflexiones finales de carácter general sobre el tema que se ha
abordado.

Para tener en cuenta: Las conclusiones suelen ir introducidas por determinadas

frases o expresiones características.
Por ejemplo: Por lo tanto, entonces, luego, en consecuencia, en conclusión, por
ende.

Ejemplo de conclusiones:

CONCLUSIONES

Las ratios financieras son una herramienta que nos ayuda a comprender la situación
financiera de la empresa. Evidentemente depende de cuál sea el sector en que se
mueve la empresa y de las características inherentes del negocio, pero nos ayuda a
hacer análisis financieros precisos sobre la viabilidad, la rentabilidad, la liquidez y la
solvencia, con el fin de mejorar la gestión de la empresa. Es pues, una herramienta
muy utilizada tanto por las empresas en el control de la gestión, como para los
bancos y cajas para valorar el riesgo de crédito. Ante todo, hay que tener en cuenta
que en los inicios de una empresa es muy difícil analizarla a través de las ratios
financieras, ya que aún no se ha consolidado el nivel de ventas, y hemos de esperar
a ver cómo evoluciona su estructura de endeudamiento y rentabilidad.

RECOMENDACIONES

Se debe procurar determinar ratios con magnitudes relacionadas de lo contrario la

información proporcionada carecería de sentidos, para que los ratios ayuden a tomar
decisiones adecuadas se deben de trabajar con exactitud ya que la falla de uno de
ellos pueden distorsionar la información y por tanto se pude tomar decisiones erradas
que perjudiquen a la empresa.

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TRABAJO FINAL DEL CURSO

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TRABAJO FINAL DEL CURSO

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HOJA DE PLANIFICACIÓN

PROCESO DE EJECUCIÓN
SEGURIDAD / MEDIO AMBIENTE /
OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS NORMAS -ESTANDARES

INSTRUCCIONES: debes ser lo más explícito posible. Los gráficos ayudan a transmitir
mejor las ideas. No olvides los aspectos de calidad, medio ambiente y SHI.

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DIBUJO / ESQUEMA/ DIAGRAMA

[NOMBRE DEL TRABAJO]

[APELLIDOS Y NOMBRES] [ESCALA]

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LISTA DE RECURSOS

INSTRUCCIONES: completa la lista de recursos necesarios para la ejecución del trabajo.

1. MÁQUINAS Y EQUIPOS

3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS

5. MATERIALES E INSUMOS

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